| Проверяемая организация | ОАО «Пекарь» |
| Период аудита | 01.08.2008 - 02.08.2008 и 02.02.2009 - 03.02.2009 |
| Планируемые трудозатраты (Чел.час) | 64 |
| Руководитель аудиторской группы | Матвеева Т.И. |
| Исполнитель | Петров А.А., Тарасова О.Ю. |
| Планируемый аудиторский риск | 1,1% |
| Планируемый уровень существенности | 1,05 руб |
| Индекс процедуры | Аудиторские процедуры | Срок проведения | Исполнитель |
| Общие процедуры | |||
| Тестирование системы бухгалтерского учета | 01.08.08 02.02.09 | Петров А.А. | |
| Тестирование системы внутреннего контроля | 01.08.08 02.02.09 | Петров А.А. | |
| Процедуры по существу | |||
| Существование, права, полнота | |||
| Проверка наличия лицензии на право заниматься данными видами деятельности | 01.08.08 02.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Проверка документов, подтверждающих право собственности учредителей на имущество, вносимое в качестве вклада в уставный капитал. | 01.08.08 02.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Выяснение числа и состава учредителей предприятия и размера их долей вкладов в уставном капитале | 01.08.08 02.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Существование, стоимостная оценка | |||
| Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете взносов в уставный капитал | 01.08.08 02.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Определение величины уставного капитала | 01.08.08 02.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Проверка оплаты уставного капитала на момент государственной регистрации предприятия и по истечении одного года после нее | 01.08.08 02.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Установление соответствия осуществляемых предприятием видов деятельности зафиксированным видам деятельности в его уставе | 02.08.08 03.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Возникновение, точность, стоимостная оценка | |||
| Сопоставление учредительных документов, решений акционеров, собственников, руководства экономического субъекта с данными бухгалтерского учета | 02.08.08 03.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Проверка регистрации изменений учредительных документов | 02.08.08 03.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Проверка наполнения уставного капитала по учредителям и по срокам | 02.08.08 03.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Представление и раскрытие | |||
| Проверка правильности раскрытия в отчетности всей существенной информации | 02.08.08 03.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Итоги | |||
| ВОН | Выводы по разделу | 02.08.08 03.02.09 | Петров А.А. |
Программа аудита учетной политики
| Проверяемая организация | ОАО «Пекарь» |
| Период аудита | 03.08.2008 - 04.08.2008 и 04.02.2009 - 05.02.2009 |
| Планируемые трудозатраты (Чел.час) | 64 |
| Руководитель аудиторской группы | Матвеева Т.И. |
| Исполнитель | Петров А.А., Тарасова О.Ю. |
| Планируемый аудиторский риск | 1,1% |
| Планируемый уровень существенности | 1,05 руб |
| Индекс процедуры | Аудиторские процедуры | Срок проведения | Исполнитель |
| Общие процедуры | |||
| Тестирование системы бухгалтерского учета | 03.08.08 04.02.09 | Петров А.А. | |
| Тестирование системы внутреннего контроля | 03.08.08 04.02.09 | Петров А.А. | |
| Анализ положений учетной политики | 03.08.08 04.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Анализ рабочего плана счетов | 03.08.08 04.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Анализ системы документации и документооборота | 03.08.08 04.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Процедуры по существу | |||
| Существование, права, полнота | |||
| Установление соответствия организационной структуры бухгалтерии и формы бухгалтерского учета условиям организации и управления предприятия | 03.08.08 05.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Проверка полноты отражения особенностей деятельности предприятия в учетной политике | 03.08.08 05.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Установление соответствия элементов и правил реализации учетной политики требованиям, установленным ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» | 03.08.08 05.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Возникновение, точность, стоимостная оценка | |||
| Проверка соответствия совершенных операций проверяемому периоду | 04.08.08 05.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Проверка правильности оформления учетной политики и вносимых в нее изменений | 04.08.08 05.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Анализ соответствия основных элементов учетной политики их применению в бухгалтерском учете | 04.08.08 05.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Представление и раскрытие | |||
| Проверка правильности раскрытия в отчетности всей существенной информации | 04.08.08 05.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Итоги | |||
| ВОН | Выводы по разделу | 04.08.08 05.02.09 | Петров А.А. |
Программа аудита операций с основными средствами
| Проверяемая организация | ОАО «Пекарь» |
| Период аудита | 05.08.2008 - 07.08.2008 и 06.02.2009 - 08.02.2009 |
| Планируемые трудозатраты (Чел.час) | 144 |
| Руководитель аудиторской группы | Матвеева Т.И. |
| Исполнитель | Петров А.А., Николаенко И.Н., Тарасова О.Ю. |
| Планируемый аудиторский риск | 1,1% |
| Планируемый уровень существенности | 3551,1 руб |
| Индекс процедуры | Аудиторские процедуры | Срок проведения | Исполнитель |
| Общие процедуры | |||
| Тестирование системы бухгалтерского учета | 05.08.08 06.02.09 | Петров А.А. | |
