Таблица 8
| №п/п | ФИО | Сальдо на начало месяца | Оборот замесяц | Сальдо на конец месяца | ||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| 1. | ОАО «Агат» | - | - | 849 600 | 849 600 | - | - | |
| 2. | ООО «Свет» | - | 290 000 | 142 000 | 318 600 | - | 466 600 | |
| 3. | ООО «Заря» | - | 82 443 | 184 000 | 159 300 | - | 57 743 | |
| 4. | Теплоснабжение | - | - | - | 113 280 | - | 113 280 | |
| Итого: | - | 372 443 | 1175600 | 1440780 | - | 637 623 | ||
Ведомость аналитического учета к счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".
Таблица 9
| №п/п | ФИО | Сальдо на начало месяца | Оборот замесяц | Сальдо на конец месяца | ||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| 1. | ООО «Аура» | 84 500 | - | 2170000 | 1400000 | 854 000 | - | |
| 2. | ООО «Стройкомплект» | 120 000 | - | - | 260 000 | - | 140 000 | |
| 3. | ООО «Восток» | 102 630 | - | - | 588 000 | - | 485 370 | |
| Итого: | 307 130 | - | 2170000 | 2248000 | 854 000 | 625 370 | ||
Ведомость аналитического учета к счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами".
Таблица 10
| №п/п | ФИО | Сальдо на начало месяца | Оборот замесяц | Сальдо на конец месяца | ||||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |||
| 1. | Кукушкина А.И. | 4 000 | - | - | 42 000 | - | 38 000 | |
| 2. | Завало Н.А. | 3 800 | - | - | - | 3 800 | - | |
| 3. | Машкова И.С. | 11 422 | - | - | 42 000 | - | 30 578 | |
| Итого: | 19 222 | - | - | 84 000 | 3 800 | 68 578 | ||
Таблица 11
| Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за апрель текущего года | ||||||
| Счет | Сальдо на начало месяца | Оборот за месяц | Сальдо на начало месяца | |||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | |
| 01 | 1041503 | - | 849 600 | - | ||
| 02 | - | 154 946 | - | 67 000 | ||
| 04 | 149 954 | - | - | - | ||
| 05 | - | 44 392 | - | - | ||
| 08 | - | - | 720 000 | 720 000 | - | - |
| 10 | 504 400 | - | 405 000 | 110 553 | 798 847 | - |
| 18 | 100 890 | - | 410 580 | 259 200 | 252 270 | - |
| 20 | 27 081 | - | 1636545 | 1648826 | 14 800 | - |
| 26 | - | - | 630 018 | 630 018 | - | - |
| 42 | - | - | - | 424 211 | - | 424 211 |
| 43 | 637 200 | - | 1648826 | 2286026 | - | - |
| 44 | - | - | 34 000 | 34 000 | - | - |
| 50 | 37 701 | - | 786 240 | 786 240 | 37 701 | - |
| 51 | 955 800 | - | 2364240 | 2201443 | 1118597 | - |
| 60 | - | 372 443 | 1175600 | 1440780 | - | 637 623 |
| 62 | 307 130 | - | 2170000 | 2248000 | 854 500 | 625 370 |
| 67 | - | 424 800 | - | - | - | 424 800 |
| 68 | - | 141 352 | 141 352 | 137 912 | - | 137 912 |
| 69 | - | 64 251 | 64 251 | 313 632 | - | 313 632 |
| 70 | - | 245 322 | 864 000 | 864 000 | - | 245 322 |
| 71 | 19 222 | - | - | 84 000 | 3 800 | 68 578 |
| 75 | 180 966 | - | - | - | 180 966 | - |
| 76 | - | 92 819 | - | 517 440 | - | 610 259 |
| 85 | - | 2234822 | - | - | - | 2234822 |
| 90 | - | - | 2814939 | 2814939 | - | - |
| 91 | - | - | 230 000 | 230 000 | - | - |
| 99 | - | 186 700 | 874 939 | - | 688 239 | - |
| Итого | 3961847 | 3961847 | 17820128 | 17820128 | 5990771 | 5990771 |
Таблица 12
| № п/п | Наименование показателя | Содержание формулы расчета | Расчет по строкам бухгалтерского баланса | Расчет показателей |
| 1. | Коэффициент текущей ликвидности | Сумма оборотных активов/Сумма краткосрочных долгов | 290/(590-510) | 3 252 481/(3 063 496 – 424 800)=1,23<2, значит предприятие имеет низкую платежеспособность. |
| 2. | Коэффициент абсолютной ликвидности | (Финансовые вложения + денежные средства)/(Расчеты – Долгосрочные кредиты и займы) | (260+250)/(590-510) | (0 + 1 156298)/(3 063 496 – 424 800)= 0,44>0,2-0,5,т.е. предприятие в ближайшее время может погасить около 40% краткосрочных долгов. |
| 3. | Коэффициент промежуточной ликвидности | (Товары отгруженные + Дебиторская задолженность + Финансовые вложения + денежные средства)/(Обязательства – Долгосрочные кредитные займы-- Резервы предстоящих расходов) | (216+217+230+260+250)/(590-510-550) | (0 + 0+ 858 300 + 0 + 1 156 298)/(3 063 496 – 424 800 -0)= 0,76< 1,при своевременном расчете с дебиторами у предприятия ограничены платежные возможности. |
| 4. | Коэффициент доли оборотных средств в активах | Оборотные активы / Валюта баланса | 290/300 | 3 252 481/ 5 990 771 =0,54. Оборотные активы составляют 54% от всего имущества предприятия. |
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Приложение 1
к постановлению
Министерства финансов
Республики Беларусь
от 7 марта 2007 № 41
| Бухгалтерский баланс на ____________________ 20___г. КОДЫ | ||||
| форма № 1 по ОКУД | 0502070 | |||
| дата (год, месяц, число) | ||||
| Организация | по ОКЮЛП | |||
| Учетный номер плательщика | УНП | |||
