Смекни!
smekni.com

Бухгалтерский учет на предприятии 9 (стр. 6 из 11)

Журнал-ордер відкривається на місяць. В журналі-ордері № 10-2 с./г. відображають нараховану заробітну плату та пов’язані з нею суми відрахувань на соціальні заходи та забезпечень майбутніх витрат. Крім того в журналі-ордері № 10-2 с./г. виділено окремий розділ для відображення дебетових оборотів по рахунку № 66. Підставою для відображення дебетових оборотів є Розрахунково-платіжні відомості або Книги обліку розрахунків по оплаті праці підсумок обороту за місяць по кореспондуючим рахункам.

Для контролю за використанням фонду оплати праці і станом розрахунків по оплаті праці з робітниками і службовцями складається відомість ф.№ 10.2.3 с./г. “Зведена відомість по розрахунках з робітниками і службовцями”. Ця відомість складається на підставі показників розрахунково-платіжних відомостей за звітний місяць або книги розрахунків по оплаті праці.

5. РОЗРАХУНКОВА ЧАСТИНА

Начальный баланс

Актив

Сумма,

грн.

Пассив

Сумма,

грн.

103 Здания и сооружения

278400

285 Торговая наценка

15000

152 Приобретение (изготовление) основных средств

38640

372 Расчеты с подотчетными лицами

3280

201 Сырье и материалы

50600

40 Уставный капитал

419700

23 Производство (затраты по разработке программного обеспечения)

41120

501 Долгосрочный кредит банка в национальной валюте

80000

281 Товары на складе

(200 единиц)

18000

631 Расчеты с отечественными поставщиками

42500

282 Товары в торговле

35000

641-1 Расчеты по налогам – НДС

3860

301 Касса в национальной валюте

75

641-3 Расчеты по налогам – подоходный налог

4500

311 Текущий счет в национальной валюте

54300

644 Налоговый кредит

1600

312 Текущий счет в иностранной валюте – 5000€ по курсу 7 грн.

35000

651 Расчеты по страхованию – по пенсионному обеспечению

4950

361 Расчеты с отечественными покупателями

38700

652 Расчеты по страхованию – по социальному страхованию

1200

371 Авансы выданные

9600

653 Расчеты по страхованию на случай безработицы

450

377 Расчеты с прочими дебиторами

43055

661 Расчеты по заработной плате

25200

643 Налоговые обязательства

8050

681 Авансы полученные

48300

БАЛАНС

650540

БАЛАНС

650540

Журнал хозяйственных операций

Операция

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма

Дата

1

2

3

4

5

6

1

05.01

Получены на текущий счет деньги от фирмы Омега за отгруженную ей ранее продукцию

311

361

14800,00

2

05.01

На остаток дебиторской задолженности от фирмы Омега получен вексель

341

361

5200,00

3

08.01

Оказаны услуги на экспорт – фирме «TWG»
(курс НБУ 7,2 грн. за 1€) – отражение: а) полученного дохода; б) себестоимость реализованных услуг

362

903

703

23

72792,00

10110,00

41120,00

4

10.01

Получены деньги из банка для выплаты заработной платы и расчетов с подотчетными лицами

301

311

25835,00

5

10.01

Перечислена вся задолженность по пенсионному страхованию

651

311

4950,00

6

10.01

Перечислена вся задолженность по социальному стра­хованию

652

311

1200,00

7

10.01

Перечислена вся задолженность по страхованию от безработицы

653

311

450,00

8

10.01

Перечислена вся задолженность по подоходному нало­гу

641-3

311

4500,00

9

10.01

Перечислена вся задолженность по НДС

641-1

311

3860,00

10

10.01

Выплачена заработная плата

661

301

25200,00

11

10.01

Выплачена задолженность подотчетному лицу

372

301

710,00

12

14.01

Отпущен материал (металл) в количестве 25 ед. на монтаж основных средств

152

201

10550,00

13

20.01

Начислена прямая заработная плата рабочих, занятых монтажом основного средства

152

661

5000,00

14

20.01

Начислены отчисления: а) в фонд пенсионного страхования; б) в фонд социального страхования; в) в фонд страхования от безработицы; г) в фонд страхования от НС

152

152

152

152

651

652

653

656

1660,00

75,00

65,00

65,00

15

20.01

Удержаны из ЗП отчисления: а) в фонд пенсионного страхования; б) в фонд социального страхования; в) в фонд страхования от безработицы

661

661

661

651

652

653

100,00

50,00

25,00

16

20.01

Удержан из заработной платы подоходный налог

661

641-3

723,75

17

25.01

Получены услуги от фирмы Укрналадка по наладке основного средства: а) оприходованы услуги; б) отражен НДС по полученным услугам

152

641-1

631

631

12500,00

2500,00

18

25.01

На сумму задолженности фирме Укрналадка выдан вексель

631

621

15000,00

19

30.01

Введено в эксплуатацию основное средство (паровой молот) по первоначальной стоимости

104

152

68555,00

20

31.01.

Начислена амортизация основных средств (ОС) за январь: а) по ОС общепроизв. назначения; б) по ОС торговли; в) по ОС общехозяйственного назначения

91

93

92

131

131

131

194,44

138,89

53,33

21

31.01

Отражается курсовая разница по операциям в иностранной валюте: – по остаткам денежных средств; – по дебиторской задолженности покупателя

312

362

714

714

2750,00

3538,50

22

07.02

Получены денежные средства от покупателя- фирмы Альфа: а) отражение поступления денежных средств в счет погашения задолженности; б) отражение полученных денежных средств в качестве аванса (предоплаты); в) отражение НДС по предоплате

311

311

643

361

681

641-1

18700,00

65300,00

10883,33

23

08.02

Перечислены денежные средства поставщику – Металлобазе на всю сумму задолженности

631

311

24500,00

24

15.02

Отгружено 185 единиц товара со склада фирме Явир на всю сумму задолженности по полученному авансу: а) отражение отгрузки (реализации); б) отражение НДС от реализации; в) себестоимость реализованного товара

681

702

902

702

643

281

20000,00

3333,33

16650,00

25

17.02

Получены и оприходованы рекламные услуги от фирмы Укррекламма (без НДС) а) в пределах суммы выданного аванса б) сверх суммы аванса

93

93

371

631

3600,00

2400,00

26

20.02

Получен материал (металл) от поставщика Металлобаза в количестве 200 ед.: а) оприходованы материалы; б) НДС по оприходованным материалам

201

641-1

631

631

45000,00

9000,00

27

20.02

Получены транспортные услуги от фирмы Транссервис по доставке материала (металла) на всю сумму ранее выданного аванса: а) оприходованы транспортные услуги; б) НДС по транспортным услугам

201

644

371

371

5000,00

1000,00

28

25.02

Частично погашен банковский кредит

501

311

20000,00

29

25.02

Отпущен материал (металл) в количестве 235 ед. в производство

23

201

78800,00

30

28.02

Начислена амортизация ОС за февраль: а) по ОС производственного назначения; б) по ОС общепроизвод. назначения; в) по ОС торговли; г) по ОС общехозяйственного назначения

23

91

93

92

131

131

131

131

2077,42

194,44

138,89

53,33

31

07.03

Частичное погашение работниками потребительской ссуды

301

377

32600,00

32

07.03

Остаток денежных средств в кассе полностью сдан в банк на текущий счет

311

301

32600,00

33

09.03

Частично погашена задолженность за материалы Металлобазе

631

311

36000,00

34

10.03

Получены товары в магазин от поставщика фирмы Лоск: а) приход товара по цене поставщика; б) отражение НДС по оприходованному товару

282

641-1

631

631

30000,00

6000,00

35

10.03

Оприходованы посреднические услуги от фирмы Консалтинг по приобретению товара: а) увеличение стоимости товара на сумму посреднических услуг; б) отражение НДС по посредническим услугам

282

641-1

631

631

5000,00

1000,00

36

10.03

Установлена торговая наценка на полученный товар в магазин в размере 20% к его фактической себестоимости

282

285

15400,00

37

20.03

Реализован товар в розницу (магазине): а) доход от реализации товара в рознице; б) НДС от реализации товара в рознице; в) реализованная торговая наценка; г) себестоимость реализованных товаров