| Тестирование системы внутреннего контроля | 05.08.08 06.02.09 | Петров А.А. | |
| ОПУ01 | Анализ положений учетной политики | 05.08.08 06.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| ОПР01 | Анализ рабочего плана счетов | 05.08.08 06.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| Анализ графика документооборота | 05.08.08 06.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| АТД01 | Анализ тождественности данных регистров синтетического учета и показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности. | 05.08.08 06.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| Процедуры по существу | |||
| Существование, права, полнота | |||
| ПС011 | Проверка правильности оформления материалов инвентаризации основных средств и отражения результатов инвентаризации в учете. | 06.08.08 07.02.09 | Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. |
| Экспертиза договорной дисциплины | 06.08.08 07.02.09 | Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. | |
| Аудит оформления первичных учетных документов. | 06.08.08 07.02.09 | Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. | |
| Существование, стоимостная оценка | |||
| Проверка правильности отнесения имущества к ОС для целей бухгалтерского и налогового учета | 06.08.08 07.02.09 | Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. | |
| Проверка правильности формирования первоначальной и восстановительной стоимости основных средств. | 06.08.08 07.02.09 | Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. | |
| Проверка правильности определения рыночной стоимости объектов основных средств. | 06.08.08 07.02.09 | Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. | |
| ПС017 | Проверка обоснованности применения норм и достоверности начисления амортизации в бухгалтерском и налогом учете | 06.08.08 07.02.09 | Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. |
| Проверка правильности учета и оформления затрат на ремонт основных средств | 06.08.08 07.02.09 | Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. | |
| Проверка результатов переоценки основных средств | 06.08.08 07.02.09 | Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. | |
| Возникновение, точность, стоимостная оценка | |||
| Проверка соответствия совершенных операций проверяемому периоду | 07.08.08 07.02.09 | Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. | |
| Проверка соответствия стоимости приобретаемых и выбываемых основных средств данным учета | 07.08.08 07.02.09 | Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. | |
| Представление и раскрытие | |||
| Проверка правильности раскрытия в отчетности всей существенной информации | 07.08.08 08.02.09 | Петров А.А. Николаенко И.Н. Тарасова О.Ю. | |
| Итоги | |||
| ВОН | Выводы по разделу | 07.08.08 08.02.09 | Петров А.А. |
Программа аудита операций с нематериальными активами
| Проверяемая организация | ОАО «Пекарь» |
| Период аудита | 08.08.2008-10.08.2008 и 09.02.2009 - 11.02.2009 |
| Планируемые трудозатраты (Чел.час) | 96 |
| Руководитель аудиторской группы | Матвеева Т.И. |
| Исполнитель | Петров А.А., Тарасова О.Ю. |
| Планируемый аудиторский риск | 1,1% |
| Планируемый уровень существенности | 1,05 руб |
| Индекс процедуры | Аудиторские процедуры | Срок проведения | Исполнитель |
| Общие процедуры | |||
| Тестирование системы бухгалтерского учета. | 08.08.08 09.02.09 | Петров А.А. | |
| Тестирование системы внутреннего контроля. | Петров А.А. | ||
| ОПУ02 | Анализ положений учетной политики | 08.08.08 09.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| ОПР02 | Анализ рабочего плана счетов | 08.08.08 09.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| Анализ графика документооборота | 08.08.08 09.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| АТД02 | Анализ тождественности данных регистров синтетического учета и показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности. | 08.08.08 09.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| Процедуры по существу | |||
| Существование, права, полнота | |||
| ПС011 | Проверка правильности оформления материалов инвентаризации нематериальных активов и отражения результатов инвентаризации в учете | 09.08.08 10.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| Экспертиза договорной дисциплины | 09.08.08 10.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Аудит оформления первичных учетных документов. | 09.08.08 10.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Существование, стоимостная оценка | |||
| Проверка правильности отнесения имущества к НМА для целей бухгалтерского и налогового учета | 09.08.08 10.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Проверка правильности оценки НМА | 09.08.08 10.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| ПС017 | Проверка обоснованности применения норм и достоверности начисления амортизации НМА в бухгалтерском и налогом учете | 09.08.08 10.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| Возникновение, точность, стоимостная оценка | |||
| Проверка соответствия совершенных операций проверяемому периоду | 10.08.08 11.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Проверка соответствия стоимости приобретаемых и выбываемых НМА данным учета | 10.08.08 11.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Представление и раскрытие | |||
| Проверка правильности раскрытия в отчетности всей существенной информации | 10.08.08 11.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Итоги | |||
| ВОН | Выводы по разделу | 10.08.08 11.02.09 | Петров А.А. |
Программа аудита операций с материально–производственными запасами