Мир Знаний

Документальное оформление и учет поступления товаров и тары на предприятиях розничной торговли (стр. 4 из 4)

4. Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Условие задачи

1. Сальдо по счету 42 «Торговые наценки» на начало месяца – 14112 руб.

За отчетный месяц от поставщиков поступили товары по цене приобретения на сумму – 56280 руб., НДС – 18%.

Товар оприходован с торговой наценкой 30%.

За отчетный период списана порча товаров по продажным ценам на сумму 3420 руб.

Средний процент торговой наценки – 25,6 %., НДС – 18 %.

Остаток товаров на начало месяца – 49820 руб.

Реализовано товаров за месяц – 96420 руб.

2. Организация получила безвозмездно от своего учредителя строительные материалы для ремонта офиса. Рыночная стоимость материалов – 100 000 руб.

Материалы были получены в январе. Ремонт офиса длился с января по март. В течение этих трех месяцев материалы списывались на ремонт:

в январе – на сумму 10 000 руб.;

в феврале – на сумму 60 000 руб.;

в марте – на сумму 30 000 руб.

3. По договору на расчетно-кассовое обслуживание банк ежемесячно списывает со счета организации 300 руб. за текущее обслуживание счета.

4. ОАО владеет исключительным правом на изобретение, подтвержденное патентом. Первоначальная стоимость нематериального актива – 150 000 руб., сумма начисленной амортизации – 50 000 руб.

ОАО продало исключительное право на это изобретение фирме. Сумма сделки составила 141 600 руб., в том числе НДС 21 600 руб..

5. ОАО сдало в аренду производственное помещение, его первоначальная стоимость – 600 000 руб., годовая норма амортизации – 10%.

Отразить на счетах бухгалтерского учета сумму амортизации за месяц.


6. На балансе ОАО по состоянию на 31 октября 200_ г. числится 20 000 штук облицовочных кирпичей марки М-150. Фактическая себестоимость одного кирпича – 8 руб.

В течение года рыночные цены на кирпич этой марки устойчиво снижались. По официальным данным товарно-сырьевой биржи на 31 октября 200_ г., рыночная стоимость одного кирпича марки М-150 была равна 5 руб. за штуку.

В учетной политике ОАО принято решение создать резерв под снижение стоимости кирпича.

7. Организации принадлежит 1000 акций открытого акционерного общества. В 200_ г. собрание акционеров решило выплатить дивиденды за прошедший год в размере 50 руб. на одну акцию. Дивиденды были выплачены деньгами.

8. В декабре 200_ г. организация продала ОАО товары на сумму 118 000 руб.(в т.ч. НДС 18%) с отсрочкой платежа сроком на два месяца. В счет оплаты товаров ОАО выдало продавцу товарный вексель номинальной стоимостью 132 000 руб.

9. По договору поставки поставщику произведена 100% предоплата согласно счету.

Поступили товары от ОАО. В счете поставщика значится:

– товары на сумму 56200 руб.;

– НДС – 18%;

Итого – ?

При приемке товара обнаружена недостача по вине поставщика:

– товара на сумму 8200 руб.;

– НДС – 18%;

Итого – ?

Поставщику предъявлена претензия.

На расчетный счет поступил платеж от поставщика в сумме задолженности по претензии.

10 . По распоряжению руководителя проведена инвентаризация в кассе. По результатам выявлено: фактический остаток денежных средств – 15190 руб. Остаток денежных средств по данным бухгалтерского учета – 15245 руб.

Решением руководителя недостача отнесена за счет МОЛ.

По заявлению МОЛ недостача удержана из заработной платы.

11. С расчетного счета ошибочно списана сумма 128450 руб.

12. ООО получило средства целевого финансирования в размере 118000 руб. на текущий ремонт здания. Ремонт обошелся в 118000 руб., в том числе НДС 18000 руб.


Журнал регистрации хозяйственных операций.

