– обеспечение последовательной и эффективной деятельности фирмы;
– проверка и инвентаризация наличия имущества, эффективности использования материальных, финансовых и трудовых ресурсов, расчетно-платежной дисциплины, своевременных расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;
– экспертиза достоверности оперативного, статистического и бух-галтерского учета на предмет достоверности информации;
– проверка учета затрат на производство, полноты отражения выручки от продаж, формирования финансовых результатов;
– проверка порядка использования фондов экономического стиму-лирования и прибыли;
– предупреждение недостатков, отрицательно влияющих на эффективность работы организации.
Отдел самостоятельно планирует проверки, ревизии, инвентаризации, экспертизы и другие мероприятия, вытекающие из его задач.
5. Оплата труда
5.1. Оплата труда работников внутреннего аудита осуществляется в соответствии с принятым на фирме "Положением об оплате труда". Работникам аудита производится также оплата в размере 50 процентов от выявленной ими экономии денежных и материальных средств.
6. Взаимоотношения отдела внутреннего аудита с другими подразделениями фирмы
6.1. С бухгалтерией.
Получает документы, подтверждающие достоверность бухгалтерской и статистической отчетности, другие первичные документы, вытекающие из финансово-хозяйственной деятельности фирмы и расчетов с дебиторами, кредиторами, органами государственной налоговой инспекции и внебюджетными фондами.
Представляет акты проверок, справки о проведенном анализе, документы о проведенных инвентаризациях и другие документы, вытекающие из деятельности отдела и требующие информирования бухгалтерии.
6.2. С планово-экономическим отделом.
Получает годовые, квартальные и месячные планы производства, справки по анализу выпуска продукции, себестоимости продукции и другую документацию, необходимую для проведения объективного контроля.
Представляет предложения по экономии материальных и денежных средств, по совершенствованию плановой работы, хозрасчета и самофинансированию подразделений.
6.3.С производственным подразделением.
Получает сводки выполнения плана выпуска продукции, месячные и квартальные отчеты о работе; данные по остаткам незавершенного производства, нормам расхода сырья, основных и вспомогательных материалов, расхода энергетических ресурсов; сметы затрат на ремонт оборудования; рекламации на некачественную продукцию.
Представляет результат анализа использования материальных средств и оборудования, справки проверок.
6.4.С юридическим отделом.
Получает результаты судебного рассмотрения по гражданским и уголовным делам; проекты приказов, инструкций договоров, и других актов, вытекающих из деятельности фирмы.
Представляет материалы по фактам хищений, недостач и взысканий дебиторской задолженности с граждан. Справки и акты проверок для юридической оценки негативных фактов, выявленных проверками.
6.5.С отделом кадров.
Получает штатное расписание и изменения в них, Положение об оплате труда.
Представляет предложения по совершенствованию оплаты труда и справки по проверке подразделений в части оплаты труда и использования рабочего времени.
6.6.С другими отделами.
Получает первичные документы по видам деятельности отделов, сводные регистры, справки, объяснения; направляет специалистов для участие в проверках под руководством аудитора.
Представляет предложения по совершенствованию работы, справки, отчеты и другие отчетные документы по проведенным проверкам.
7. Права
7.1.Требовать от подразделений предприятия представления планов, отчетов, справок, объяснений, разъяснений и других документов, необходимых для осуществления действенного и объективного контроля.
7.2.Подписывать акты проверок и ревизий, предложений по улучшению работы и другие документы, вытекающие из деятельности отдела.
7.3.Представлять руководству фирмы и учредителям предложения о наложении материальных и дисциплинарных взысканий на лиц, нарушающих действующее законодательство.
7.4.Осуществлять связь с другими организациями по вопросам, входящим в компетенцию отдела.
7.5.Указания отдела внутреннего аудита в пределах функций и задач, предусмотренных настоящим Положением, являются обязательными к руководству и исполнению всеми работниками организации.
8. Ответственность
8.1.Всю полноту ответственности за качество, достоверность и своевременность выполнения возложенных настоящим Положением на отдел задач и функций несет начальник отдела.
Степень ответственности других работников отдела устанавливается должностными инструкциями.
ПРИЛОЖЕНИЕ Г(обязательное)
Сводный суточный отчет на хх.хх.хх г.
| Счета | Структурные подразделения | Итого | ||
| 1 бригада | 2 бригада | 3 бригада | ||
| 1. Денежные средства, всегов том числе:- расчетный счет, руб.- касса, руб.- деньги в путиИз них собственные денежные средства | ----- | ----- | ----- | 2362306 |
| 2. Запасы, всегов том числе:- собственные запасы | 45413265 | 29612499 | 16281512 | 91307276 |
| 3. Задолженность покупателей | - | - | - | 527 |
| 4. Авансы выданные | 923 | 238 | 313 | 1474 |
| 5. Прочие активы | 500 | - | - | 500 |
| 6. Кредиты банка | 568 | 412 | 332 | 1312 |
| 7. Авансы полученные за проданную продукцию | - | - | - | - |
| 8. Задолженность поставщикам | 3000 | 1595 | 725 | 5320 |
| 9.Задолженность по оплате труда и ЕСН | 96 | 27 | 14 | 137 |
| 10. Задолженность по расчетам с бюджетом | 16 | 9 | - | 25 |
| 11. Прочие пассивы | 600 | 177 | 100 | 877 |
| Критические показатели | ||||
| Норма | Прогноз | Факт | Отклон. | |
| 12. Расчетные коэффициенты:- коэффициент автономии- коэффициент соотношения заемных и собственных средств- коэффициент маневренности- коэффициент обеспеченности собственными средствами | >0.5<1>0.5>0.3 | 0,7840,110,3170,683 | 0,70,430,590,58 | -0,084+0,32+0,273-0,103 |