регистрация /  вход

Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету 4 (стр. 1 из 2)

Федеральное агенство по образованию

Российский государственный торгово-экономический университет

Омский институт (филиал)

Кафедра «Экономика и бухгалтерский учет»

Контрольная работа

По курсу: «Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету (сквозная задача) »

Вариант № 2

Выполнила: студентка 3 курса Специальность: Бухгалтерский учет

Курс: ФУП-3

№ студенческого билета: У -06-42

Баранова Елена Александровна

Проверила: Супрунова Е.А.

Омск 2008 г.

Содержание

Задача. 3

Исходные данные. 3

Задание. 3

Решение. 4

Журнал регистраций хозяйственных операций за 1.03. 4

Ведомость расчетов сумм ЕСН.. 6

Ведомость распределения прямых материальных затрат. 6

Расчет фактической себестоимости произведенной продукции за март. 7

Расчет отклонения фактической себестоимости готовой продукции от плановой. 7

Обороты за март. 10

Бюджет продаж ООО «Домино» на второй квартал. 11

Бюджет производства ООО «Домино» на второй квартал (шт) 11

Бюджет прямых материальных затрат (без НДС) ООО «Домино» на второй квартал. 12

Бюджет прямых затрат на оплату труда ООО «Домино» на второй квартал. 12

Бюджет косвенных расходов ООО «Домино» на второй квартал. 13

Бюджет себестоимости готовой продукции ООО «Домино» на второй квартал. 14

Выводы. 14

Задача.

Исходные данные : ООО «Домино» выпускает изделия двух видов «А» и «Б», имеет две производственные линии по выпуску изделий «А» и «Б». Прямые затраты учитываются по местам их возникновения. К ним относятся: расход материалов, амортизация основного оборудования, расходы на оплату труда и суммы ЕСН.

Для учета затрат применяются счета:

20 «Основное производство»,

25 «Общепроизводственные расходы»,

26 «Общехозяйственные расходы».

Для аналитического учета затрат к счету 20 «Основное производство» открыты два субсчета 20/1 по изделию «А» и 20/2 по изделию «Б».

Производственные линии находятся в двух цехах, в этой связи зарплата персонала цехов и суммы ЕСН учитываются на счете 25 «Общепроизводственные расходы», заработная плата администрации и суммы ЕСН учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы».

Согласно учетной политике ООО «Домино» в организации формируется полная производственная себестоимость, то есть косвенные расходы распределяются пропорционально выбранной база распределения. Готовая продукция оценивается по плановой себестоимости с применением счета 43 «Готовая продукция»

Задание.

1. Открыть счета синтетического учета, используя для этого данные таблицы. При открытии счета записывается сальдо на начало отчетного месяца.

2. Открыть оборотную ведомость по счетам синтетического учета, записать остатки на начало отчетного периода.

Решение.

Остатки имущества и источники по ООО «Домино» за 1.03.

Счет Наименование активов и их источников Сумма остатков
Дебет Кредит
10 Основные и вспомогательные материалы 215000
01 Основные средства 1340000
60 Задолженность поставщикам за материалы 84000
70 Задолженность рабочим и служащим по з/п 51400
51 Денежные средства на р/с ООО «Домино» 360000
20 Остаток незавершенного производства 65000
20/ 1 Изделия «А» 30000
20/2 Изделия «Б» 35000
69 Задолженность по соц. страхованию 27500
43 Готовая продукция 72000
76 Дебиторская задолженность 1200
50 Наличные денежные средства 1500
80 Уставный капитал 1606000
45 Товары отгруженные покупателю 25000
83 Добавочный капитал 210000
02 Амортизация основных средств 102200
10/9 Инвентарь и хоз. принадлежности 2300
41 /1 Товары на складе 2000
84 Нераспределенная прибыль 2900
Итого 2084000 2084000

Журнал регистраций хозяйственных операций за 1.03.

