| Наименование показателя | Код стр. баланса | На начало года | На конец года | |
| Активы | ||||
| 1.1. Нематериальные активы (1) | 110 | 21 | 20 | |
| 1.2. Основные средства | 120 | 420115 | 457527 | |
| 1.3. Незавершенное строительство | 130 | 62363 | 89924 | |
| 1.4. Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 12040 | 6765 | |
| 1.5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения (2) | 140 + 250 | 99056 | 24850 | |
| 1.6. Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | |
| 1.7. Запасы | 210 | 178480 | 326328 | |
| 1.8. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 10496 | 30693 | |
| 1.9. Дебиторская задолженность (3) | 230+240 | 419753 | 309656 | |
| 1.10. Денежные средства | 260 | 149062 | 135115 | |
| 1.11. Прочие оборотные активы | 270 | - | - | |
| 1.12. Итого активы (сумма пунктов 1.1 — 1.11) | — | 1351386 | 1380878 | |
| Пассивы | Пассивы | |||
| 2.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | 510 | 22400 | 20330 | |
| 2.2. Прочие долгосрочные обязательства | 515+520 | 5800 | 9015 | |
| 2.3. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам | 610 | 8884 | 478 | |
| 2.4. Кредиторская задолженность | 620 | 132443 | 282306 | |
| 2.5. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | 188 | 593 | |
| 2.6. Резервы предстоящих расходов | 650 | 242252 | 202410 | |
| 2.7. Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - | |
| 2.8. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма пунктов 2.1 — 2.7) | 411967 | 515132 | ||
| Стоимость чистых активов (итого активов минус итого пассивов, п.1.12 — п.2.8) | — | 939419 | 865746 | |
Составьте подобные таблицы за 2008 и 2009 годы, заполните их, рассчитайте величину чистых активов. Оцените полученные данные. Напишите вывод.
Вывод: стоимость чистых активов на начало 2008 года составляет 699583 тыс.руб., к концу года она увеличивается на 239836 тыс.руб. При этом итог активов увеличивается на 114829 тыс.руб, а итог пассивов, наоборот, снижается на 125007 тыс.руб. Если рассматривать 2009 год, то можно наблюдать следующую картину. В отличие от 2008 года к концу 2009 года стоимость чистых активов уменьшается на 73673 тыс.руб. Это связано, прежде всего, с резким увеличением пассивов на 103165 тыс.руб, а именно кредиторской задолженности в 2,13 раза.
Задание 11
Проанализируйте оборачиваемость денежных средств организации:
| Месяц | Остатки денежных средств (по ж/о №1,2, 3), тыс. руб. | Оборот за месяц, тыс. руб. | Период оборота, дней |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Январь | 2840 | 20 530 | 4,15 |
| Февраль | 5138 | 19 196 | 8,03 |
| Март | 4222 | 39 335 | 3,22 |
| Апрель | 3764 | 24 128 | 4,68 |
| Май | 4766 | 23 287 | 6,14 |
| Июнь | 5044 | 20 644 | 7,33 |
| Июль | 2677 | 13 752 | 5,84 |
| Август | 2013 | 12 375 | 4,88 |
| Сентябрь | 4312 | 25 667 | 5,04 |
| Октябрь | 5243 | 24 424 | 6,44 |
| Ноябрь | 5801 | 46 408 | 3,75 |
| Декабрь | 4752 | 26 547 | 5,37 |
О
Определите период оборота денежных средств организации за каждый месяц (учитывая, что среднее количество дней в месяце равно 30). На основании полученных результатов обоснуйте величину среднемесячного остатка денежных средств, необходимого для текущей деятельности.
Вывод: наименьший период оборота можно заметить в марте – 3,22 дня, а наибольший в феврале – 8,03 дней. В целом можно сказать, что данное предприятие рационально использует свои денежные средства.
Задание 12
Используя данные приложений 8 и 9, проанализируйте движение денежных средств «______________________» за 2008 и 2009 годы прямым способом.
| Наименование показателя | Отчетный (2009) год | Прошлый (2008) год | Отклонение | ||||||
| сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | сумма, тыс. руб. | уд. вес, % | суммы, тыс. руб. | уд. веса, % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 149 062 | - | 74 425 | - | +74637 | - | |||
| Движение денежных средств по текущей деятельности: | |||||||||
| средства, полученные от покупателей, заказчиков | 1762 101 | 76,0 | 1480765 | 67,9 | +281336 | +8,1 | |||
| авансы полученные | 218078 | 9,4 | 20832 | 1,0 | +197246 | +8,4 | |||
| прочие доходы | 61801 | 2,7 | 94247 | 4,3 | -32446 | -1,6 | |||
| Денежные средства, направленные: | - | - | - | - | - | - | |||
| на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов | (1460265) | 62,8 | (459140) | 21,8 | +1001125 | +41,0 | |||
| на оплату труда | (185847) | 8,0 | (143357) | 6,8 | +42490 | +1,2 | |||
| на выплату дивидендов, % | (19416) | 0,8 | (19725) | 0,9 | -309 | -0,1 | |||
| на расчеты по налогам и сборам | (205536) | 8,8 | (116422) | 5,5 | +89114 | +3,3 | |||
| отчисления в государственные внебюджетные фонды | (69098) | 3,0 | (60230) | 2,9 | +8868 | +0,1 | |||
| на прочие расходы | (76539) | 3,3 | (400709) | 19,0 | -324170 | -15,7 | |||
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | 25279 | - | 396261 | - | -370982 | - | |||
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности: | |||||||||
| Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов | 982 | - | 1367 | 0,1 | -385 | -0,1 | |||
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | - | - | - | - | - | - | |||
| Полученные дивиденды | - | - | - | - | - | - | |||
| Полученные проценты | 3283 | 0,1 | 9296 | 0,4 | -6013 | -0,3 | |||
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | 252114 | 10,9 | 558411 | 25,6 | -306297 | -14,7 | |||
| Приобретение дочерних организаций | - | - | - | - | - | - | |||
| Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | (78608) | 3,4 | (249719) | 11,9 | -171111 | -8,5 | |||
| Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений | (207445) | 8,9 | (237204) | 11,3 | -29759 | -2,4 | |||
| Займы, предоставленные другим организациям | - | - | (414086) | 19,7 | -414086 | -19,7 | |||
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности: | -29674 | - | -331935 | - | +302261 | - | |||
| Движение денежных средств по финансовой деятельности | |||||||||
| Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг | - | - | - | - | - | - | |||
| Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | 20000 | 0,9 | 14856 | 0,7 | +5144 | +0,2 | |||
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | (21030) | 1,0 | (4545) | 0,2 | +16485 | +0,8 | |||
| Погашение обязательств по финансовой аренде | - | - | - | - | - | - | |||
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | -1030 | _ | 10311 | - | -11341 | - | |||
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | -5425 | - | 74637 | - | -80062 | - | |||
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 143637 | _ | 149062 | - | -5425 | - | |||
| Поступило денежных средств всего | 2318359 | 100,0 | 2179774 | 100,0 | +138585 | 0 | |||
| Израсходовано денежных средств всего | 2323784 | 100,0 | 2105137 | 100,0 | +218647 | 0 | |||
Рассчитайте величину притока (оттока) денежных средств за 2008 и 2009 годы. Оцените динамику поступления и расхода денежных средств.