Расчетная часть
1 вариант
Остатки по счетам
Таблица 1
| Остатки по счетам | Дебет | Кредит |
| 01 «Основные средства» | 7 500 000 | - |
| 02 «Амортизация основных средств» | - | 2 500 000 |
| 04 «Нематериальные активы | - | - |
| 10 «Материалы», в т. ч.: 10.1. – сырье и материалы 10.2 – покупные п/ф и компл. Изделия, конст- рукции и детали 10.5 – запасные части 10.6 - прочие материалы 10.12 – ТЗР (см. Таблицу остатков ТЗР в теме 3) | 1 012120 410 000 200 000 300 000 100 000 2120 | |
| 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям», субсчет 3 «НДС по приобретенным МПЗ» | 230000 | - |
| 20 «Основное производство» продукция А Продукция Б | 1000 - | - |
| 97 «Расходы будущих периодов» | - | - |
| 43 «Готовая продукция» | 19980 | |
| 50 «Касса» | 1000 | - |
| 51 «Расчетные счета» | 1500000 | |
| 52 «Валютные счета», субсчет 52.3 «Транзитный валютный счет» | - | - |
| 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55.1 «Аккредитивы» | - | - |
| 57 «Переводы в пути» | - | - |
Продолжение табл.1
| Остатки по счетам | Дебет | Кредит |
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», в. т. ч.: Субсчет 60.1.1 «Ангарский ЭМЗ» 60.1.2 «Нефтехимическая компания» 60.1.3 «Поставщик оборудования» 60.1.4 «Поставщик автомобиля» | - | 170 000 94 000 76 000 - - |
| 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет 62.4 «Расчеты с иностранными партнерами» | 3713000 | - |
| 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС» | - | 700 000 |
| 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», в т. ч.: 69.1 «Расчеты по социальному страхованию» 69.2.1 «Расчеты по пенсионному обеспечению» 69.3.1 «Расчеты по обязат. мед. страхованию в федеральный фонд» 69.3.2 «Расчеты по обязат. мед. страхованию в территориальный фонд» | - | 620100 69 165 477 000 26 235 47 700 |
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | - | 2 395 000 |
| 71 «Расчеты с подотчетными лицами», субсчет 71.1. Иванов С. М. | 20 000 | - |
| 75 «Расчеты с учредителями» | 87 000 | |
| 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», в т.ч.: 76.2 субсчет «Расчеты по претензиям» 76.4 субсчет «Расчеты по депонирован. суммам» 76.5 субсчет «Аренда автомобиля» 76.6 субсчет «Расчеты с инд. предпринимателем» | 160 000 - - - 160 000 | 3 000 000 2 987 100 12 000 900 - |
| 80 «Уставный капитал» | - | 900 000 |
Окончание табл.1
| 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | - | 3272 000 |
| 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | - | 65 000 |
| 96 «Резервы предстоящих расходов» | - | 622 000 |
| Итого валюта баланса | 14 244 100 | 14 244 100 |
Тема 1. Учет денежных средств и расчетов
Журнал учета хозяйственных операций за январь 2010г.
