Смекни!
smekni.com

Порядок удержаний из заработной платы (стр. 15 из 17)

В трех последующих строках указывают амортизацию, начис­ленную по:

- зданиям и сооружениям (строка 141);

- машинам, оборудованию, транспортным средствам (стро­ка 142);

- другим объектам основных средств (строка 143).

По строке 150 «Передано в аренду объектов основных средств - всего» отражается первоначальная стоимость основных средств, которые в течение года были переданы в аренду другим организациям. Чтобы заполнить эту строку, берут данные по счету 01 субсчет «Основные средства, переданные в аренду другим организациям».

По строке 160 «Передано объектов основных средств на консер­вацию» отражается первоначальная стоимость основ­ных средств, переданных на консервацию. В эту строку следует вписать остатки по счету 01 субсчет «Основные средства, переве­денные на консервацию».

Стоимость основных средств, которые вы получили в аренду от других организаций, отражается по строке 165 «Получено объек­тов основных средств в аренду – всего». Чтобы заполнить эти строки, можно использовать аналитиче­ские данные по забалансовому счету 001.

По строке 170 «Объекты недвижимости, принятые в эксплуата­цию и находящиеся в процессе государственной регистрации» отражают сведения по тем объектам недвижимости, ко­торые еще не зарегистрированы, но уже учтены по дебету счета 01 субсчет «Основные средства, право собственности на которые не зарегистрировано» или счета 08 субсчет «Приобретение объектов основных средств».

В строке 171 «Результат от переоценки основных средств: первоначальной (восстановительной) стоимость» бухгалтеру следует отразить увеличение или уменьшение первоначальной стоимости основных средств. Если в результате переоценки стоимость основных средств уве­личилась, то в этой строке будут показаны данные по переоценке, отраженные по дебету счета 01. А если была проведена уценка, то следует использовать записи по кредиту этого же счета. Имейте в ви­ду, что величина уценки должна быть отражена в круглых скобках.

По строке 172 «Амортизация» отражают изменения сумм начисленной амортизации по основным средствам, которые произошли из-за переоценки. Соответственно если стоимость основных средств увеличилась, то вам нужно использовать данные о переоценке по кредиту сче­та 02, а если уменьшилась - по дебету этого счета. Величина уценки должна быть отражена по этой строке в круглых скобках.

Раздел «Доходные вложения в материальные ценности»

Этот раздел отражает информацию о доходных вложениях в мате­риальные ценности.

Чтобы заполнить строку 200 «Имущество для переда­чи в лизинг», нужно использовать данные по счету 03 субсчет «Имущество для передачи в лизинг».

Так же заполняется строка 205 «Имущество, предоставляемое по договору проката». Здесь вам нужно использовать данные по счету 03 субсчет «Имущество, предоставляемое по до­говору проката».

Если в организации есть еще какие-либо доходные вложения в материальные ценности, то их следует указать по строке 220 «Про­чие». Общая сумма доходных вложений в материаль­ные ценности отражается по строке 230 «Итого».

По строке 240 «Амортизация доходных вложений в ма­териальные ценности» следует отразить данные о сумме амортизации, которая начислена по доходным вложениям в материальные ценности.

Раздел «Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы»

В этом разделе следует отразить данные о расходах организа­ции на выполнение научно-исследовательских, опытно-конст­рукторских и технологических работ. Здесь отражаются суммы расходов на НИОКР.

Общая сумма таких расходов указывается по строке 310 «Всего». Их можно взять из данных по счету 04 субсчет «Расхо­ды на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и тех­нологические работы», а также по счету 08 субсчет «Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и техноло­гических работ ».

Кроме того, данные строки 310 придется расшифровать по видам произведенных работ. Для этого в таблице предусмотрены пустые строки.

Раздел «Расходы на освоение природных ресурсов»

В этом разделе отражают данные о расходах организации на осво­ение природных ресурсов: на геологическое изучение недр, раз­ведку полезных ископаемых, проведение работ подготовительно­го характера.

По строке 410 «Расходы на освоение природных ресурсов - все­го» следует отразить общую сумму расходов организа­ции на освоение природных ресурсов. Ее можно получить из дан­ных по счету 97 субсчет «Расходы на освоение природных ресурсов».

Справочно должно указываться:

- в строке 420 «Сумма расходов по участкам недр, незакончен­ным поиском и оценкой месторождений, разведкой или гидрогео­логическими изысканиями и прочими аналогичными работами» - расходы по поиску и оценке месторождений полезных ископаемых, разведке полезных ископаемых и гидрогеологи­ческие изыскания и т.д.;

- в строке 430 «Сумма расходов на освоение природных ресурсов, отнесенных в отчетном периоде на внереализационные рас­
ходы, как безрезультатные» - расходы по работам, которые не принесли результата.

