Смекни!
smekni.com

Аудит расчетов с дебиторами (стр. 3 из 6)

Тест аудитора для проверки состояния системы внутреннего контроля расчетов с дебиторами ООО «Интер-Лайн» представлен в таблице 23.

Таблица 23 – Оценка системы внутреннего контроля расчетов с дебиторами

п./п.

Факторы

Возможная оценка

Оценка

Критерии

Баллы

1

2

3

4

5

Общие организационные аспекты

1

Утвержденными внутренними нормами установлена схема проведения и отражения в бухгалтерском учете операций по реализации товара с указанием участвующих подразделений, связей и подчиненности между ними

Да

1

1

Нет

0

2

На предприятии разработана договорная политика

Да

1

1

Нет

0

1

2

3

4

5

3

Имеются ли договоры на поставку товара

Да

1

1

Нет

0

4

Правильно ли оформлены договоры

Да

1

1

Нет

0

5

Установлены ли дата и причина возникновения дебиторской задолженности

Да

1

1

Нет

0

6

На предприятии разработаны и утверждены схемы организационной структуры отдельных подразделений с указанием должностных лиц и подчиненности

Да

1

1

Нет

0

7

Разработан и утвержден график документооборота с указанием сроков обработки и контроля документов

Да

1

1

Нет

0

8

Имеется ли задолженность с истекшим сроком исковой давности

Да

1

Нет

0

0

Нет

0

9

Проводилась ли инвентаризация расчетов с контрагентами

Да

1

1

Нет

0

Распределение функций и ответственности

10

Разработаны и утверждены должностные инструкции для сотрудников отдела продаж и бухгалтерии

Да

1

1

Нет

0

11

Установлен круг лиц, уполномоченных к заключению сделок, операции по приобретению и реализации товара

Да

1

1

Нет

0

12

Перечень должностных обязанностей и ответственности доведен до сведения каждого исполнителя

Да

1

1

Нет

0

1

2

3

4

5

Внутрифирменный контроль

13

Уполномоченными сотрудниками бухгалтерии осуществляется последующий контроль правильности отражения в бухгалтерском учете операций по приобретению товара, совершенных в предыдущем периоде, и наличия первичных документов

Да

1

1

Нет

0

14

Процедуры внутреннего контроля за проведением и отражением в бухгалтерском учете операций по реализации товара и расчетов осуществляются по направлениям:

14.1

контроль полноты отражения операций в учете и соблюдение графика документооборота

Да

1

1

Нет

0

14.2

контроль соблюдения установленного порядка санкционирования проведения операций и отражения их в учете

Да

1

1

Нет

0

14.3

контроль правильности составления бухгалтерских проводок и своевременности отражения операций на счетах бухгалтерского учета

Да

1

1

Нет

0

14.4

арифметическая проверка правильности бухгалтерских записей, в том числе правильность переноса из предыдущего периода входящих остатков и выведения исходящих остатков

Да

1

1

Нет

0

14.5

контроль юридической грамотности при заключении договоров

Да

1

1

Нет

0

14.6

контроль правильности оформления первичных документов

Да

1

Нет

0

0

15

Функционирует ли служба внутреннего контроля организации

Да

1

Нет

0

0

1

2

3

4

5

Оценка используемого программного обеспечения

16

Используемая бухгалтерская программа лицензирована

Да

1

1

Нет

0

17

Наличие паролей

Отсутствуют

0

Имеется один пароль

1

Пароли установлены на всех уровнях

2

2

18

Наличие антивирусных программ

Отсутствуют

0

Проверка проводится не регулярно

1

Проверка проводится регулярно

2

2

19

Данные электронного учета дублируются на случай потери или уничтожения

Нет

0

Частично

1

Полностью

2

2

20

Уровень компьютерной грамотности пользователя

Низкий

0

В пределах необходимого

1

1

Высокий

2

21

Наличие специалиста, отвечающего за безопасность информации

Отсутствует

0

Имеются специалисты

1

1

Итого количество баллов

26

Максимально возможное количество баллов

35

Оценка надежности СВК расчетов с покупателями

74%

По данным тестирования уровень организации внутреннего контроля по расчетам с дебиторами, составляет 74%.