№ п/п Содержание хозяйственных операций Сумма (руб) Проводка
Д К
1 Израсходовано сырье на производственной линии изделия «А» 78700 20/ 1 10
2 Израсходовано сырье на производственной линии изделия «Б» 21800 20/2 10
3 Начислен износ оборудования на производственной линии «А» 18900 20/1 02
4 Начислен износ оборудования на производственной линии «Б» 19700 20/2 02
5 Начислена з/п: а) рабочим по производству изделия «А»; б) рабочим по производству изделия «Б»; Итого 7300 8100 15400 20/1 20/2 20 70 70 70
6 Начислена з/п цеховому персоналу 4500 25 70
7 Начислена з/п администрации 3100 26 70
8 Начислена сумма ЕСН от з/п: а) рабочим по производству изделия «А»; б) рабочим по производству изделия «Б»; в) цехового персонала; г) администрации 1898 2106 1170 806 20/1 20/2 25 26 69 69 69 69
9 Получено по чеку в кассу для выдачи з/п 23000 50 51
10 Выдана из кассы з/п 23000 70 50
11 Выдано под отчет директору предприятия на командировочные расходы 600 71 50
12 Списана на основании авансового отчета директора сумма командировочных расходов путем включения в общехозяйственные расходы 620 26 71
13 Выдан директору из кассы перерасход по командировочным 20 71 50
14 Выпущена из производства и оприходована готовая продукция: а) из производства «1» продукция «А» по плановой себестоимости - за единицу (900) - количество (125); б) из производства «2» продукция «Б» по плановой себестоимости - за единицу (580) - количество (89); 112500 51620 43 43 20/1 20/2
15 Распределены и списаны общепроизводственные расходы на: а) изделие «А» б) изделие «Б» Итого: 3912,30 1757,70 5670 20/1 20/2 25 25
16 Распределены и списаны общехозяйственные расходы на: а) изделие «А» б) изделие «Б» Итого: 3122,94 1403,06 4526 20/1 20/2 26 26
17 Определены и списаны калькуляционные разницы по произведенной продукции: а) изделие «А» б) изделие «Б» Итого: 2666,76 753,24 3420 43 43 90 20/1 20/2 43

Ведомость расчетов сумм ЕСН

Объект учета затрат налоговая база Сумма Итого (26 %)
ПФ (20%) ФСС (2,9 %) ФМС (3,1 %)
20/1 7300 1460 211,70 226,30 1898
20/2 8100 1620 234,90 251,10 2106
26 3100 620 89,90 96,10 806
25 4500 900 130,50 139,5 1170
Итого 23000 4600 667 713 5980

Ведомость распределения прямых материальных затрат

Вид продукции База распределения (руб) Общепроизводственные расходы общехозяйственные расходы
% распределения сумма (руб) % распределения сумма (руб)
«А» 112500 69 3912,30 69 3122,94
«Б» 51620 31 1757,70 31 1403,06
Итого 164120 100% 5670 100% 4526

Расчет фактической себестоимости произведенной продукции за март

Показатели Изделие «А» Изделие «Б» Итоги по сч. 20
1. Незавершенное производство на 1.03. 30000 35000 65000
2. Затраты за март 113833,24 54866,76 168700
3. Незавершенное производство на 1.04. 34000 39000 73000
4. Фактическая себестоимость всей произведенной продукции 109833,24 50866,76 160700

Расчет отклонения фактической себестоимости готовой продукции от плановой

Показатели Продукция «А» Продукция «Б»
1. Плановая себестоимость а) единицы продукции; б) всей продукции 900 112500 580 51620
2. Фактическая себестоимость а) единицы продукции; б) всей продукции 879 109833,24 572 50866,76
3. Отклонения фактической себестоимости продукции от плановой а) перерасход б) экономия 2666,76 753,24

01 02 10

Сн =1340000 Сн = 102200 Сн = 215000 78700

18900 21800

Ск = 1340000 19700

Ск = 140800 Ск= 114500

20 60 70

4526 Сн = 84000 Сн =51400

5670 23000 7300