Раздел «Финансовые вложения»

Этот раздел отражает информацию о долгосрочных и краткосроч­ных финансовых вложениях.

По строке 510 «Вклады в уставные (складочные) капиталы дру­гих организаций - всего» отражается сумма, которую организация вложила в паи и акции других организаций. Ее мож­но получить из аналитических данных по счету 58 субсчет «Паи и акции». Кроме того, отдельной строкой нужно показать сумму вкладов в капиталы дочерних и зависимых хозяйственных об­ществ (строка 511).

По строке 515 «Государственные и муниципальные ценные бу­маги» отражается стоимость государственных и муни­ципальных ценных бумаг, которыми владеет организация. Сюда заносятся аналитические данные по счету 58 субсчет «Долговые ценные бумаги».

Прочие ценные бумаги указываются в строке 520 «Ценные бума­ги других организаций - всего». Их стоимость также учитывается по счету 58 субсчет «Долговые ценные бумаги».

По строке 525 «Предоставленные займы» указывается сумма займов, выданных организациям и физическим лицам. Чтобы заполнить эту строку, нужно взять остаток по счету 58 суб­счет «Предоставленные займы».

Средства, вложенные организацией в банковские и другие сче­та, отражаются по строке 530 «Депозитные вклады». А чтобы заполнить эту строку, необходимо использовать данные по субсчету счета 55 «Депозитные счета».

Прочие долгосрочные и краткосрочные вложения указывают­ся по строке 535 «Прочие». Их в течение года учитывают по счету 58 на соответствующих субсчетах.

По строке «Итого» отражается общая стоимость финансовых вложений. Чтобы ее получить, следует сложить по­казатели строк 510-535 по каждой графе в отдельности.

Далее расшифровываются данные о тех финансовых вложени­ях, по которым определяется текущая рыночная стоимость. Эти строки заполняются аналогично строкам 510-540.

Кроме того, в разделе «Финансовые вложения» по строке 580 сле­дует отразить данные об изменении первоначальной стоимости фи­нансовых вложений в соответствии с текущими рыночными ценами.

А по тем вложениям, текущая стоимость которых не опреде­ляется, нужно указать разницу между первоначальной и номи­нальной стоимостью, которая была списана в течение года на фи­нансовый результат. Она будет отражена в строке 590.

Раздел «Дебиторская и кредиторская задолженность».

В этом разделе следует учитывать суммы кредиторской и дебитор­ской задолженности. Причем отдельно нужно показать данные о долгосрочной и краткосрочной задолженности.

По строке 620 «Дебиторская задолженность» показывается общая сумма средств, которую ор­ганизация должна получить от других организаций и физических лиц в течение 12 месяцев. Далее ее следует расшифровать по «группам должников».

А по строке 630 «Долгосрочная дебиторская задолженность» указывается информация о дебиторской задолженно­сти со сроком погашения более одного года. Ее также нужно расшифровать.

Сумма строк 620 и 630 покажет всю дебиторскую задолжен­ность организации за отчетный год, она будет отражена по строке 640 «Итого».

По строке 650 «Краткосрочная кредиторская задолженность» отражается общая сумма денежных средств, ко­торую организация должна уплатить другим организациям и фи­зическим лицам в течение 12 месяцев. Ее нужно расшифровать в зависимости от того, кому вы должны.

Прочую задолженность (строка 646) составляют суммы не­выплаченной заработной платы, неоплаченных коммунальных платежей и т. д. Обратите внимание: по этой строке также отражаются суммы неуплаченного ЕСН и задолженности по страховым взносам от несчастных случаев и профзаболеваний. Чтобы заполнить эту строку, необходимо использовать инфор­мацию об остатках и оборотах по субсчетам счетов 69, 70, 73, 76 и т. д.

По строке 660 «Долгосрочная кредиторская задолженность» отражается общая сумма долгосрочной кредитор­ской задолженности. Причем отдельно следует расшифровать суммы полученных кредитов и займов. Напомним, которые учитыва­лись по счету 67.

Общая сумма кредиторской задолженности отражается в строке 670 «Итого». Ее можно получить путем сложения Показателей строк 650 и 660 отдельно по каждой графе.

Раздел «Расходы по обычным видам деятельности

(по элементам затрат)

Здесь бухгалтеру следует расшифровать расходы организации по основному виду деятельности. — Отдельно указываются суммы:

- материальных затрат (строка 710);

- затрат на оплату труда (строка 720);

- отчислений на социальные нужды (строка 730);

- начисленной амортизации (строка 740);

- прочие расходы (строка 750).

Чтобы заполнить строки 710-750, следует использовать ин­формацию по дебету счетов учета затрат на производство и реали­зацию за предыдущий и отчетный годы.