Анализ финансовой отчетности по предприятию ОАО Родинский сырзавод (стр. 5 из 6)

+ТД + ИД + ФД = ДСк – ДСн;

Вывод: По текущей деятельности денежный поток оказался отрицательным. Уменьшился денежный поток за счет увеличения дебиторской задолженности -6 818 тыс. руб., увеличение кредиторской задолженности +584 тыс. руб., увеличение амортизации +132 тыс. руб., увеличение запасов -1 829 тыс. руб. Уменьшение НДС -493 тыс. руб. снизило поток по текущей деятельности. По инвестиционной деятельности положительный поток на это повлияло в сторону увеличения уменьшение основных средства -726 тыс. руб.,. По финансовой же деятельности сложился положительный поток, т. е. была использована нераспределенная прибыль -3 049 тыс. руб., увеличило денежный поток уменьшение долгосрочных обязательств -2 тыс. руб.и уменьшение по займам и кредитам -2 700 тыс. руб. Из анализа видно, что произошел отток денежных средств.

Анализ Формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»

1) Рассчитать коэффициенты:

Коэффициент прибытия = 12/7970 = 0,0015

Коэффициент выбытия = 738/8696 = 0,08

Коэффициент амортизации на начало периода = 4893/8696 = 0,56

Коэффициент амортизации на конец периода = 5031/7970 = 0,63

Коэффициент годности на начало периода = 1- 0,56 = 0,44

Коэффициент годности на конец периода = 1 – 0,63 = 0,37

2) Анализ основных средств и амортизации основных средств методом динамической структуры

Таблица 19

Наименование показателей	На начало отчетного периода		А конец отчетного периода		Отклонения
	Тыс. руб.	в % к итогу	Тыс. руб.	в % к итогу	Тыс. руб.	в % к итогу
1. Всего основных средств	8696	100	7970	100	-726	-
1.1. Здания	3831	44	3831	48,1	-	+4,1
1.2. Сооружения и передаточные устройства	172	2	172	2,2	-	+0,2
1.3. Машины и оборудования	3379	38,9	2752	34,5	-621	-4,4
1.4. Транспортные средства	827	9,5	728	9,1	-99	-0,4
1.5. Другие виды основных средств	487	5,6	487	6,1	-	+0,5
2. Амортизация основных средств – всего	4893	100	5031	100	+138	-
2.1. Зданий и сооружений	2411	49,3	2290	45,5	-121	-3,8
2.2. Машин, оборудования, транспортных средств	2372	48,5	2586	51,4	+214	+2,9
2.3. Другие	110	2,2	155	3,1	+45	+0,9

Вывод: Большой удельный вес в общей величине основных средств занимают здания

44% на начало отчетного периода и 48,1% на конец отчетного периода.Вторые по величине удельного веса в общей величине основных средств это машины и оборудование 34,5% в отчетном периоде. Удельный вес транспортных средств в общей величине основных средств составляет 6,1%, удельный вес сооружений и передаточных устройств 2,2%. Удельный вес суммы амортизации машин, оборудования и транспортных средств в общей величине амортизации основных средств составляет 51,4%, остальную часть составляет амортизация зданий и сооружений 45,5%, в свою очередь по другим основным средствам удельный вес амортизации составил 3,1%.

3) Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности методом динамической структуры

Таблица 20

Наименование показателей	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода		отклонения
	Тыс. руб.	в % к итогу	Тыс. руб.	в % к итогу	Тыс. руб.	в % к итогу
1. Дебиторская задолженность: в том числе краткосрочная – всего:	7384	100	1601	100	-5783	-
1.2. Расчеты с покупателями и заказчиками	4193	56,8	1099	68,6	-3094	+11,8
1.3. Авансы выданные	-	-	-	-	-	-
1.4. Прочая	3186	43,2	502	31,4	-2684	11,8
2. Кредиторская задолженность: в том числе краткосрочная – всего:	16030	100	14991	100	-1039	-
2.1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками	7593	47,3	9467	63,2	+1874	+15,9
2.2. Расчеты с персоналом по заработной плате	110	0,7	77	0,5	-33	-0,2
2.3. Расчеты по налогам и сборам	1765	11	1407	9,4	-358	-1,6
2.4. Займы и кредиты	5043	31,3	3013	20	-2000	-11,3
2.5. Векселя собственные	-	-	-	-	-	-
2.6. Прочая	1562	9,7	1040	6,9	-522	-2,8

Вывод: Большую часть удельного веса в структуре дебиторской задолженности составляют расчеты с покупателями и заказчиками 68,6%, удельный вес прочей дебиторской задолженности в общей величине составляет 31,4%. Общая величина дебиторской задолженности снизилась на конец отчетного периода на -5 783 тыс. руб. Общая величина кредиторской задолженности снизилась на конец отчетного периода на 1 039 тыс. руб., так как деятельность предприятия финансируется за счет заемных средств. Немалый удельный вес в структуре кредиторской задолженности занимают расчеты с поставщиками и подрядчиками 63,2%, затем кредиты и займы и составляют 20%, удельный вес в общей величине кредиторской задолженности по расчетам с персоналом по заработной плате и расчеты с бюджетом составляет 9,9%, прочей задолженности 6,9%.

4) Анализ расчетов оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности методом сравнения

Таблица 21

Наименование показателей	За предыдущий период	За отчетный период	Отклонения
			Тыс. руб.	%
1. Выручка	50434	4801	-45633	9,52
2. Себестоимость	50751	7199	-43552	14,18
3. Средняя величина ДЗ	6970	5010	-1960	71,88
4. Средняя величина КЗ	7790	12282	+4492	157,66
5. Оборачиваемость ДЗ	7,24	0,96	-6,28	13,26
6. Оборачиваемость КЗ	6,51	0,59	-5,92	9,06
7. Период оборота в днях ДЗ	0,00010	0,00015	+0,00005	150
8. Период оборота в днях КЗ	0,00009	0,00040	+0,00031	45,2
9. Однодневная выручка	140,09	13,34	-126,75	9,52
10. Однодневная ДЗ	193,63	13,92	-179,71	7,19
11. Однодневная КЗ	21,64	34,12	+12,48	157,67

Вывод: По дебиторской задолженности период оборота в днях увеличился, а оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась на 6,28. Оборачиваемость кредиторской задолженности на конец отчетного периода снизилась на 5,92, а период оборота в днях увеличился.

Однодневная выручка отчетного периода * дни ускорения = сколько дополнительно получено выручки.

13,92 * 0,57 дня = 7,9344 тыс. руб. выручки дополучено за счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности.

Анализ неплатежеспособных предприятий по методике оценки (утраты платежеспособности) удовлетворительной и неудовлетворительной структуры баланса (по фактическому балансу)

1) Коэффициент текущей ликвидности (Ктл) =

= < 2

2) Коэффициент обеспеченности собственными источниками =

= > 0,1

Вывод: На предприятии в текущем году в принципе достаточно оборотных средств для покрытия краткосрочных обязательств, но они находятся в обороте. Структура баланса удовлетворительна.

3) Коэффициент утраты платежеспособ. =

= < 2

Вывод: В течении двух месяцев данному предприятию грозит утрата платежеспособности.