| Проверяемая организация | ОАО «Пекарь» |
| Период аудита | 11.08.2008 - 12.08.2008 и 12.02.2009 - 14.02.2009 |
| Планируемые трудозатраты (Чел.час) | 80 |
| Руководитель аудиторской группы | Матвеева Т.И. |
| Исполнитель | Петров А.А., Тарасова О.Ю. |
| Планируемый аудиторский риск | 1,1% |
| Планируемый уровень существенности | 3691,8 руб |
| Индекс процедуры | Аудиторские процедуры | Срок проведения | Исполнитель |
| Общие процедуры | |||
| Тестирование системы бухгалтерского учета | 11.08.08 12.02.09 | Петров А.А. | |
| Тестирование системы внутреннего контроля | 11.08.08 12.02.09 | Петров А.А. | |
| ОПУ01 | Анализ положений учетной политики | 11.08.08 12.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| ОПР01 | Анализ рабочего плана счетов | 11.08.08 12.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| Анализ графика документооборота | 11.08.08 12.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| АТД01 | Анализ тождественности данных регистров синтетического учета и показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности. | 11.08.08 12.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| Процедуры по существу | |||
| Существование, права, полнота | |||
| ПС011 | Проверка качества инвентаризации материально – производственных запасов и отражение инвентаризации в бухгалтерском учете. Сверка оформления результатов инвентаризации | 11.08.08 12.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| Экспертиза договорной дисциплины | 11.08.08 12.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Проверка полноты оприходования материальных ценностей. | 12.08.08 13.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Существование, стоимостная оценка | |||
| Изучение организации хранения материальных ценностей | 12.08.08 13.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Проверка правильности оценки МПЗ | 12.08.08 13.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Возникновение, точность, стоимостная оценка | |||
| Проверка соответствия совершенных операций проверяемому периоду | 12.08.08 14.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Проверка правильности отражения в учете операций по поступлению и отпуску материально – производственных запасов в учете | 12.08.08 14.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Представление и раскрытие | |||
| Проверка правильности раскрытия в отчетности всей существенной информации | 12.08.08 14.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Итоги | |||
| ВОН | Выводы по разделу | 12.08.08 14.02.09 | Петров А.А. |
Программа аудита кассовых операций
| Проверяемая организация | ОАО «Пекарь» |
| Период аудита | 13.08.2008 - 15.08.2008 и 15.02.2009 - 16.02.2009 |
| Планируемые трудозатраты (Чел.час) | 80 |
| Руководитель аудиторской группы | Матвеева Т.И. |
| Исполнитель | Петров А.А., Тарасова О.Ю. |
| Планируемый аудиторский риск | 1,1% |
| Планируемый уровень существенности | 82,4 руб |
| Индекс процедуры | Аудиторские процедуры | Срок проведения | Исполнитель |
| Общие процедуры | |||
| Тестирование системы бухгалтерского учета | 13.08.08 15.02.09 | Петров А.А. | |
| Тестирование системы внутреннего контроля | 13.08.08 15.02.09 | Петров А.А. | |
| ОПУ01 | Анализ положений учетной политики | 13.08.08 15.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| ОПР01 | Анализ рабочего плана счетов | 13.08.08 15.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| Анализ графика документооборота | 13.08.08 15.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| АТД01 | Анализ тождественности данных регистров синтетического учета и показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности. | 13.08.08 15.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| Процедуры по существу | |||
| Существование, права, полнота | |||
| ПС011 | Проверка инвентаризации кассовой наличности. | ||
| Проверка полноты оприходования денежных средств в кассу с расчетного счета | 14.08.08 16.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Проверка наличия договора с кассиром о полной материальной ответственности | 14.08.08 16.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Возникновение, точность, стоимостная оценка | |||
| Проверка соответствия совершенных операций проверяемому периоду | 14.08.08 16.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Проверка правильности списания денежных средств в расход, исчисления остатков денежных средств на конец дня по кассовой книге | 15.08.08 16.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Представление и раскрытие | |||
| Проверка правильности заполнения отчета о движении денежных средств | 15.08.08 16.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Итоги | |||
| ВОН | Выводы по разделу | 15.08.08 16.02.09 | Петров А.А. |
Программа аудита операций по движению денежных средств на расчетном счете
| Проверяемая организация | ОАО «Пекарь» |
| Период аудита | 16.08.2008 – 18.08.2008 и 17.02.2009 - 19.02.2009 |
| Планируемые трудозатраты (Чел.час) | 96 |
| Руководитель аудиторской группы | Матвеева Т.И. |
| Исполнитель | Петров А.А., Тарасова О.Ю. |
| Планируемый аудиторский риск | 1,1% |
| Планируемый уровень существенности | 82,45 руб |
| Индекс процедуры | Аудиторские процедуры | Срок проведения | Исполнитель |
| Общие процедуры | |||
| Тестирование системы бухгалтерского учета | 16.08.08 17.02.09 | Петров А.А. | |
| Тестирование системы внутреннего контроля | 16.08.08 17.02.09 | Петров А.А. | |
| ОПУ01 | Анализ положений учетной политики | 16.08.08 17.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| ОПР01 | Анализ рабочего плана счетов | 16.08.08 17.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| Анализ графика документооборота | 16.08.08 17.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| АТД01 | Анализ тождественности данных регистров синтетического учета и показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности | 16.08.08 17.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. |
| Процедуры по существу | |||
| Существование, права, полнота | |||
| Сверка наличия денежных средств на расчетном счете в учете с ответом на запрос банку | 17.08.08 18.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Проверка наличия договора с банком об открытии расчетного счета | 17.08.08 18.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Проверка полноты банковских выписок по расчетному счету | 17.08.08 18.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Возникновение, точность, стоимостная оценка | |||
| Проверка соответствия совершенных операций проверяемому периоду | 17.08.08 18.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Проверка полноты и своевременности зачисления денежных средств на расчетный счет, контроль операций по списанию денежных средств с расчетного счета | 17.08.08 18.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Представление и раскрытие | |||
| Проверка правильности раскрытия в отчетности всей существенной информации | 18.08.08 19.02.09 | Петров А.А. Тарасова О.Ю. | |
| Итоги | |||
| ВОН | Выводы по разделу | 18.08.08 19.02.09 | Петров А.А. |
Программа аудита выпуска готовой продукции и ее реализации