2. Формирование и экспертиза информационной базы проведения кредитоспособности покупателей имеет целью обеспечить достоверность проведения такой оценки. Информационная база, используемая для этих целей, состоит из сведений, предоставляемых непосредственно покупателем (их перечень дифференцируется в разрезе форм кредита); данных, формируемых из внутренних источников (если сделки с покупателем носят постоянный характер); информации, формируемой из внешних источников (коммерческого банка, обслуживающего покупателя; других его партнеров по сделкам и т.п.). Экспертиза полученной информации осуществляется путем логической ее проверки; в процессе ведения коммерческих переговоров с покупателями; путем непосредственного посещения клиента (по потребительскому кредиту) с целью проверки состояния его имущества и в других формах в соответствии с объемом кредитования.

3. Группировка покупателей продукции по уровню кредитоспособности основывается на результатах ее оценки и предусматривает обычно выделение следующих их категорий:

· покупатели, которым кредит может быть предоставлен в максимальном объеме, т.е. на уровне установленного кредитного лимита (группа «первоклассных заемщиков»);

· покупатели, которым кредит может быть предоставлен в ограниченном объеме, определяемом уровнем допустимого риска невозврата долга;

· покупатели, которым кредит не предоставляется (при недопустимом уровне риска невозврата долга, определяемом типом избранной кредитной политики).

4. Дифференциация кредитных условий в соответствии с уровнем кредитоспособности покупателей, наряду с размером кредитного лимита, может осуществляться по таким параметрам как срок предоставления кредита; необходимость страхования кредита за счет покупателей; формы штрафных санкций и т.п.

Формирование процедуры инкассации задолженности предусматривает сроки и формы предварительного и последующего напоминаний покупателям о дате платежей; возможности и условия пролонгирования долга по предоставленному кредиту; условия возбуждения дела о банкротстве несостоятельных дебиторов.

Анализ дебиторской задолженности лучше всего начать с составления реестра старения счетов дебиторов. Исходной информацией для его составления являются данные бухгалтерского учета по задолженности конкретных контрагентов, при этом важно получить информацию не только о сумме задолженности, но и о сроках ее возникновения. Для получения информации о просроченности задолженности следует провести анализ договоров с контрагентами.

Когда такая информация получена, все дебиторы ранжируются по убыванию величины задолженности.

По каждому дебитору, попадающему в таблицу крупнейших дебиторов, необходимо проводить работу по возврату задолженности, а именно предпринять следующие шаги:

· создание целевой группы по работе с дебиторской задолженностью;

· составление и анализ реестра «старения» счетов дебиторов;

· разработка плана мероприятий по работе с конкретными контрагентами с указанием сроков, ответственных, оценкой затрат и полученного эффекта;

· внесение информации о планируемых суммах возвращаемой задолженности в финансовый план предприятия с последующим контролем выполнения;

· разработка и утверждение положения о мотивации за результат, достигнутый целевой группой.

Для улучшения платежной дисциплины, а также увеличения количества покупателей, в ООО «Юропеан Трэвел Групп» рекомендуется ввести систему скидок (рис. 10).

Рис. 10. Схема предоставления скидок

При полной предоплате предоставляется скидка в размере 3% от стоимости услуги, при частичной предоплате (более 50% от стоимости предоставляемой услуги) — скидка 2%, при оплате по факту предоставления услуги — скидка 1%. При предоставлении рассрочки платежа скидки не предусмотрены.

Например, клиент заключает договор на предоставление услуг на сумму 30 тыс. руб.

В случае полной предоплаты товара скидка составит: 30 * 5% = 1,5 тыс. руб.

Выручка составит: 30 – 1,5 = 28,5 тыс. руб.

То есть организация сможет сразу же пускать эти денежные средства в оборот, покупатель также имеет выгоду в виду скидки.

В среднем, предоставление услуги после ее оплаты осуществляется в течение 5 дней.

При частичной предоплате скидка клиенту составит: 30 * 3% = 900 руб.

Так как поступает только половина суммы сразу, размер ее составит: (30 – 0,9) / 2 = 14,55 тыс. руб.

При среднем уровне инфляции в 2% в месяц, потери организации составят:

14,55 * 2%*5/30 = 48,5 руб.

При оплате по факту предоставления услуги скидка составит: 30 * 1% = 300 руб.

Потери предприятия от инфляции: (30 – 0,3) * 2%*5/30 = 99 руб.

Несмотря на то, что фактическая сумма выручки в случае частичной предоплаты и оплаты по факту предоставления услуги больше, предприятие сможет пустить данные средства в оборот позже, а значит, они смогут принести меньше прибыли. Также система скидок привлекательна для клиентов и стимулирует к своевременной оплате, соответственно снижению объемов дебиторской задолженности.

