Анализ данных таблицы № 11 позволяет заключить, что величина собственного капитала за анализируемый год увеличилась на 4509 тыс. руб., или 150,10%, но это не влияет на характер изменения всего имущества, так как доля собственного капитала в имуществе предприятия незначительна: на начало года 0,45%, на конец года 1,72%.
На уменьшение имущества предприятия повлияло значительное уменьшение заемного капитала на 233994 тыс. руб. или 35,31%, так как он занимает удельный вес в имуществе предприятия: на начало года 99,55%, на конец года 98,28%.
Таблица 12 | |||||||
| АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ | |||||||
| И ДВИЖЕНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА (по ф. № 3) | |||||||
| Наименование показателя | Уставный (складоч-ный капитал) | Добавоч-ный капитал | Резервный фонд | Нераспре-деленная прибыль | Целевые финансирования и поступления | Резервы предстоя-щих расходов | Оценоч-ные резервы |
| Код строки | 10 | 20 | 30 | 50 | 70 | 80 | 90 |
| Остаток на начало года, тыс. руб. | 10 | - | - | 2994 | - | - | - |
| Поступило, тыс. руб. | - | - | 1 | 4509 | - | - | - |
| Израсходовано (использовано), тыс. руб. | - | - | - | 1 | - | - | - |
| Остаток на конец года, тыс. руб. | 10 | - | 1 | 7502 | - | - | - |
| Абсолютное изменение (+,-) тыс. руб., (стр.4 – стр.1) | - | - | 1 | 4508 | - | - | - |
| Относительное изменение (+,-), % (гр.4 : стр.1 – 100%) | - | - | - | 150,57 | - | - | - |
| Таблица 14 | |||||
| РАСЧЕТ ЧИСТЫХ АКТИВОВ (В БАЛАНСОВОЙ ОЦЕНКЕ), ТЫС. РУБ. | |||||
| Показатель | Код строки ф.№1 | На начало года, тыс.руб. | На конец года, тыс.руб. | Изменение (-;+), тыс.руб. | Темп роста, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Нематериальны активы | 110 | - | - | - | - |
| 2. Основные средства | 120 | 89772 | 89341 | - 431 | -0,48 |
| 3. Незавершенное строительство | 130 | 53924 | 79975 | 26051 | 48,31 |
| 4. Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - | - | - |
| 5. Отложенные налоговые активы | 145 | 2979 | 2979 | - | - |
| 6. Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | - | - |
| 7. Запасы (с учетом НДС) | 210+220 | 35572 | 35843 | 271 | 0,76 |
| 8. Дебиторская задолженность | 230+240+244 | 283072 | 227803 | -55269 | -19,52 |
| 9. Краткосрочные финансовые вложения | 250-252 | 200000 | - | -200000 | -100,00 |
| 10. Денежные средства | 260 | 358 | 251 | -107 | -29,89 |
| 11. Прочие оборотные активы | 270 | 20 | 20 | - | - |
| 12. Итого активов для расчета чистых активов | Сумма п.п.1-10 | 665697 | 436212 | -229485 | -34,47 |
| 13. Займы и кредиты | 510+520+610 | 300000 | 134414 | -165586 | -55,20 |
| 14. Отложенные налоговые обязательства | 515 | 4942 | 8461 | 3519 | 71,21 |
| 15. Кредиторская задолженность | 620 | 357751 | 285824 | -71927 | -20,11 |
| 16. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | - | - | - | - |
| 17. Резервы предстоящих расходов и платежей | 650 | - | - | - | - |
| 18. Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - | - | - |
| 19. Итого пассивов, исключаемых из стоимости активов | Сумма п.п.13-18 | 662693 | 428699 | -233994 | -35,31 |
| 20. Стоимость чистых активов (п.12-п.19), расчетные данные ф.№1 | 3004 | 7513 | 4509 | 150,10 | |
| 21. Стоимость чистых активов по данным ф.№3 | 3004 | 7513 | 4509 | 150,10 | |
| 22. Отклонение (+, -) | п.20-п.21 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Вывод:
Данные свидетельствуют о том, что на конец отчетного года величина чистых активов увеличилась на 4509 тыс. руб., или 150,10%, и составила -7513 тыс. руб.