Таблица 2
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма по операциям | Корреспонденция | ||
| Дебет | кредит | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1. | Поступили денежные средства на расчетный счет от учредителей | 6400 | 51 | 75 | |
| 2. | Поступил объект основных средств от учредителей в счет взноса в уставный капитал по согласованной оценке | 56 000 | 08 | 75 | |
| 3. | На расчетный счет зачислен аванс от АО «Русь» | 620 000 | 51 | 62 | |
| 4. | Поступили денежные средства от продажи продукции работнику предприятия | 6300 | 50 | 90.1 | |
| 5. | От Ангарского ЭМЗ поступили: а) материалы б) оборудование в) НДС по приобретенным материалам (определить сумму НДС по ставке 18%) г) НДС по поступившему оборудованию (определить аналогично) | 50 000 30 600 9000 5508 | 10.1 08 19 19 | 60.1 60.1. 60.1. 60.1. | |
| 6. | С расчетного счета оплачено Ангарскому ЭМЗ за материальные ценности | 28 000 | 60.1 | 51 | |
| 7. | Оприходовано топливо от Нефтехимической компании: а) покупная стоимость б) НДС | 91 500 77 542 13 958 | 10.3 19 | 60 60 | |
| 8. | Получено с расчетного счета в кассу: а) на выдачу заработной платы б) на хозяйственные расходы | 120 800 2000 | 50 50 | 51 51 | |
| 9. | Выдано из кассы в подотчет Иванову С.М. | 2000 | 71 | 50 | |
| 10. | Оприходованы материалы от частного предпринимателя | 1700 | 10.1 | 76.6 | |
| 11. | Внесены нематериальные активы учредителями в счет вклада в уставный капитал | 40 200 | 08 | 75 | |
| 12. | Куплено оборудование, не требующее монтажа, на заводе Стройдетали | 21 060 | 08 | 60.3 | |
| 13. | Перечислен с расчетного счета в бюджет НДС | 2500 | 68.2 | 51 | |
| 14. | Оплачено из кассы предпринимателю за полученные материалы | 1700 | 76.6 | 50 | |
| 15. | На расчетный счет зачислена претензия, поступившая от поставщиков | 1620 | 51 | 76.2 | |
| 16. | На расчетный счет поступили средства от покупателей за проданные им основные средства | 115 600 | 51 | 62 | |
| 17. | Перечислена с расчетного счета арендная плата за арендованный автомобиль | 900 | 76.5 | 51 | |
Окончание табл.2
| 18. | Предъявлена претензия поставщику за некачественное сырье | 2530 | 76.2 | 60.1 |
| 19. | Выдана из кассы депонированная заработная плата а) выдана заработная плата | 12 000 48 680 | 76.4 70 | 50 50 |
| 20. | Перечислена заработная плата на лицевые счета работников в сбербанке | 60 120 | 70 | 51 |
| 21. | С расчетного счета открыт аккредитив для расчетов с Нефтехимической компанией | 78 000 | 55.1 | 51 |
| 22. | С аккредитива перечислено Нефтехимической компании | 77 000 | 60.1 | 55.1 |
| 23. | а) На расчетный счет возвращен остаток неиспользованных средств с аккредитива | 1000 | 51 | 55.1 |
| 24. | Получен аванс от Техносервис-Иркутск -начислен НДС с полученного аванса (по расчетной ставке 18/118*100) -отражена выручка от реализации прочих материалов -начислен НДС с реализации -зачтен аванс -принят к вычету НДС, начисленный с предоплаты -списана себестоимость реализованных прочих материалов Определен и списан финансовый результат от продажи прочих материалов | 5000 763 5000 763 5000 763 3 000 1 237 | 51 76.ндс 62.р. по отр. тов. 90.2 62.авансы 68.ндс 91.2 91.9 | 62 68.ндс 90.1 68 62.р.п.о.т. 76.ндс 10 99 |
| 25. | С расчетного счета оплачено банку за покупку валюты | 350 | 91.2 | 51 |
| 26. | На валютный счет поступила выручка от иностранного покупателя ($) по курсу 30 рублей за 1 $. | 200 700 6 690 | 52.3 | 62.4 |
| 27. | а) Продано 10% валютной выручки на внутреннем рынке по курсу 31 рублей за 1 $. Рублевый эквивалент зачислен на рублевый счет | 20 739 | 51 | 52.3 |
| 28. | Определена курсовая разница в рублевом эквиваленте Произведено списание курсовой разницы на финансовый результат(прибыль или убыток) | 6 690 | 52.3 91.9 | 91.1 99 |
| 29. | Списана на финансовый результат (прибыль) от продажи продукции работнику предприятия | 6300 | 90.9 | 99 |
| 30. | Списана на финансовый результат (убыток) расходы на покупку валюты | 350 | 99 | 91.9 |
Расчеты: