В отчете о движении источников собственных средств ОАО «8 Марта» (форма № 3) раскрываются показатели Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках, которые необходимы пользователям бухгалтерской отчетности для формирования полного представления о финансовом положении ОАО «8 Марта», финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении.
По статье "Добавочный фонд" отражается его движение — прирост в результате переоценки в установленном порядке имущества ОАО «8 Марта», принятия к учету имущества от осуществления капитальных вложений, отражения эмиссионного дохода; уменьшение — в случае направления средств данного фонда на увеличение в установленном порядке уставного фонда; погашения убытка, выявленного по результатам работы организации за год; покрытия убытка от списания основных средств, ранее подвергавшихся переоценке в установленном порядке.
Отдельными статьями приводятся суммы по фондам накопления и потребления, образованным ОАО «8 Марта» в соответствии с законодательством и учредительными документами и направленными на финансирование соответствующих расходов.
По статье "Доходы будущих периодов" приводятся данные о суммах курсовых разниц, стоимости безвозмездно полученных ценностей, иных доходах, относящихся к будущим периодам.
В отчете о движении денежных средств ОАО «8 Марта» (форма № 4) приводятся данные об остатке (на начало, конец года), поступлении и направлениях использования денежных средств, учитываемых на счетах 50 "Касса", 51 "Расчетный счет", 52 "Валютный счет".
Поступление и направления использования денежных средств приводятся в отчете в разрезе текущей, инвестиционной, финансовой деятельности.
Справочно в отчете по форме № 4 приводятся данные о поступлении денежных средств в кассу ОАО «8 Марта» для хозяйственных нужд (из банков или иных кредитных организаций). Эти данные в итоговые показатели по статье "Поступило денежных средств — всего" не включаются. Также справочно по статье "Сдано в банк из кассы" показываются суммы средств, сданных ОАО «8 Марта» в банк или иную кредитную организацию, которые в итоговые показатели по статье "Направлено денежных средств — всего" не включаются.
В приложении к бухгалтерскому балансу (форма № 5) приводятся данные об:
- движении заемных средств — кредитов банков и займов с выделением в том числе просроченных. В данном разделе показывают наличие (на начало года, на конец отчетного года) кредитов банков, займов других организаций и физических лиц, включая суммы начисленных (уплаченных) процентов. Информация о просроченных бюджетных ссудах и займах приводится на основании справок (актов) организации-кредитора о наличии задолженности и ее состоянии;
- дебиторской и кредиторской задолженность с подразделением ее на краткосрочную (со сроком погашения до одного года) и долгосрочную (со сроком погашения более одного года).
Справочно к рассматриваемому разделу приводятся данные об общей стоимости векселей, выданных в счет погашения кредиторской задолженности, и векселей, полученных в счет погашения дебиторской задолженности;
- амортизируемом имуществе. В данном разделе показываются остаток на начало года, поступление, выбытие и остаток на конец года основных средств (в разрезе их групп), нематериальных активов (по видам имущественных прав) и доходных вложений в материальные ценности. Данные приводятся по первоначальной стоимости.
Из статьи "Итого по разделу 1" в остатках на начало и конец года раздельно показывается стоимость основных средств, участвующих и не участвующих в предпринимательской деятельности; объектов, находящихся в запасе, на консервации; объектов, полученных в аренду (лизинг).
Справочно в рассматриваемом разделе приводятся: сумма переоценки, сумма индексации амортизации основных средств, начисленная сумма амортизации (в т.ч. амортизация основных средств, амортизация нематериальных активов), имущество, находящееся в залоге;
- движении средств финансирования долгосрочных инвестиций. В данном разделе показывается наличие и движение собственных и привлеченных средств у ОАО «8 Марта» на цели капитальных и других долгосрочных вложений.
В графе "Остаток на начало года" отражаются неиспользованные собственные и привлеченные средства (т.е. сумма средств, начисленная в предыдущие годы и не направленная в качестве финансового обеспечения капитальных и других финансовых вложений).
- финансовых вложениях. В этом разделе расшифровываются на начало и конец года краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения ОАО «8 Марта» - в паи и акции других организаций, долговые государственные ценные бумаги (облигации и др.), предоставленные займы другим организациям, во вклады по договору простого товарищества.
Справочно приводится сумма резерва под обесценение финансовых вложений в ценные бумаги, образованного в соответствии с действующим законодательством.
