Таблица 2.2 – Оборотная ведомость по аналитическому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» за январь 2009 г.
| Наименование счета | Остаток на 01.01 | Обороты за январь | Остаток на 01.02. | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| Энергосбыт | 2700 | 7500 | 5192 | 392 | ||
| Водоканал | 2100 | 5000 | 3186 | 286 | ||
| Газокомпрессорная станция | 1870 | 5000 | 6962 | 92 | ||
| Газета«Заря Енисея» | 760 | 3540 | 2780 | |||
| Городская телефонная станция | 350 | 1500 | 1180 | 30 | ||
| ООО «Каравай» | 4000 | 915,3 | 6000 | 1084,7 | ||
| Петров П.П. | 20 | 290 | 270 | |||
| Итого по счету | 6630 | 5170 | 20205,3 | 26330 | 4664,7 | |
2.3 Оборотная ведомость по синтетическим счетам за январь 2009 года
Оборотные ведомости случат главным образом для обобщения, проверки правильности записей на счетах бухгалтерского учета и составления нового баланса. Для составления оборотной ведомости используют данные о начальных остатках, оборотах и конечных остатках синтетических счетов.
В оборотной ведомости должно быть по итогу три равенства: первое – остатков на начало отчетного периода по дебету и кредиту, второе – оборотов по дебету и кредиту, третье – остатков на конец отчетного периода по дебету и кредиту. Равенство итогов всех трех пар колонок оборотной ведомости по синтетическим счетам имеет большое контрольное значение, так как свидетельствует о правильности записей на счетах бухгалтерского учета.
Таблица 2.3 –Оборотная ведомость за январь 2009 г.
| № п/п | Актив | Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 01 | Основные средства | 1010560 | 1010560 | ||||
| 02 | Амортизация основных средств | 268630 | 8400 | 277030 | |||
| 10 | Материалы | 656600 | 30300 | 260000 | 426900 | ||
| 19 | Налог на добавленную стоимость | 36846 | 36846 | ||||
| 20 | Основное производство | 537400 | 537400 | ||||
| 26 | Общехозяйственные расходы | 55262 | 55262 | ||||
| 41 | Товары | 277200 | 277200 | ||||
| 43 | Готовая продукция | 537400 | 537400 | ||||
| 44 | Расходы на продажу | 3400 | 3400 | ||||
| 50 | Касса | 3920 | 256500 | 258200 | 2220 | ||
| 51 | Расчетные счета | 401200 | 666000 | 717967 | 349233 | ||
| 60 | Расчеты с поставщиками | 120790 | 344677 | 344686 | 120799 | ||
| 62 | Расчеты с покупателями | 89680 | 660000 | 660000 | 89680 | ||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 24000 | 60846 | 56655,3 | 19809,3 | ||
| 69-1 | Расчеты по соц. страхованию | 8800 | 8800 | 5800 | 5800 | ||
| 69-2 | Расчеты по пен. обеспечению | 58000 | 58000 | 40000 | 40000 | ||
| 69-3 | Расчеты по обяз. медиц. страх. | 10200 | 10200 | 6200 | 6200 | ||
| 70 | Расчеты с персоналом | 200000 | 195470 | 200000 | 204530 | ||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 1560 | 3500 | 1940 | |||
| 75 | Расчеты с учредителями | 65000 | 65000 | ||||
| 76 | Расчеты с разными деб.и кредит. | 6 630 | 5 170 | 20205,3 | 26330 | 4664,7 | |
| 80 | Уставный капитал | 1240000 | 1240000 | ||||
| 84-1 | Нераспределенная прибыль | 216700 | 216700 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 84-2 | Фонд подготовки кадров | 2520 | 75800 | 78320 | |||
| 84-3 | Фонд накопления | 6580 | 32500 | 39080 | |||
| 84-4 | Фонд потребления | 8760 | 43400 | 52160 | |||
| 90-1 | Выручка | 660000 | 660000 | ||||
| 99 | Прибыли и убытки | 68860 | 68860 | ||||
| ИТОГО | 2170150 | 2170150 | 4700206 | 4700206 | 2159193 | 2159193 |
Бухгалтерский баланс – это таблица, в которой имущество организации сгруппировано по составу и функциональной роли (актив) и по источникам образования и целевому назначению (пассив). Итог актива должен быть обязательно равен итогу пассива, так как в активе и пассиве группируется одно и тоже имущество по разным направлениям.
Приложение к приказу Министерства Финансов РФ от 22.07.2003 № 67н
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Нематериальные активы | 110 | - | - | |
| Основные средства | 120 | 741930 | 733530 | |
| Незавершенное строительство | 130 | - | - | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - | |
| Отложенные финансовые активы | 145 | - | - | |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 741930 | 733530 | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||
| Запасы | 210 | 656600 | 707500 | |
| в том числе: | ||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 656600 | 426900 | |
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | - | |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | - | - | |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | - | 277200 | |
| товары отгруженные | 215 | - | - | |
| расходы будущих периодов | 216 | - | - | |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | 3400 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | - | - | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - | |
| в том числе покупатели и заказчики | - | - | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 97870 | 89680 | |
| в том числе покупатели и заказчики | - | - | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - | |
| Денежные средства | 260 | 405120 | 351453 | |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - | |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 1159590 | 1148633 | |
| БАЛАНС | 300 | 1901520 | 1882163 | |
| ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||
| Уставный капитал | 410 | 1240000 | 1240000 | |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | ||
| Добавочный капитал | 420 | - | - | |
| Резервный капитал | 430 | - | - | |
| в том числе: | ||||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - | |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - | |
| Целевое финансирование | 450 | - | - | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 234560 | 238420 | |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 1474560 | 1478420 | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Займы и кредиты | 510 | - | - | |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - | |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | - | - | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||
| Займы и кредиты | 610 | - | - | |
| Кредиторская задолженность | 620 | 426960 | 403743 | |
| в том числе: | ||||
| поставщики и подрядчики | 621 | 120790 | 120799 | |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 200000 | 207310 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 77000 | 52000 | |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 24000 | 19809,3 | |
| прочие кредиторы | 625 | 5170 | 3824,7 | |
| Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов | 630 | - | - | |
| Доходы будущих периодов | 640 | - | - | |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - | |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 426960 | 403743 | |
| БАЛАНС | 700 | 1901520 | 1882163 | |
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | ||||
| Арендованные основные средства | 910 | - | - | |
| в том числе по лизингу | 911 | - | - | |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | - | - | |
| Товары, принятые на комиссию | 930 | - | - | |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | - | - | |
| Обеспечение обязательств и платежей полученные | 950 | - | - | |
| Обеспечение обязательств и платежей выданные | 960 | - | - | |
| Износ жилищного фонда | 970 | - | - | |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | - | - | |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | - | - | |
В ходе работы над курсовой работой были рассмотрены структура бухгалтерского баланса, его содержание, типы его изменений под влиянием хозяйственных операций, а также возможности анализа финансового положения предприятия на основе изучения содержимого баланса.