С помощью опросов организацией было исследовано, что многие клиенты воспользовались бы услугами фирмы повторно в случае предоставления эффективных систем скидок и отсрочек платежей.

Планируемый рост выручки ООО «Юропеан Трэвел Групп» с учетом инфляции составит 40%.

Таким образом, в планируемом периоде сумма выручки составит: 1330876 тыс. руб., т.е. на 380250 тыс. руб. больше.

Также организацией планируется снизить себестоимость предоставляемых услуг, достичь уровня себестоимости в выручке 60%.

Таким образом, прибыль предприятия в планируемом периоде составит:

1330876 – 1330876*60% = 532350 тыс. руб.

Сумма прибыли в предыдущем периоде 272804 тыс. руб., т.е. увеличение составляет 259546 тыс. руб. или 105,11%.

При сохранении текущих темпов роста сумма прибыли через три года составит:

1330876 * 1,4 * 1,4 - 1330876 * 1,4 * 1,4 * 60% = 1043407 тыс. руб.

Для повышения эффективности политики управления дебиторской задолженностью также можно рекомендовать проводить следующие мероприятия по работе с дебиторами:

· телефонные переговоры;

· выезды к контрагентам;

· оформление договоров цессии;

· разработка эффективных бартерных схем;

· проработка возможностей обращения в арбитраж.

Меры по возврату дебиторской задолженности входят в группу наиболее действенных мер повышения эффективности за счет внутренних резервов предприятия и могут быстро принести положительный результат. Возврат задолженности в сжатые сроки – реальная возможность пополнения дефицитных оборотных средств.

Тем не менее, с точки зрения эффективного управления предприятием, важно не только в сжатые сроки вернуть средства, но и не допускать последующего увеличения задолженности выше допустимого предела. Возникает задача планирования и управления дебиторской задолженностью.

Планирование сроков и объемов увеличения и погашения дебиторской задолженности необходимо вести в комплексе с финансовым планированием на предприятии.

Заключение

Эффективная финансовая деятельность отдельных хозяйствующих субъектов, осуществляется благодаря собственному и заемному капиталу, что позволяет расширить объем хозяйственной деятельности. С учетом классификации заемных средств выделяют значительную в деятельности любого предприятия категорию обязательств, именуемых кредиторской задолженностью.

Современный этап экономического развития страны характеризуется значительным замедлением платежного оборота, вызывающим рост дебиторской задолженности на предприятиях.

Под кредиторской задолженностью понимается задолженность данной организации другим организациям и физическим лицам – кредиторам (платежи за приобретенную продукцию, потребленные услуги, задолженность по платежам в бюджеты всех уровней и пр.).

Дебиторская задолженность образуется в результате несовпадения момента отгрузки и оплаты продукции, оказания услуги, выполнения работы.

Практическое исследование в работе проводилось на примере ООО «Юропеан Трэвел Групп».

Компания ООО «Юропеан Трэвел Групп» была основана в 1997 году.

Полное название общества – общество с ограниченной ответственностью «Юропеан Трэвел Групп».

Основным видом деятельности организации является предоставление туристических услуг.

Выручка в отчетном периоде увеличилась на 100355 тыс. руб., или на 11,80%. Себестоимость увеличилась на 181567 тыс. руб., или на 36,59%.

Прибыль от продажи в отчетном периоде по сравнению с предыдущим снизилась на 36341 тыс. руб., или на 97,80%.

Чистая прибыль предприятия за исследуемый период снижается, в отчетном периоде предприятие получает убыток, что свидетельствует об ухудшении результативности деятельности предприятия.

Оценивая производственный потенциал ООО «Юропеан Трэвел Групп» – его материально-техническую базу – можно отметить увеличение стоимости основных средств с 2812 тыс. руб. до 3711 тыс. руб.

Показатель фондоотдачи в течение анализируемого периода снижается. Так, на начало исследуемого периода ООО «Юропеан Трэвел Групп» получило 3,54 руб. прибыли на рубль стоимости основных средств, на конец – 1,32 руб. прибыли.

Оценивая уровень фондовооруженности ООО «Юропеан Трэвел Групп», можно отметить, что в течение анализируемого периода данный показатель увеличивается, на 2159,99 тыс. руб., или на 92,98%.

Дебиторская задолженность предприятия представлена долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженностью.

В отчетном периоде сумма долгосрочной дебиторской задолженности не меняется и составляет 9400 тыс. руб.

За исследуемый период сумма краткосрочной задолженности увеличивается на 39275 тыс. руб., или на 7,83%. Причиной данных изменений является рост количества клиентов, изменение порядка оплаты, недостаточный контроль за платежами, платежная недисциплинированность клиентов и другое.

Дебиторская кредиторская задолженность, учет и регулирование (стр. 15 из 18)

Заключение