Бухгалтерский финансовый учет 7 (стр. 6 из 8)

(в руб.)

№ п/п Содержание Стоимость материалов по учетным ценам (счет 10) Отклонения фактической себестоимости от учетных цен (счет 16)
1 Остатки на начало месяца 896 910 76 576
2 Поступило материалов и оплачено расходов за месяц (операции 27-31) 981 015 148 755
3 Итого с остатком 1 877 925 225 331
4 Процент отклонений в стоимости материалов 12 %
5 Расход материалов за месяц (операции 32, 33) и относящаяся к ним сумма отклонений (операции 33, 34) — всего 1 279 800 153 576
В том числе:
6 на основное производство; 511 920 61 430
7 на обслуживание основного производства; 294 354 35 322
8 во вспомогательных производствах; 185 872 22 305
9 на нужды управления; 146 374 17 565
10 на упаковку и транспортировку продукции; 82 380 9 886
11 продажи материалов 58 900 7 068
12 Остатки на конец месяца 598 125 71 755
13 Итого расхода вместе с остатком на конец месяца (для целей контроля: сумма строк 5 и 12 равна строке 3) 1 877 925 225 331

Таблица 7

Расчет НДС, подлежащего вычету из суммы начисленного налога

№ п/п Налоговые вычеты Сумма, руб.
1 Сумма налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им при приобретении материалов (работ, услуг), подлежащая вычету: 1151912
а по приобретенным материалам 202419
б по потребленным услугам 29981
в по приобретенным и введенным в эксплуатацию основным средствам 20880
г по приобретенным нематериальным активам 2232
д Введение в эксплуатацию (п.6) 896400
2 Общая сумма НДС, принимаемая к вычету 1 151 912

Таблица 8

Бухгалтерская справка «Расчет финансового результата

от прочих видов деятельности»

(в руб.)

№ п/п Показатели расчета Доходы Расходы Результат
1 Поступления (без НДС) и расходы, связанные с продажей: 179743 152338 27405
основных средств (операции 13-16) 57100 37170 19930
нематериальных активов (операция 23) 54800 49200 5600
материалов (операция 34, 35) 67843 65968 1875
2 Проценты, полученные и уплаченные за представление в пользование денежных средств (кредитов, займов) - - -
3 Отчисления в оценочные резервы (операция 37) - 5980 -5980
4 Поступления и расходы, связанные с выкупом и размещением собственных акций на вторичном рынке (операция 77) 60000 - 60000
5 Итого: 239743 158318 81425
6 Финансовый результат занести: в операцию 78 81425

Таблица 9

Бухгалтерская справка «Расчет текущего налога на прибыль»

(в руб.)

п/п Показатели расчета Сумма, учитываемая при определении прибыли Ставка налога на прибыль Налог на прибыль Вид налогового актива или обязательства (к графе 3) Дебет Кредит
1 2 3 4 5 6 7 8
1 Прибыль от продаж счет 90 (операция 71) 955514 Х Х Х Х Х
2 Прибыль от прочих видов деятельности (операция 78) 81 425 Х Х Х Х Х
3 Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр. 1 + стр. 2) 1036939 20% 207388 УР 99 68
4 Увеличивается: +5000 1000
4.1 на величину не признаваемых командировочных расходов (операция 48) +3 000 20% +600 ПНО 99 68
4.2 на величину не признаваемых расходов на рекламу(операция 52) +2 000 20% +400 ПНО 99 68
5 Увеличивается:
5.1 на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37) +5 980 20% +1 196 ПНО 09 68
5.1.а Излишне уплаченные платежи в бюджет 38700 20% 7740 ОНА 09 68
5.2 Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив (операция83) -4288 ОНА 68 09
6 Уменьшается: -138162 20% -27632 Х Х Х
6.1 на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4) -135 762 20% -27152 ОНО 68 77
6.2 на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10) -2 400 20% -480 ОНО 68 77
6.3 Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, не признанных полностью в налоговом периоде (операция84) - 3500 ОНО 77 68
7 Итого: 948457 20% 188904 Х Х

Таблица 10

Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости

Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе и распределение издержек вспомогательных производств

(в руб.)

п/п

Номер счета

С кредита счетов В дебетсчетов

Элементы затрат на производство Распределение затрат вспомогательных производств

Итого после распределения затрат вспомогательного производства

Материальные затраты

10,16

Затраты на оплату

труда

Отчисле­ния на социальные нужды 69

Амортиза­ционные

отчисле­ния

02,05

Прочие затраты

05,28,60, 71,76,96 и т.д.

Итого за­трат на производ­ство
1 20 20 Основное производство 573 350 493 200 133 164 - 19570 1200715 - 1 200 715
2 1010 10 Стоимость возвратных отходов (6 200) - - - - (6 200) - (6 200)
3 23

Вспомогательные производства

(дебетовый оборот)

208 177 179 200 48 384 18 100 104 139 558 000
4 25 25 Общепроизводственные расходы 329 676 283 700 76 599 51200 103530 871 705 379 751 1 251 456
5 26 Общехозяйственные расходы 163 939 173 200 46 764 18300 63278 465 481 20 177 485 658
6 28 Брак в производстве (1050) (670) (251) - (1001) (1971) - (1971)
7 44 44 Расходы на продажу 92 266 79 300 21 411 - 47 023 240 000 - 240 000
8 96

Резервы предстоящих расходов

(операции 56)

- - - - (12500) (12500) (158 070) 145 570
9 Всего 1 360 158 1 207 930 326 071 87 600 333 471 3 315 230 Х 3 315 228

Таблица 11