Руководитель __________ Захаров Н.В.
"28" марта 2008 года
Таблица 2.2. Элементы учетной политики организации ООО "Белый замок" "Процедуры закрытия отчетного периода"
| Процедуры закрытия отчетного периода | Перечень проводимых мероприятий | Ответственные исполнители | Сроки проведения | Документальное оформление | Внутренний контроль | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | ||||||
| УЧЕТНЫЕ ПРОЦЕДУРЫ | |||||||||||
| 1. Реформация баланса | Проверка правильности формирования показателя прибыли отчетного года (на финансовый результат списаны все суммы, отражены результаты инвентаризации, по результативным счетам не имеется сальдо на конец года). Проверка правильности и правомерности распределения прибыли прошлых лет. | - // - | Не позднее 4 числа месяца, следующего за отчетным годом | Справка бухгалтерии | Осуществляется руководителем организации | ||||||
| 2. Уточнение начисленных расходов и доходов | Расчет доходов (расходов), относящихся к отчетному периоду; отражение суммы начислений заключительными бухгалтерскими записями отчетного года. Сравнение сумм начисления и фактического дохода (расхода) и отражение по счетам бух. Учета корректировки начисления на сумму отклонения от фактической величины. Изменение способа расчета величины при наличии существенных отклонений. | - // - | - // - | Справка о расчете начисления, справка о корректировке суммы начисления, методики расчета начислений по видам доходов(расходов) | Утверждается документы руководителем организации | ||||||
| ПРОЦЕДУРЫ КОНТРОЛЯ | |||||||||||
| 1. Обработка первичных документов | Отделение документов, относящихся к отчетному периоду от документов, относящихся к следующим периодам. Регистрация последних номеров документов. Обработка документов перед сдачей в архив. | Бухгалтера | Не позднее 1 числа месяца, следующего за отчетным годом | Реестр первичных документов | Контроль со стороны главного бухгалтера за сдачей в архив только обработанных документов | ||||||
| 2. Обработка учетных реестров | Внесение санкционированных исправлений. Утверждение регистров главным бухгалтером. Перенос данных в Главную книгу. | Главный бухгалтер | Не позднее 4 числа месяца, следующего за отчетным годом | Специальные справки бухгалтерии | Проверка правильности вносимых исправлений руководителем организации, визирование справок бухгалтерии | ||||||
| 3. Инвентаризация | Проверка наличия и состояния первичных учетных документов. Сверка фактического наличия имущества и финансовых обязательств с записями на счетах бухгалтерского учета. | Инвентаризационная комиссия в составе 3 человек, включая гл. бухгалтера | Не позднее последнего месяца отчетного года | Акты инвентаризации | Осуществляется руководителем организации | ||||||