Ф = Зср* (N:П);
Где Зср - среднегодовой заработной платы одного работника;
N – выпуск товарной продукции в стоимостном выражении;
П – производительность труда работников;
Тогда, суммарное влияние всех факторов:
-5944 + (-3916) + 1897 = -7963 т. руб.
Из произведенных расчетов видно, что размер отклонения фактического фонда оплаты труда от плановой величины составляет – 7963 тыс. руб. На это изменение оказало влияние, в первую очередь сокращение среднегодовой численности персонала предприятия с 800 до 764 человек, а также уменьшение среднегодовой заработной платы одного работника с 63,5 до 56,07 тыс. руб. (размер влияния этого фактора на фонд оплаты труда составляет -5944 тыс. руб). Как видно из расчетов перерасхода не наблюдается – фонд оплаты сэкономлен.
Резервами для улучшения использования фонда оплаты труда является увеличение производительности труда на предприятии.
Таблица 5
Категории персонала | Предыдущий год | Отчётный год | Отклонение от | % вып плана | Фактическив % к предыд. году | ||
| план | факт | пред. года | плана | ||||
| Фонд оплаты труда ППП | 54820 | 50800 | 42835 | - 11985 | - 7965 | 84,3 | 78,137 |
| в т.ч. рабочихпроизводства | 34537 | 25908 | 25701 | - 8836 | - 207 | 99,2 | 74,4 |
| рабочих вспомогательного производства | 2741 | 4064 | 2999 | 258 | - 1065 | 73,8 | 109,4 |
| руководителей | 9319 | 8128 | 6425 | - 2894 | - 1703 | 79 | 68,9 |
| специалистов | 6030 | 10160 | 5140 | - 890 | - 5020 | 50,6 | 85,2 |
| служащих | 2193 | 2540 | 2570 | 377 | 30 | 101,2 | 117,2 |
Как видно из расчетов, приведенных в таблице 5, экономия ФОП, главным образом, произошла по 3-м категориям персонала предприятия: рабочих вспомогательного производства, руководителей и специалистов (снижение на 26,2%, 21 % и 49,4 % соответственно). Экономия по основным рабочим производства незначительна (снижение от плана на 0,8 %), а по служащим наблюдается даже перевыполнение плана на 1,2 %.
По сравнению с предыдущим годом изменения фонда оплаты труда в абсолютном выражении (относительном выражении):
· основные рабочие производства – уменьшение на 8836 тыс. руб (0,744)
· рабочие вспомогательного производства - увеличение на 258 тыс. руб (1,094).
· руководители - уменьшение на 2894 тыс. руб (0,689).
· специалисты - уменьшение на 890 тыс. руб (0,852).
· служащие - увеличение на 377 тыс. руб (1,172).
Анализируя отклонения фонда оплаты труда от плана можно сказать, что план не выполнен на 15,7 %, и наиболее существенные изменения произошли по категориям рабочих вспомогательного производства, руководителей и специалистов. Настораживающим моментом здесь является резкое снижение фонда оплаты труда специалистов (как следствие сокращения числа специалистов) и если надлежащим образом не проводить оптимизационные изменения в структуре управления кадрами это может негативным образом сказаться на производственном процессе.
2.1.3. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
Таблица 6
Показатели | За предыдущий год | Отчётный год | Выпплана,% | Отклонения | Отчётный год к предыдущему, % | |||
| По бизнес-плану | Фактически | От бизнес-плана | от предыдущего года | план | Фактически | |||
| 1.Товарная продукция, тыс. руб. | 119658 | 150600 | 137452 | 91,3 | -13148 | 17794 | 125,9 | 114,9 |
| 2.Среднегодовая численность работающих (ППП), чел. | 815 | 800 | 764 | 95,5 | - 36 | - 51 | 98,2 | 93,8 |
| 3.Среднегодовая численность рабочих, чел. | 546 | 544 | 450 | 82,7 | - 94 | - 96 | 99,6 | 82,4 |
| 4.Удельный вес рабочих в общей численности работающих, % | 67 | 68 | 59 | 87 | 184 | 188 | 101 | 88 |
| 5.Среднегодовая выработка на одного работающего, тыс.руб. | 146,82 | 188,25 | 179,91 | 95,57 | -8,34 | 33,09 | 128,22 | 125,54 |
| 6.Среднегодовая выработка на одного рабочего, тыс. руб. | 219,15 | 276,84 | 305,45 | 110,33 | 28,61 | 86,3 | 126,32 | 139,38 |
| 7. Среднее количество дней, отработанных одним рабочим за год | 259 | 250 | 263,58 | 105,43 | 13,58 | 4,58 | 96,52 | 101,77 |
| 8. Средняя продолжительность рабочего дня, часы. | 7,72 | 8 | 7,83 | 97,88 | - 0,17 | 0,11 | 103,62 | 101,42 |
| 9.Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб. | 0,1096 | 0,1384 | 0,1479 | 106,86 | 0,0095 | 0,0383 | 126,28 | 134,95 |
Размер изменения в объеме выпуска товарной продукции по сравнению с планом на 13148 тыс. руб – уменьшение. По сравнению с предыдущим годом объем выпуска товарной продукции вырос на 17794 тыс. руб. В первую очередь отклонение от плановой цифры связано с уменьшением среднегодовой выработки на одного работающего с 188,25 руб на 179,91 руб, а также с уменьшением среднегодовой численности работающих. В свою очередь увеличение по сравнению с предыдущим годом связано с увеличением среднегодовой выработки на одного работающего с 146,82 руб на 179,91 руб.
Используя метод исчисления абсолютных разниц рассчитаем влияние на отклонение по объему выпуска товарной продукции от плана (от прошлого года).
Таблица 6
| Показатель | Среднесписочная численность рабочих | Число дней отработанных одним рабочим за год | Число часов отработанных одним рабочим за день | Среднечасовая выработка одного рабочего | Товарная продукция | Отклонение | Влияние |
| Прошлый год | 546 | 259 | 7,72 | 0,1096 | 119658 | - | - |
| Среднесписочная численность рабочих | 544 | 259 | 7,72 | 0,1096 | 119658 | -2 | -553,6 |
| Число дней отработанных одним рабочим за год | 544 | 250 | 7,72 | 0,1096 | 119658 | -9 | -5420,85 |
| Число часов отработанных одним рабочим за день | 544 | 250 | 8 | 0,1096 | 119658 | 0,28 | 5270,27 |
| Среднечасовая выработка одного рабочего | 544 | 250 | 8 | 0,1384 | 119658 | 0,0288 | 31334,4 |
| План | 544 | 250 | 8 | 0,1384 | 150600 | - | 30942 |