Смекни!
smekni.com

Аудит расчетов по заработной плате (стр. 4 из 6)


Таблица 5

документ Наименование поставщика Сумма (руб)
п/п
1. № 319,
10/7 - 200_ ООО "Свет" 290 000
2. № 64,
24/7 - 200_ ООО "Заря" 82 443
ИТОГО: 372 443

Обороты по аналитическим счетам.

62 ООО «Аура»
ДТ КТ
Сальдо начальное 84 500 Сальдо начальное
2 170 000 1 400 000
Об. Дт 2 170 000 Об. Кт 1 400 000
Сальдо конечное 854 500 Сальдо конечное
62 ООО «Стройкомплект»
ДТ КТ
Сальдо начальное 120 000 Сальдо начальное
260 000
Об. Дт - Об. Кт 260 000
Сальдо конечное - Сальдо конечное 140 000
62 ООО «Восток»
ДТ КТ
Сальдо начальное 102 630 Сальдо начальное
588 000
Об. Дт Об. Кт 588 000
Сальдо конечное - Сальдо конечное 485 370
60 ОАО «Агат»
ДТ КТ
Сальдо начальное - Сальдо начальное -
849 600 720 000 129 000
Об. Дт 849 600 Об. Кт 849 600
Сальдо конечное - Сальдо конечное -
60 ОАО «Свет»
ДТ КТ
Сальдо начальное Сальдо начальное 290 000
142 000 270 000 48 600
Об. Дт 142 000 Об. Кт 318 600
Сальдо конечное - Сальдо конечное 466 600
60 ОАО «Заря»
ДТ КТ
Сальдо начальное Сальдо начальное 82 443
184 000 135 000 24 300
Об. Дт 184 000 Об. Кт 159 300
Сальдо конечное - Сальдо конечное 57 743
60 Теплоснабжение
ДТ КТ
Сальдо начальное - Сальдо начальное -
96 000 17 280
Об. Дт - Об. Кт 113 280
Сальдо конечное - Сальдо конечное 113 280
10 Мука
ДТ КТ
Сальдо начальное 136 400 Сальдо начальное
135 000
50 053
Об. Дт 135 000 Об. Кт 50 053
Сальдо конечное 221 347 Сальдо конечное -
10 Сахар
ДТ КТ
Сальдо начальное 368 000 Сальдо начальное
20 000
Об. Дт - Об. Кт 20 000
Сальдо конечное 348 000 Сальдо конечное -
10 Масло сливочное
ДТ КТ
Сальдо начальное - Сальдо начальное
270 000 40 500
Об. Дт 270 000 Об. Кт 40 500
Сальдо конечное 229 500 Сальдо конечное -
71 Кукушкин А.И.
ДТ КТ
Сальдо начальное 4 000 Сальдо начальное
42 000
Об. Дт - Об. Кт 42 000
Сальдо конечное - Сальдо конечное 38 000
71 Завало Н.А.
ДТ КТ
Сальдо начальное 3 800 Сальдо начальное -
Об. Дт - Об. Кт -
Сальдо конечное 3 800 Сальдо конечное -
71 Машкова И.С.
ДТ КТ
Сальдо начальное 11 422 Сальдо начальное
42 000
Об. Дт - Об. Кт 42 000
Сальдо конечное - Сальдо конечное 30 578

Хозяйственные операции за месяц

Таблица 6

№ операции содержание операции сумма
1 Поступила холодильная установка от ОАО "Агат" (по отпускным ценам) без НДС 720 000
2 НДС по полученной холодильной установке 129 600
3 Согласно счету-фактуре за перевозку холодильной установки автотранспортной организации начислено (счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами») 230 000
4 НДС по транспортным услугам 41 400
5 Перечислена с расчетного счета в полной сумме оплата ОАО "Агат"
6 Зачет НДС уплаченного поставщику
7 В отчетном месяце холодильная установка введена в эксплуатацию (определить первоначальную стоимость)
8 Поступило сливочное масло по накладной от ООО "Свет" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 100 кг 270 000
9 НДС по поступившим материалам 48 600
10 Поступила мука по накладной от ООО "Заря" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 120 кг 135 000
НДС по поступившим материалам 24 300
11 Для изготовления продукции со склада в основное производство отпущены материалы в том числе: 110 553
масло сливочное 15 кг 40 500
мука 45 кг 50 053
сахар 10 кг 20 000
12 начислена заработная плата за месяц основным производственным рабочим по производству 558 000
13 Отчисления в фонд социальной защиты населения 195 300
14 Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%) 1 674
15 начислена заработная плата за месяц администрации предприятия 306 000
14 Отчисления в фонд социальной защиты населения 107 100
16 Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%) 918
17 Удержан подоходный налог 69 120
18 Удержаны отчисления в пенсионный фонд 8 640
19 В кассу с расчетного счета по чеку № 666461 получены деньги на выплату заработной платы 786 240
20 Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим 670 000
21 Депонирована не полученная в срок заработная плата рабочих и служащих 116 240
22 На расчетный счет по объявлению на взнос наличными возвращена депонированная заработная плата 116 240
23 Согласно авансового отчета списаны командировочные расходы:
руководителя организации Кукушкина А.И. 42 000
бухгалтера Машкова И.С. 42 000
24 Начислена амортизация:
Машин и оборудования производственного назначения 45 000
Основных средств, используемых в административных целях 22 000
25 Акцептован счет сторонней организации за теплоснабжение 96 000
НДС 17 280
26 Начислен арендный платеж за текущую аренду помещения офиса 110 000
НДС 19 800
27 В конце месяца списаны общехозяйственные расходы (рассчитать) 630 018
28 Оприходована на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости (рассчитать) 1 648 826
29 Списана реализованная готовая продукция по фактической себестоимости (учет по отгрузке) 2 286 026
30 Отражена задолженность покупателю (ООО "Аура") за реализованную продукцию 2 170 000
31 Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям 34 000
32 Списаны коммерческие расходы на с/с реализованной готовой продукции 34 000
33 Начислен НДС (рассчитать) 424 211
34 Рассчитаны отчисления в Республиканский бюджет, 3% (рассчитать) 70 701
35 Отражен финансовый результат (рассчитать) 644 939
36 Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей
ООО "Аура" 1 400 000
ООО "Стройкомплект" 260 000
ООО "Восток" 588 000
37 Перечислены с расчетного счета следующие платежи:
Платежи в бюджет 141 352
Фонд социальной защиты населения 64 251
Поставщикам 326 000
ООО "Свет" 142 000
ООО "Заря" 184 000

Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица 7

№ операции содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.
1. Поступила холодильная установка от ОАО "Агат" (по отпускным ценам) без НДС 04 60 720 000
2. НДС по полученной холодильной установке 18 60 129 600
3. Согласно счету-фактуре за перевозку холодильной установки автотранспортной организации начислено (счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами») 91 76 230 000
4. НДС по транспортным услугам 18 76 41 400
5. Перечислена с расчетного счета в полной сумме оплата ОАО "Агат" 60 51 849 600
6. Зачет НДС уплаченного поставщику 18 18 129 600
7. В отчетном месяце холодильная установка введена в эксплуатацию (определить первоначальную стоимость) 01 04 720 000129 600
8. Поступило сливочное масло по накладной от ООО "Свет" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 100 кг 10 60 270 000
9. НДС по поступившим материалам 18 60 48 600
10. Поступила мука по накладной от ООО "Заря" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 120 кг 10 60 135 000
НДС по поступившим материалам 18 60 24 300
11. Для изготовления продукции со склада в основное производство отпущены материалы в том числе: 20 10 110 553
масло сливочное 15 кг 20 10 40 500
мука 45 кг 20 10 50 053
сахар 10 кг 20 10 20 000
12. начислена заработная плата за месяц основным производственным рабочим по производству 20 70 558 000
13. Отчисления в фонд социальной защиты населения 20 69 195 300
14. Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%) 20 69 1 674
15. начислена заработная плата за месяц администрации предприятия 26 70 306 000
16. Отчисления в фонд социальной защиты населения 26 69 107 100
17. Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%) 26 69 918
18. Удержан подоходный налог 70 68 69 120
19. Удержаны отчисления в пенсионный фонд 70 69 8 640
20. В кассу с расчетного счета по чеку № 666461 получены деньги на выплату заработной платы 50 51 786 240
21. Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим 70 50 670 000
22. Депонирована не полученная в срок заработная плата рабочих и служащих 70 76 116 240
23. На расчетный счет по объявлению на взнос наличными возвращена депонированная заработная плата 51 50 116 240
24. Согласно авансового отчета списаны командировочные расходы:
руководителя организации Кукушкина А.И. 26 71 42 000
бухгалтера Машкова И.С. 26 71 42 000
25. Начислена амортизация:
Машин и оборудования производственного назначения 20 02 45 000
Основных средств, используемых в административных целях 26 02 22 000
26. Акцептован счет сторонней организации за теплоснабжение 20 60 96 000
НДС 18 60 17 280
27. Начислен арендный платеж за текущую аренду помещения офиса 26 76 110 000
НДС 18 76 19 800
28. В конце месяца списаны общехозяйственные расходы (рассчитать) 20 26 630 018
29. Оприходована на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости (рассчитать) 43 20 1 648 826
30. Списана реализованная готовая продукция по фактической себестоимости (учет по отгрузке) 90 43 2 286 026
31. Отражена задолженность покупателю (ООО "Аура") за реализованную продукцию 62 90 2 170 000
32. Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям 44 51 34 000
33. Списаны коммерческие расходы на с/с реализованной готовой продукции 90 44 34 000
34. Начилен НДС (рассчитать) 90 42 424 211
35. Рассчитаны отчисления в Республиканский бюджет, 3% (рассчитать) 90 68 70 701
36. Отражен финансовый результат (рассчитать) 99 90 644 939
37. Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей 51 62
ООО "Аура" 1 400 000
ООО "Стройкомплект" 260 000
ООО "Восток" 588 000
38. Перечислены с расчетного счета следующие платежи:
Платежи в бюджет 68 51 141 352
Фонд социальной защиты населения 69 51 64 251
Поставщикам 60 51 326 000
ООО "Свет" 142 000
ООО "Заря" 184 000
ИТОГО:

Ведомость аналитического учета к счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками".