2. Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Агата» за 2 квартал 2007г.
| № счета | Наименование счета | Сальдо на начало периода(на 01.04.07) | Обороты за период(за 2 кв. 2007г.) | Сальдо на конец периода(на 01.07.07) | |||||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||
| 01 | Основные средства | 93000 | - | 13700 | - | 106700 | - | ||
| 02 | Амортизация основных средств | - | 22978 | - | 2872 | - | 25850 | ||
| 08 | Вложения во Внеоборотные активы | - | - | 16000 | 16000 | - | - | ||
| 10 | Материалы | 18000 | - | 20300 | 16510 | 21790 | - | ||
| 41 | Товары | 128000 | - | 308000 | 127000 | 309000 | - | ||
| 44 | Расходы на продажу | - | - | 171754 | 171754 | - | - | ||
| 50 | Касса | - | - | 289450 | 289450 | - | - | ||
| 51 | Расчетные счета | 210000 | - | 183380 | 365552 | 27828 | - | ||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | - | 17000 | 164200 | 342000 | - | 194800 | ||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | - | 14500 | 20350 | 6959 | - | 1109 | ||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | - | - | 14832 | 14832 | - | - | ||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | - | 32000 | 95300 | 63300 | - | - | ||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | - | - | 23500 | 9200 | 14300 | - | ||
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | - | - | 88000 | 88000 | - | - | ||
| 80 | Уставный капитал | - | 93000 | - | - | - | 93000 | ||
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | - | 269522 | - | - | - | 269522 | ||
| 90 | Продажи | - | - | 298754 | 298754 | - | - | ||
| 91 | Прочие доходы и расходы | - | - | 4800 | 4800 | - | - | ||
| 99 | Прибыли и убытки | - | - | 104663 | - | 104663 | - | ||
| ИТОГО | 449000 | 449000 | 1816983 | 1816983 | 584281 | 584281 | |||
3. Расчет единого налога на вмененный доход (ЕНВД) за 2 квартал 2007г.
| Наименование показателей | Значения показателей |
| Базовая доходность на единицу физического показателя (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, и розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети), в мес. | 9000 руб. |
| Величина физического показателя (торговое место): | |
| апрель | 1 |
| май | 1 |
| июнь | 1 |
| Корректирующий коэффициент К1 (коэффициент-дефлятор) | 1,096 |
| Корректирующий коэффициент К2 (корректирующий коэффициент базовой доходности) | 0,5 |
| Налоговая база, всего*в т.ч.: | 14796 руб. |
| апрель 9000 х 1 х 1,096 х 0,5 | 4932 руб. |
| май 9000 х 1 х 1,096 х 0,5 | 4932 руб. |
| июнь 9000 х 1 х 1,096 х 0,5 | 4932 руб. |
| Ставка единого налога | 15% |
| Сумма единого налога | 2219 руб. |
| ЕНВД уменьшается на:- сумму уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (но не более чем на 50%) 7840 руб.- сумму выплаченных пособий по временной нетрудоспособности 420 руб.предельный размер = 2219 х 50% = 1110 руб. | 1110 руб. |
| Сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет | 1109 руб. |
*ЕНВД = БД х Ф х К1 х К2 х С,
где БД - установленное НК РФ значение базовой доходности физического показателя; Ф - физический показатель, установленный НК РФ для соответствующего вида предпринимательской деятельности; К1 - коэффициент-дефлятор; К2 - корректирующий коэффициент (устанавливается на местном уровне); С - налоговая ставка (15%). К1 учитывает изменение потребительских цен на товары (работы, услуги) в РФ в предшествующем периоде, устанавливается ежегодно и публикуется перед началом года применения.
1. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998г. N146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ.
2. Федеральный закон от 15 декабря 2001г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
3. Федеральный закон от 31 декабря 2002 г. N 190-ФЗ "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан".
4. Приказ Министерства экономического развития и торговли РФ от 3ноября 2006г. N 359 "Об установлении коэффициента-дефлятора K_1 на 2007 год".
5. Письмо Федеральной налоговой службы от 17 мая 2005 г. N 22-2-16/866 "О порядке применения упрощенной системы налогообложения".
6. Правила добровольной уплаты в Фонд социального страхования Российской Федерации отдельными категориями страхователей страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (утв. постановлением Правительства РФ от 5 марта 2003 г. N 144).
7. Вахрушина М.А., Пашкова Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса: Учеб. пособие – М.: Вузовский учебник, 2006.
8. Практическая налоговая энциклопедия // под ред. Брызгалина А.В.), Том10. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (актуально по состоянию законодательства на сентябрь 2007.
9. Лытнева Н.А. Расчеты и отчетность по пенсионному страхованию //Бухгалтерский учет, N 2, январь 2003 .
10. Масленникова Л.А. Расходы на обязательное страхование //Упрощенка, N 6, июнь 2007.
11. Косульникова М.Л. ЕНВД глазами Минфина // Налоговый учет для бухгалтера, N 2, февраль 2007.