301

702

285

902

702

641-1

282

282

54000,00

9000,00

19222,48

34777,52

38

20.03

Вся наличная выручка сдана в банк

311

301

54000,00

39

29.03

Начислена зарплата: а) основным производственным рабочим; б) общепроизводственному персоналу; в) продавцам магазина; г) аппарату управления предприятия

23

91

93

92

661

661

661

661

6000,00

1000,00

2000,00

2100,00

40

29.03

Начислены отчисления в пенсионный фонд: а) на зарплату производственных рабочих; б) на зарплату общепроизводственного персонала; в) на зарплату продавцов магазина; г) на зарплату аппарата управления

23

91

93

92

651

651

651

651

1992,00

332,00

664,00

697,20

41

29.03

Начислены отчисления в фонд социального страхования: а) на зарплату производственных рабочих; б) на зарплату общепроизвод. персонала; в) на зарплату продавцов магазина; г) на зарплату аппарата управления

23

91

93

92

652

652

652

652

90,00

15,00

30,00

31,50

42

29.03

Начислены отчисления в фонд страхования от безработицы: а) на зарплату производственных рабочих; б) на зарплату общепроизвод. персонала; в) на зарплату продавцов магазина; г) на зарплату аппарата управления

23

91

93

92

653

653

653

653

78,00

13,00

26,00

27,30

43

29.03

Начислены отчисления в фонд страхования от несчастного случая: а) на зарплату производственных рабочих; б) на зарплату общепроизвод. персонала; в) на зарплату продавцов магазина; г) на зарплату аппарата управления

23

91

93

92

656

656

656

656

78,00

13,00

26,00

27,30

44

29.03

Удержаны из заработной платы отчисления в фонд пенсионного страхования

661

651

222,00

45

29.03

Удержаны из заработной платы отчисления в фонд социального страхования

661

652

111,00

46

29.03

Удержаны из заработной платы отчисления в фонд страхования от безработицы

661

653

55,50

47

29.03

Удержан из заработной платы подоходный налог

661

641-3

1606,73

48

31.03

Начислена амортизация ОС за март: а) по ОС производственного назначения; б) по ОС общепроизводств. назначения; в) по ОС торговли; г) по ОС общехозяйственного назначения

23

91

93

92

131

131

131

131

2077,42

194,44

138,89

53,33

49

29.03

Оприходована готовая продукция в количестве 2000 ед.: а) списание общепроизвод. расходов б) списание всех производственных расходов;

23

26

91

23

1956,33

93149,18

50

30.03

Отгружено 100 ед. собственной готовой продукции по полученным ранее авансам фирме Ладога: а) отражение реализации; б) отражение НДС от реализации; в) себестоимости реализованной продукции

681

701

901

701

643

26

28300,00

4716,67

4657,46

51

30.03

Отгружено 400 ед. собственной готовой продукции фирме Омега: а) отражение реализации; б) отражение НДС от реализации; в) себестоимость реализованной продукции

361

701

901

701

641-1

26

121320,00

20220,00

18629,84

52

31.03

Начислены проценты за пользование банковским кредитом (за квартал)

951

684

5777,78

53

31.03

Отражение доходов от реализации: а) от реализации собственной продукции; б) от реализации товаров; в) от реализации услуг; г) от курсовой разницы

701

702

703

714

79

79

79

79

124683,33

61666,67

72792,00

6288,50

54

31.03

Отражение расходов: а) себестоимости реализованной продукции; б) себестоимости реализованных товаров; в) себестоимости реализованных услуг; г) административные расходы; д) сбытовые расходы е) расходы по банковским процентам

79

79

79

79

79

79

901

902

903

92

93

951

23287,30

51427,52

41120,00

3043,30

9162,67

5777,78

55

31.03

Налог на прибыль (начисляется только при наличии прибыли): – начисление налога на прибыль; – включение налога на прибыль в финансовый результат

981

79

641-2

981

32902,99

32902,99

56

31.03

Отражение нераспределенной прибыли (непокрытых убытков) –
(отражаются или прибыль или убытки): а) прибыль; б) убытки

79

44-2

44-1

79

98708,96

-------------

Оборотно-сальдовая ведомость (баланс)