Столь существенное увеличение этого показателя происходило на фоне снижения как активов, принимаемых в расчет чистых активов, так и обязательств. Вместе с тем, стоимость активов снизилась в меньшей степени на 34,47% или 229485 тыс. руб. по сравнению с обязательствами: их уменьшение составило 35,31%, или 233994 тыс. руб.
Важно отметить, что значительное сокращение пассивов организации было вызвано, главным образом, уменьшением займов и кредитов на 55,20%, а также снижением величины кредиторской задолженности на 20,11%.
Сокращение активов предприятия произошло в основном из-за уменьшения следующих показателей: дебиторской задолженности на 19,52%; денежных средств на 29,89% и краткосрочных финансовых вложений на 100%.
| Таблица 15 | |||||
| ОБЕСПЕЧЕННОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ СОБСТВЕННЫМИ | |||||
| ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ | |||||
| Показатели | Номер строки | Код строки по балансу | Сумма, тыс. руб. | Изменение за год, (+,-) | |
| на начало года | на конец года | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Наличие собственных оборотных средств | 01 | по расчету (стр.04, табл.6) | -143671 | -164782 | -21111 |
| Запасы | 02 | 210 | 23723 | 30241 | 6518 |
| Дебиторская задолженность покупателей за товары, работы и услуги | 03 | 241 | 276122 | 149196 | -126926 |
| Авансы выданные | 04 | 234+245 | - | - | - |
| Итого (стр.02 + стр.03 + стр.04) | 05 | Х | 299845 | 179437 | -120408 |
| Краткосрочные и займы под запасы и затраты | 06 | 611+612 | - | - | - |
| Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги | 07 | 621 | 56436 | 268900 | 212464 |
| Авансы, полученные от покупателей и заказчиков | 08 | 627 | - | - | - |
| Итого (стр.06 + стр.07 + стр.08) | 09 | Х | 56436 | 268900 | 212464 |
| Запасы и затраты, не прокредитованные банком (стр.05 – стр.09) | 10 | Х | 243409 | -89463 | -332872 |
| Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для покрытия запасов, затрат и дебиторской задолженности (стр.01 – стр.10) | 11 | Х | -387080 | -75319 | 311761 |
Вывод:
На анализируемом предприятии выявлен недостаток собственных оборотных средств для покрытия запасов и затрат: на начало года он составил –387080 тыс. руб., на конец года –75319 тыс. руб., это свидетельствует о неустойчивом финансовом положении. По результатам анализа динамики данного показателя видно, что существует тенденция к уменьшению данного недостатка, что в дальнейшем может изменить финансовое состояние предприятия.
6. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ
| Таблица 16 | ||||
| ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ | ||||
| Показатели | Методика расчета | 2005г. | 2006г. | Изменение, (+,-) |
| Выручка от продаж | стр.010 (ф.2) | 408366 | 542200 | 133834 |
| Коэффициент общей оборачиваемости капитала | d1 = Выручка от продаж/стр.300 | 0,61 | 1,24 | 0,63 |
| Коэффициент оборачиваемости мобильных средств | d2 = Выручка от продаж/стр.290 | 0,79 | 2,05 | 1,27 |
| Коэффициент отдачи нематериальных средств | d3 = Выручка от продаж/стр.110 | - | - | - |
| Коэффициент фондоотдачи | d4 = Выручка от продаж/стр.120 | 4,55 | 6,07 | 1,52 |
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | d5 = Выручка от продаж/стр.490 | 135,94 | 72,17 | -63,77 |
Вывод: