| Дт | Кт |
| Сн 0 | |
| 1 5001255008 75013 5823 500 131 538,75 3 000 780 45 14 246,25151 328,65278 95990 000500 000 50 000 35 000 93 179,35 | 1 625500150 00059000080 909 550 000 |
| Обд 1 373 034 | Обк 1 373 034 |
| Ск 0 |
Счет 96 «Резерв предстоящих расходов »
| Дт | Кт |
| Сн 1 000 000 | |
| 87 50070 000345 833506 66780 909 | 36 36454 545 |
| Обд 1 090 909 | Обк 90 909 |
| Ск 0 |
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
| Дт | Кт |
| Сн 25 000 | |
| 25 000 | 694,4 |
| Обд 25 000 | Обк 694,4 |
| Ск 49 305,6 |
Счет 99 «Прибыли и убытки»
| Дт | Кт |
| Сн 1 000 000 | |
| 1 625888 114959 508,72 | 500(409496,24419617,6)412 363,12(2)14 246,25278 95950 00093 179,35 |
| Обд 1 849 247,72 | Обк 849 247,72 |
| Ск 0 |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
за декабрь 2006 г
| № счета | Наименование счета | Остаток на начало месяца | Обороты за отчетный месяц | Остаток на конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 01-1 | Основные средства в эксплуатации | 16700000 | 0 | 216350 | 700000 | 16 216 350 | 0 |
| 01-2 | Выбытие основных средств | 0 | 700000 | 700000 | 0 | 0 | |
| 02 | Амортизация основных средств | 0 | 9185000 | 417132,6 | 147085,3 | 0 | 8 914 952,7 |
| 04 | Нематериальные активы | 12 000 | 0 | 38 000 | 0 | 50 000 | 0 |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 0 | 6 000 | 0 | 200 | 0 | 6 200 |
| 08-3 | Вложения во внеоборотные активы – Строительство склада | 800000 | 0 | 520750 | 1 320 750 | 0 | |
| 08-4 | Вложения во внеоборотные активы – Приобретение оборудования | 0 | 0 | 216 50 | 216350 | 0 | 0 |
| 08-5 | Вложения во внеоборотные активы – Приобретение НМА | 0 | 0 | 38 000 | 38 000 | 0 | 0 |
| 10-1 | Основные материалы S | 500 000 | 0 | 1689292,5 | 2111615,63 | 77 676,87 | 0 |
| 10-2 | Вспомогательные материалы ВМ | 0 | 0 | 175 000 | 157 500 | 17 500 | 0 |
| 10-4 | Тарные материалы ТМ | 0 | 0 | 672525,61 | 672525,61 | 0 | 0 |
| 10-5 | Запасные части после разборки автомобиля | 0 | 0 | 150 000 | 0 | 150 000 | 0 |
| 10-8 | Строительные материалы СМ | 0 | 0 | 420 000 | 393 750 | 26 250 | 0 |
| 19 | НДС | 0 | 0 | 2808531,88 | 2 808531,88 | 0 | 0 |
| 20-1 | Основное производство – Изделие А | 200 000 | 2 024 908,3 | 2 224 908,3 | 0 | 0 | |
| 20-2 | Основное производство – Изделие Б | 0 | 0 | 2 326537,12 | 2 127449,25 | 199 087,87 | 0 |
| 23-1 | Вспомогательное производство - Котельная | 0 | 0 | 711 287,16 | 711 287,16 | 0 | 0 |
| 23-2 | Вспомогательное производство – Собственный транспорт | 0 | 0 | 352 336,24 | 352 336,24 | 0 | 0 |
| 23-3 | Вспомогательное производство – Тарная мастерская | 0 | 0 | 468 374,41 | 397 525,61 | 70 848,8 | 0 |
| 23-4 | Вспомогательное производство - Энергоучасток | 0 | 0 | 1 064891,67 | 1 064891,67 | 0 | 0 |
| 25 | Общепроизводственные расходы | 0 | 0 | 568 174,46 | 568 174,46 | 0 | 0 |
| 26 | Общехозяйственные расходы | 0 | 0 | 954 004,26 | 954 004,26 | 0 | 0 |
| 41 | Товары | 900 000 | 0 | 9 510 000 | 9 604 090 | 805 910 | 0 |
| 43-1 | Готовая продукция – Изделие А | 0 | 0 | 2 216 631,3 | 1 968437,06 | 248 194,24 | 0 |