| Вид деятельности | по ОКЭД | |||
| Организационно-правовая форма | по ОКОПФ | |||
| Орган управления | по СООУ | |||
| Единицы измерения | по ОКЕИ | |||
| Адрес | ||||
| Контрольная сумма |
| Дата утверждения |
| Дата отправки |
| Дата принятия |
| АКТИВ | Кодыстрок | На начало года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Основные средства | 110 | 1 041 503 | 1 891 103 |
| Нематериальные активы | 120 | 149 954 | 149 954 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 130 | ||
| Вложения во внеоборотные активы | 140 | ||
| в том числе:незавершенное строительство | 141 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 1 191 457 | 2 041 057 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы и затраты | 210 | 1 168 681 | 804 647 |
| в том числе:сырье, материалы и другие активы | 211 | 504 400 | 798 847 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| незавершенное производство и полуфабрикаты | 213 | 27 081 | 14 800 |
| расходы на реализацию | 214 | ||
| готовая продукция и товары для реализации | 215 | 637 200 | - |
| товары отгруженные | 216 | ||
| выполненные этапы по незавершенным работам | 217 | ||
| расходы будущих периодов | 218 | ||
| прочие запасы и затраты | 219 | ||
| Налоги по приобретенным активам | 220 | 100 890 | 252 270 |
| Дебиторская задолженность | 230 | 326 352 | 858 300 |
| в том числе:покупателей и заказчиков | 231 | 307 130 | 854 500 |
| поставщиков и подрядчиков | 232 | ||
| разных дебиторов | 233 | ||
| прочая дебиторская задолженность | 234 | 19 222 | 3 800 |
| Расчеты с учредителями | 240 | 180 966 | 180 966 |
| в том числе:по вкладам в уставный фонд | 241 | ||
| прочие | 242 | ||
| Денежные средства | 250 | 993 501 | 1 156 298 |
| в том числе:денежные средства на депозитных счетах | 251 | ||
| Финансовые вложения | 260 | ||
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 2 770 390 | 3 252 481 |
| БАЛАНС | 300 | 3 961 847 | 5 990 771 |
| ПАССИВ | Кодыстрок | На начало года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный фонд | 410 | 2 234 822 | 2 234 822 |
| Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) | 411 | ||
| Резервный фонд | 420 | ||
| в том числе:резервы, созданные в соответствии с законодательством | 421 | ||
| резервы, созданные в соответствии с учредительными документами | 422 | ||
| Добавочный фонд | 430 | ||
| Прибыль (убыток) отчетного периода | 440 | 186 700 | - |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 450 | ||
| Целевое финансирование | 460 | 154 946 | 221 946 |
| Доходы будущих периодов | 470 | ||
| ИТОГО по разделу III | 490 | 2 276 468 | 2 456 768 |
| IV. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Долгосрочные кредиты и займы | 510 | 424 800 | 424 800 |
| Краткосрочные кредиты и займы | 520 | ||
| Кредиторская задолженность | 530 | 916 187 | 2 638 696 |
| в том числе:перед поставщиками и подрядчиками | 531 | 372 443 | 637 623 |
| перед покупателями и заказчиками | 532 | - | 625 370 |
| по оплате труда | 533 | 245 322 | 245 322 |
| по расчетам с персоналом | 534 | - | 68 578 |
| по налогам и сборам | 535 | 141 352 | 137912 |
| по социальному страхованию и обеспечению | 536 | 64 251 | 313 632 |
| разных кредиторов | 537 | 92 819 | 610 259 |
| прочая кредиторская задолженность | 538 | ||
| Задолженность перед учредителями | 540 | ||
| в том числе:по выплате доходов, дивидендов | 541 | ||
| прочая | 542 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 550 | ||
| Прочие виды обязательств | 560 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 1 340 987 | 3 063 496 |
| БАЛАНС | 600 | 3 961 847 | 5 990 771 |
| Активы и обязательства, учитываемые за балансом | Коды строк | На начало года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Арендованные (в том числе полученные в пользование, лизинг) основные средства | 001 | ||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 002 | ||
| Материалы, принятые в переработку | 003 | ||
| Товары, принятые на комиссию | 004 | ||
| Оборудование принятое для монтажа | 005 | ||
| Бланки строгой отчетности | 006 | ||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 007 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | 008 | ||
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | 009 | ||
| Амортизационный фонд воспроизводства основных средств | 010 | ||
| Основные средства, сданные в аренду ( лизинг) | 011 | ||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 012 | ||
| Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов | 013 | ||
| Потеря стоимости основных средств | 014 |
Руководитель ________________ Главный бухгалтер_____________