В пояснительной записке ОАО «8 Марта» к годовому отчету:
* раскрываются данные статей, по которым в бухгалтерском балансе и отчете о прибылях и убытках отражаются прочие активы, пассивы, кредиторы, дебиторы, иные обязательства, отдельные виды прибылей и убытков в случае их существенности в общей сумме итогов форм № 1 и № 2;
* дается краткая характеристика деятельности организации (виды текущей, инвестиционной и финансовой деятельности), приводятся основные показатели деятельности и факторы, на них повлиявшие, решения по итогам рассмотрения годовой бухгалтерской отчетности и распределению прибыли;
* определяются тенденции основных показателей деятельности, качественные изменения в имущественном и финансовом положении, их причины;
*приводится состав (фамилии и должности) членов совета директоров (наблюдательного совета), членов исполнительного органа. Кроме того, приводятся данные о количестве выпущенных акций; количестве акционеров, зарегистрированном в реестре; сведения о наиболее крупных акционерах; о прибыли, приходящейся на одну акцию;
*другие сведения (оценка деловой активности организации, степень выполнения плана, уровень эффективности использования ресурсов, предполагаемые капиталовложения в будущем, расшифровка кредиторской задолженности в иностранной валюте с указанием сроков ее погашения, в том числе задолженность по кредитам, полученным под гарантию правительства республики и т.п.), интересующие возможных пользователей годовой бухгалтерской отчетности.
Составленная финансовая отчетность ОАО «8 Марта» подлежит обязательному представлению:
· собственникам;
· государственной налоговой инспекции;
· территориальным органам государственной статистики по месту регистрации;
· учреждениям банка согласно кредитным договорам.
Годовая финансовая отчетность ОАО «8 Марта» до представления в указанные адреса рассматривается и утверждается собственниками (учредителями) в порядке, установленном учредительными документами.
В соответствии с действующим законодательством ОАО «8 Марта» обязана публиковать годовую финансовую отчетность не позднее 1 июня следующего за отчетным годом. Публикации в обязательном порядке подлежат бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
Публикуемая финансовая отчетность подлежит обязательной аудиторской проверке и подтверждению ее достоверности независимым аудитором.
3 Анализ финансового состояния организации
3.1 Анализ состава, структуры и динамики активов организации
Таблица 3.1 - Состав, структура и динамика активов ОАО «8 Марта» в 2005 году | |||||||||
Состав капитала | На 01.01.2005г. | На 01.01.2006г. | Отклонение(+,-) | Темп роста, % | |||||
| млн.руб. | уд. вес,% | млн.руб. | уд.вес,% | млн.руб. | уд.веса,% | ||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||
| 1. Внеоборотные активы, в том числе | 13873 | 70,89 | 13207 | 67,13 | -666 | -3,76 | 95,2 | ||
| 1.1.основные средства | 13748 | 70,26 | 13057 | 66,37 | -691 | -3,89 | 94,97 | ||
| 1.2. нематериальные активы | 40 | 0,20 | 30 | 0,15 | -10 | -0,05 | 75,0 | ||
| 1.3. доходные вложения в материальные ценности | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 1.4.вложения во внеоборотные активы | 85 | 0,43 | 120 | 0,61 | 35 | 0,18 | 141,18 | ||
| 1.5.прочие внеоборотные активы | - | - | - | - | - | - | - | ||
| 2.Оборотные активы, в том числе | 5696 | 29,11 | 6466 | 32,87 | 770 | 3,76 | 113,52 | ||
| 2.1.запасы и затраты | 816 | 4,17 | 1023 | 5,20 | 207 | 1,03 | 125,37 | ||
| 2.2.налоги по приобретенным ценностям | 856 | 4,37 | 875 | 4,45 | 19 | 0,08 | 102,22 | ||
| 2.3.готовая продукция | 2780 | 14,21 | 2710 | 13,78 | -70 | -0,43 | 97,48 | ||
| 2.4.товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги | 965 | 4,93 | 1542 | 7,84 | 577 | 2,91 | 159,79 | ||
| 2.5.дебиторская задолженность | 194 | 0,99 | 159 | 0,81 | -35 | -0,18 | 81,96 | ||
| 2.6.финансовые вложения | 48 | 0,25 | 48 | 0,24 | - | -0,01 | 100,0 | ||
| 2.7.денежные средства | 37 | 0,19 | 109 | 0,55 | 72 | 0,36 | 294,59 | ||
| 2.8.прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Сумма валюты баланса | 19569 | 100,0 | 19673 | 100,0 | 104 | - | 100,53 | ||
Данные таблицы 3.1 свидетельствуют о том, что общая сумма капитала ОАО «8 Марта» за анализируемый период увеличилась на 104 млн. руб. или на 0,53 %. Причем из данных видно, что внеоборотные активы за 2005 год уменьшились на 666 млн.руб. или на 4,8%, а оборотные активы в свою очередь увеличились на 770 млн.руб. или 13,52%. Разница в темпах роста различных частей имущества ОАО «8 Марта» привела к изменению его структуры.