Дебиторская кредиторская задолженность, учет и регулирование (стр. 7 из 18)

Напоминание об оплате.

На следующий день после истечения срока платежа необходимо сделать напоминание.

При приеме заказа следует выяснить фамилию, должность и адрес лица, ответственного за оплату. Если это международная компания, то, возможно, потребуется направлять счета в региональный или головной офис, расположенный в другой стране. Напоминание об оплате должно быть адресовано соответствующему лицу. В нем следует осведомиться о наличии какой-либо причины неплатежа и попросить немедленно сообщить о ней.

Последующие телефонные звонки.

Если платеж не поступил в семидневный срок после напоминания об оплате, следует позвонить лицу, ответственному за платежи. При неудовлетворительном ответе нужно позвонить менеджеру, делавшему заказ, и попросить произвести оплату без дальнейших задержек. Если появляются какие-либо отговорки, причины или оправдания, с ними нужно разбираться немедленно. Иногда требуется две-три недели, чтобы развеять какое-то сомнение, что равносильно продлению кредита покупателю просто из-за некомпетентности менеджера.

Дальнейшие действия.

Если платеж не приходит, надо в течение нескольких дней предпринять дальнейшие действия. Промедление, а точнее, откладывание, скорее всего, значительно уменьшит шансы на получение какой-либо оплаты вообще. В зависимости от суммы и страны следует обратиться либо в агентство по взысканию долга, либо к юристу.[32]

В отношении кредиторской задолженностью, как зарубежные авторы, так и компании не выделяют особых методов управления.

Формирование политики управления кредиторской задолженностью должно осуществляться по следующим основным этапам (рис. 5).

Анализ внутренней кредиторской задолженности предприятия в предшествующем периоде. Основной целью анализа является выявление потенциала формирования заемных финансовых средств предприятия за счет этого источника.

Рис. 5. Основные этапы формирования политики управления кредиторской задолженностью [33]

Определение состава внутренней кредиторской задолженности предприятия в предстоящем периоде. В процессе этого этапа устанавливается перечень конкретных видов внутренней кредиторской задолженности предприятия с учетом новых видов хозяйственных операций (например, личного страхования персонала), новых видов деятельности, новых внутренних (дочерних) структур предприятия, новых видов обязательных платежей и тому подобное.[34]

Установление периодичности выплат по отдельным видам внутренней кредиторской задолженности. На этом этапе по каждому виду внутренней кредиторской задолженности устанавливается средний период начисления средств от момента начала этих начислений до осуществления их выплат. В этих целях рассматриваются конкретные сроки уплаты отдельных налогов, сборов и отчислений в бюджет и внебюджетные фонды, периодичность выплат страховых взносов в соответствии с заключенными договорами страхования, сроки выплаты заработной платы в соответствии с заключенными коллективным трудовым договором и индивидуальными трудовыми контрактами и т.п.

Прогнозирование средней суммы начисляемых платежей по отдельным видам внутренней кредиторской задолженности. Такое прогнозирование осуществляется методом прямого расчета, статистическим методом на основе коэффициентов эластичности.

Прогнозирование средней суммы и размере прироста внутренней кредиторской задолженности по предприятию в целом.

Средняя сумма внутренней кредиторской задолженности по предприятию в целом определяется путем суммирования прогнозируемого среднего его размера по отдельным видам этой задолженности.

Оценка эффекта прироста внутренней кредиторской задолженности предприятия в предстоящем периоде.

Делая обобщение можно сделать вывод, что в основе управления дебиторской задолженностью лежит основной подход - сравнение и оптимизация величины и сроков дебиторской и кредиторской задолженностей. Данные сравнения проводятся по уровню кредитоспособности, времени отсрочки платежа, стратегии скидок.

Как уже было сказано, одним из важных моментов в управлении краткосрочным заемным капиталом является определение разумного соотношения между дебиторской и кредиторской задолженностями. При этом необходимо проводить оценку не только своих собственных условий кредитования покупателей, но и условий кредита поставщиков сырья и материалов, с точки зрения уменьшения затрат или увеличения дополнительного дохода, получаемого предприятием при использовании товарного кредита.[35]

Таким образом, эффективность финансовой деятельности организации, зависит от эффективности использования собственного и заемного капитала.

Кредиторская задолженность является значительной категорией обязательств в деятельности любого предприятия. Кредиторская задолженность может возникнуть, если материалы в организацию поступают раньше, чем она их оплатила.

Важной задачей финансового ме­неджмента также является эффективное управление дебиторской задолженностью, направленное на оптимизацию общего ее размера и обеспечение своевременной инкассации долга. Дебиторская задолженность образуется в результате несовпадения момента отгрузки и оплаты продукции, оказания услуги, выполнения работы.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности является важной частью финансового анализа на предприятии и позволяет выявлять не только показатели текущей (на данный момент времени) и перспективной платежеспособности предприятия, но и факторы, влияющие на их динамику, а также оценивать количественные и качественные тенденции изменения финансового состояния предприятия в будущем, так как задолженность по платежам может существенно деформировать структуру оборотных средств предприятия.

Также актуальным является вопрос управления дебиторской и кредиторской задолженностью.

Эффективное управление дебиторской задолженностью связано с оптимизацией размера и обеспечением инкасса­ции задолженности покупателей за товары, работы и услуги.

Управление кредиторской задолженностью предполагает: правильный выбор формы задолженности (банковская или коммерческая) с целью минимизации процентных выплат и затрат на приобретение материальных ценностей; установление наиболее удобной формы банковского кредита и его срока (краткосрочная ссуда без обеспечения, кредит под залог и т.п.); недопущение образования просроченной задолженности, связанной с дополнительными затратами (штрафные санкции, пени).[36]

Глава 2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Юропеан Трэвел Групп»

2.1. Краткая организационно-экономическая характеристика ООО «Юропеан Трэвел Групп»

Компания ООО «Юропеан Трэвел Групп» была основана в 1997 году.

Полное название общества – общество с ограниченной ответственностью «Юропеан Трэвел Групп».

ООО «Юропеан Трэвел Групп» является юридическим лицом, имеет круглую печать и штампы со своим наименованием (эмблемой), свой торговый знак, расчетный и иные счета в банках, другие реквизиты, необходимые для хозяйственной и иной деятельности; ведет бухгалтерский учет и статистическую отчетность.

ООО «Юропеан Трэвел Групп» обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах определения формы управления, принятия хозяйственных решений, установления цен на услуги, оплаты труда, распределения прибыли, то есть самостоятельно осуществляет свою деятельность, распоряжается полученной прибылью, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Основным видом деятельности организации является предоставление туристических услуг.

Успешное функционирование любого предприятия наряду с качественным подбором кадрового персонала во многом определяется эффективностью его организационного обеспечения. Оптимальная организационная структура создает благоприятные условия для процесса принятия управленческих решений, ее стабильность делает организацию устойчивой и в то же время позволяет успешно реагировать на изменения внутренней и внешней среды.

ООО «Юропеан Трэвел Групп» небольшое предприятие, имеющее списочную численность 30 человек.

Управление ООО «Юропеан Трэвел Групп» осуществляется в соответствии с законодательством РФ и его Уставом. Организационная структура управления ООО «Юропеан Трэвел Групп» имеет линейную структуру, при которой от каждой руководящей должности исходят указания нижестоящей должности, которая непосредственно подчинена ей и только ей. Общая схема организационного аппарата представлена в приложении 1.

Чтобы понять насколько эффективно функционирует предприятие рассчитаем основные показатели, характеризующие эффективность финансово-хозяйственной деятельности.

Рассмотрим основные экономические показатели деятельности ООО «Юропеан Трэвел Групп» (табл. 2).

Таблица 2

Основные экономические показатели деятельности

ООО «Юропеан Трэвел Групп»

Наименование показателя

Период

Изменение

предыдущий период

отчетный период

сумма, тыс. руб.

%

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг

850271

950626

100355

11,80

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

496255

677822

181567

36,59

Прибыль (убыток) от продаж

37157

816

-36341

-97,80

Чистая прибыль

18522

-97463

-115985

-626,20

Как видно из таблицы 2, выручка в отчетном периоде увеличилась на 100355 тыс. руб., или на 11,80%. Себестоимость увеличилась на 181567 тыс. руб., или на 36,59%.