Заполнение баланса способы группировки объектов бухгалтерского учета (стр. 2 из 7)

Таблица 5

Остатки по синтетическим счетам

№ п/п Наименование синтетического счета Сумма, руб.
1 2 3
1. Основные средства 100000
2. Амортизация основных средств 11273
3. Нематериальные активы 9600
4. Амортизация нематериальных активов 900
5. Материалы 9140
6. Инвентарь и хозяйственные принадлежности 11286
7. Основное производство 39747
8. Готовая продукция 20000
9. Товары 2425
10. Касса 7000
11. Расчетный счет 162800
12. Расчеты с поставщиками и подрядчиками 3103
13. Расчеты с покупателями и заказчиками 29520 (дебит. задолж)
14. Расчеты с бюджетом 10560
15. Расчеты по социальному страхованию 7700
16. Расчеты по оплате труда 13080
17. Расчеты с подотчетными лицами 746 (дебит. задолж)
18. Прибыли и убытки 12841
19. Уставный капитал 172300
20. Краткосрочные кредиты банка 51000
21. Долгосрочные займы 5800
22. Резервы предстоящих расходов и платежей 75000
23. Доходы будущих периодов 28700

Таблица 6

Расшифровка остатка по синтетическому счету "Материалы"

Наименование Цена, тыс. руб. Кол-во Сумма, тыс. руб.
10/1 Блоки шт. 100 45,89 4589
10/2 Комплектующие шт. 80 57 4560
10/3 Краска кг. 50 3,5 175
Итого 9324

Таблица 7

Расшифровка остатка по синтетическому счету "Расчеты с поставщиками"

Наименование предприятий-поставщиков Сумма, тыс. руб.
Дебит Кредит
Фабрика "Огонек" 1200
Комбинат "Сокол" 435
Горэнерго 600
Завод "Луч" -
Автокомбинат 508
Горводоканал 300

Таблица 8

Расшифровка остатка по синтетическому счету

"Расчеты с подотчетными лицами"

Наименование предприятий-поставщиков Сумма, тыс. руб.
Дебит Кредит
1. Андреева И.А. 400
2. Круглов Г.Д. 46
3. Петров П.П. 300
Итого 746

Таблица 9

Хозяйственные операции

№ п/п Дата Содержание операции Первичный документ Сумма
1 2 3 4 5
1. 1.04. Акцептован счет: Фабрики "Огонек" за блоки Комбинат "Сокол" за комплектующие (без использования счетов 15,16) Счет №34 Счет №154 1750 4380
2. 3.04. Оплачен счет автокомбината за доставку материалов на предприятие Сч. №39 1100
3. 4.04. Израсходованы материалы, в т. ч. А) в производство Б) на ремонт оборудования В) на ремонт крыши здания Г) на ремонт офиса 36232 21900 6320 2325 5687
4. 5.04. Получен счет Горэнерго за электроэнергию, израсходованную А) в основных целях Б) в офисе фирмы № 56 25500 15120
5. 6.04. Уплачено комбинату "Сокол" за комплектующие №64 4380
6. 7.04. Отпущена краска на отделку офиса Треб. №8 975
№ п/п Дата Содержание операции Первичный документ Сумма
7. 10.04. Начислена заработная плата: в т. ч. а) рабочим основного производства б) рабочим за ремонт в) оборудования цеха г) аппарату управления Расчетно-платеж. ведомость №3 132550 58890 25160 10100 38400
8. 10.04. Произведены отчисления единого социального налога (36,5%) от заработной платы, в т. ч.: А) рабочих основного производства Б) рабочих за ремонт В) прочего цехового персонала Г) работников аппарата управления 48381 21495 9183,4 3686,6 14016
9. 10.04. Удержан налог на доходы физических лиц Расчет бухгалтерии 17513
10. 11.04. Начислено пособие по временной нетрудоспособности Расчет бухгалтерии 2165
11. 12.04. Погашена задолженность покупателей за готовую продукцию Выписка банка 29520
12. 17.04. Перечислено в погашение задолженности бюджету Платеж поручение № 65 10560
13. 17.04. Перечислено в погашение задолженности перед внебюджетными фондами Платеж поручение № 66 7700
14. 18.04. Получено в кассу для выплаты заработной платы работникам предприятия Чек №67 117500
15. 20.04. Выдана заработная плата Платежная ведомость 110000
16. 23.04. Депонированная заработная плата сдана обратно в банк Объявление на взнос наличными 7500
17. 24.04. Выдано под отчет Круглову Г.Д. на покупку материалов Расходный касс. ордер № 12 1200
18. 26.04. Утвержден авансовый отчет Круглова Г.Д. за приобретенные материалы Авансовый отчет Круглова №4 1050
19. 26.04. Остаток подотчетных сумм Кругловым Г.Д. внесен в кассу предприятия Приход. касс. Ордер № 7 196
20. 26.04. Начислена амортизация, в т. ч. А) по оборудованию основного производства Б) по прочему цеховому оборудованию В) основным средствам заводоуправления Расчет бухгалтерии 2370 950 780 640
21. 29.04. Списаны: А) общепроизводственные расходы Б) общехозяйственные расходы 80730 77163
22. 29.04. Отгружена на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости Накладная №5 183965
№ п/п Дата Содержание операции Первичный документ Сумма
23. 30.04. Отгружена продукция покупателям (право собственности переходит в момент отгрузки) Счет на отгрузку №32 350000
24. 30.04. Списана производственная себестоимость (полностью) 183965
25. 30.04. Начислен НДС на реализованную продукцию Расчет бухгалтерии 58333
26. 30.04. Акцептован счет автотранспортной организации за доставку продукции до склада покупателя Счет -фактура 1200
27. 30.04. Списаны коммерческие расходы 1200
28. 30.04. Выявлен финансовый результат от реализации Расчет бухгалтерии 29339

Откроем счета аналитического и синтетического учета, отразим на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитаем обороты и конечные остатки, составим оборотную ведомость и баланс.