№ п/п Содержание операции

Сумма

(руб)

Корреспонденция счетов
дебет кредит
1 Поступили товары от поставщика 56280 41 60
2 Начислен НДС 18% 10130 19 60
3 Товар оприходован с торговой наценкой 30 % 19923 41 42
4 Списана порча товаров по продажным ценам 3420 94 41
5 Списана торговая наценка (сторно) 876 94 42
6 Реализовано товаров за месяц 96420 90 41
7 Получены безвозмездно от учредителя строительные материалы 100000 10 98
8 Материалы списаны на ремонт в январе 10000 26 10
9 Доходы списаны при наступлении периода к которому относятся 10000 98 91
10 Материалы списаны на ремонт в феврале 60000 26 10
11 Доходы списаны при наступлении периода к которому относятся 60000 98 91
12 Материалы списаны на ремонт в марте 30000 26 10
13 Доходы списаны при наступлении периода к которому относятся 30000 98 91
14 Списано с р/с за текущее обслуживание счет 300 91 51
15 Начислена амортизация производственного помещения 4980 91(26) 02
16 Образование резерва под снижение стоимости МЦ 60000 91 14
17 Направлено на выплату дивидендов учредителям 50000 84 75-2
18 Дивиденды выплатили из кассы 50000 75-2 50
19 Произведена отгрузка товара 118000 62 90
20 НДС с выручки 18% 18000 90 68
21 Получен от покупателя товарный вексель 132000 52-2 62
22 Оплачено поставщику по договору поставки 66316 60 51
23 Оприходован товар 48000 41 60
24 НДС по товарам 8640 19 60
25 Предъявлена претензия поставщику 9676 76-2 60
26 Поступил платеж от поставщика по претензии 9676 51 76-2
27 Выявлена недостача в кассе 55 94 50
28 Списание недостачи в счет МОЛ 55 73 94
29 Недостача удержана из з/п МОЛ 55 70 73
30 С р/с ошибочно списана сумма 128450 76-2 51
31 Получены средства целевого финансирования на текущий ремонт 118000 76 86
32 Оприходованы средства целевого финансирования на текущий ремонт 100000 20 76
33 НДС 18% 18000 19 76
34 Получены доходы будущих периодов 118000 86 98
35 Доходы списаны при наступлении периода, к которому они относятся 118000 98 91

Рассчитываем сумму амортизации производственного помещения за месяц: 10% / 12 мес. = 0,83 %

(600000 * 083%) / 100 % = 4980 руб.

Рассчитываем резерв под снижение стоимости кирпича:

20000 * 8 = 160000 руб.

20000 * 5 = 100000 руб.

160000 – 100000 = 60 000 руб.

Рассчитываем сумму претензии за недостачу к поставщику:

Оплачено всего по договору:

56200+ 18%(ндс) = 66316 руб

Оприходовано товара:

48000+ 18% (ндс) = 56640 руб.

Сумма претензии:

66316-56640 = 9676 руб.

Список использованной литературы:

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г. №129-ФЗ.

2. Постановление Государственного комитета РФ по статистике (Госкомстат России) «Об утверждении Инструкции по определению розничного товарооборота и товарных запасов юридическими лицами, осуществляющими розничную торговлю и общественное питание» от 1 апреля 1996г. №25 (с изменениями и дополнениями).

3. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01).

4. Агафонова М.Н. Бухгалтерский учет в оптовой и розничной торговле и документооборот. – М.: ГроссМедиа, 2006. – 704 с.

5. Николаева Г.А., Блицау Л.П. Бухгалтерский учет в торговле. – М.: «Приор-издат», 2006. – 352 с.

6. Панченко Т.М. Операции с товарами: бухучет, налогообложение. – М.: Налоговый вестник, 2006. – 256 с.

7. Булатова З.Г., Булатов М.А. Бухгалтерский учет товаров, расчетов и финансовых результатов в торговых организациях. – М: Экзамен, 2007. - 352


Вопросы контрольной работы:

1. Документальное оформление и учет поступления товаров и тары на предприятиях розничной торговли.

2. Задача.