| 43-2 | Готовая продукция – Изделие Б | 300 000 | 0 | 2 115033,75 | 2 115033,75 | 300 000 | 0 |
| 44-1 | Расходы на продажу – Готовая продукция | 0 | 0 | 243 537,11 | 243 537,11 | 0 | 0 |
| 44-2 | Расходы на продажу - Товары | 0 | 0 | 154 534,70 | 154 534,70 | 0 | 0 |
| 50 | Касса | 50 000 | 0 | 1 695 100 | 1 714 500 | 30 600 | 0 |
| 51 | Расчетный счет | 3 500 000 | 0 | 21 320527,7 | 10623054,92 | 14 197 472,78 | 0 |
| 52-1 | Валютный счет - транзитный | 0 | 0 | 26 500 | 26 500 | 0 | 0 |
| 52-2 | Валютный счет – текущий счет | 53 000 | 0 | 500 | 26 500 | 27 000 | 0 |
| 55 | Специальный счет в банке - Аккредитив | 0 | 0 | 1 911 600 | 1 911 600 | 0 | 0 |
| 57 | Переводы в пути | 0 | 0 | 25 000 | 25 000 | 0 | 0 |
| 58 | Финансовые вложения | 469 000 | 0 | 1 150 000 | 500 000 | 1 119 000 | 0 |
| 59 | Резерв под обесценение финансовых вложений | 0 | 0 | 0 | 35 000 | 0 | 35 000 |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 0 | 2 400 000 | 7 606 001 | 17 643 547,88 | 0 | 12 437 546,88 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 1 500 000 | 0 | 18 823 360 | 18 635 527,7 | 1 687 832,3 | 0 |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 0 | 0 | 8 750 | 1 008 750 | 0 | 1 000 000 |
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам- | 0 | 2 000 000 | 0 | 0 | 0 | 2 000 000 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 0 | 235 000 | 3 737010,84 | 3 960 796 | 0 | 458 785,16 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 0 | 210 000 | 210 000,00 | 326 175 | 0 | 326 175 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 0 | 1 200 000 | 1 837 690 | 1 211 500 | 0 | 573 810 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 25 000 | 0 | 4 500 | 2 000 | 27 500 | 0 |
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 100 000 | 0 | 30 000 | 0 | 130 000 | 0 |
| 75 | Расчеты с учредителями | 0 | 0 | 1 600 000 | 1 600 000 | 0 | 0 |
| 76 | Расчеты с различными кредиторами и дебиторами | 0 | 0 | 577 825 | 1 119 125 | 0 | 541 300,00 |
| 80 | Уставный капитал | 0 | 1 650 000 | 0 | 1 600 000 | 0 | 3 250 000 |
| 82 | Резервный капитал | 0 | 1 000 000 | 0 | 0 | 0 | 1 000 000 |
| 83 | Добавочный капитал | 0 | 248 000 | 0 | 0 | 0 | 248 000 |
| 84 | Нераспределен-ная прибыль | 0 | 5 000 000 | 0 | 959 508,72 | 0 | 5 959508,72 |
| 90-9 | Продажи – Прибыль/убыток от продаж | 0 | 0 | 18 233 360 | 18 233 360 | 0 | 0 |
| 91 | Прочие доходы и расходы | 0 | 0 | 1 373 034 | 1 373 034 | 0 | 0 |
| 96 | Резерв предстоящих расходов на капитальный ремонт | 0 | 1 000 000 | 1 090 909 | 90 909 | 0 | 0 |
| 97 | Расходы будущих периодов | 25 000 | 0 | 25 000 | 694,40 | 49 305,6 | 0 |
| 99 | Прибыли и убытки | 0 | 1 000 000 | 1 849 247,72 | 849 247,72 | 0 | 0 |
| Итого | 25134000 | 25134000 | 113908098,33 | 113908098,33 | 36751278,46 | 36751278,46 | |
Список использованной литературы
1. Кодраков Н.П. -Бухгалтерский учет. - М.: ИНФРА-М, 2001 г.
2. Курс лекций по бухгалтерскому учету.
3. СПС «Консультант-Плюс», выпуск 2007 г.