Смекни!
smekni.com

Контрольная работа по Теории бухгалтерского учета 2 (стр. 2 из 7)

Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2005 г.

№ операции Содержание операции Тип изменения баланса

Бухгалтерская запись

(проводка)

Сумма операции

(3 вар.)

Дебет

счета

Кредит

счета

1 2 3 4 5 6
1

На расчетный счет получены
от покупателей платежи
за отгруженную им продукцию,

в т.ч. НДС

1 тип.

(А + А –)

51 62 660000
2 Акцептован счет-фактура поставщика за полученные от них материалы:
– Стоимость материалов

3 тип.

(А + П +)

10/1 60 200000
– Ж/д тариф 10/1 60 2000
– НДС по приобретенным материальным ценностям 19 60 40400
Итого по счету-фактуре: 242400
3 Получены от поставщиков
и оприходованы на склад комплектующие изделия по ранее оплаченным счетам-фактурам
– Стоимость комплектующих изделий

3 тип.

(А + П +)

10/2 60 30000
– Ж/д тариф 10/2 60 500
– НДС 19 60 6100
Итого по счету-фактуре: 36600
ИТОГО по странице 1 939000
4 Акцептован счет-фактура поставщика за поступившее топливо
– Стоимость топлива

3 тип.

(А + П +)

10/3 60 15000
– НДС 19 60 3000
Итого по счету-фактуре: 18000
5 Акцептованы (приняты к оплате) счета транспортных организаций
за доставку на склад:
А) Материалов,

3 тип.

(А + П +)

10/1 60 1500
– в т.ч. НДС 19 60 250
Б) Комплектующих изделий,

3 тип.

(А + П +)

10/2 60 900
– в т.ч. НДС 19 60 150
В) Топлива,

3 тип.

(А + П +)

10/3 60 240
– в т.ч. НДС 19 60 40
Итого: 2640
6 Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

3 тип.

(А + П +)

51 66 160000
7 Перечислены с расчетного счета
денежные средства в погашение задолженности:
А) Поставщикам

4 тип.

(А – П –)

60 51 260400
Б) Транспортным организациям 60 51 2640
Итого: 263040
ИТОГО по странице 2 443680

№ операции Содержание операции Тип изменения баланса

Бухгалтерская запись

(проводка)

Сумма операции

(3 вар.)

Дебет

счета

Кредит

счета

1 2 3 4 5 6
8 Отражены суммы НДС по приобретенным и оплаченным материальным ценностям в зачет расчетов с бюджетом (см. 2 ,3, 4, 5)

4 тип.

(А – П –)

68 19 49940
9 Выдано из кассы в подотчет Семеновой Н.И. на хозяйственные расходы

1 тип.

(А + А –)

71 50 200
10 Согласно авансовому отчету Семеновой Н.И., оплачено из подотчетных сумм:
– за разгрузку материалов на склад

1 тип.

(А + А –)

10/1 71 210
– за разгрузку комплектующих изделий
11 Отпущены и израсходованы материалы по покупным ценам
на производство:
– Изделия № 1

1 тип.

(А + А –)

20/1 10/1 85000
– Изделия № 2 20/2 10/1 60000
Итого: 145000
12 Отпущены и израсходованы комплектующие изделия по покупным ценам для производства:
– Изделия № 1

1 тип.

(А + А –)

20/1 10/2 30000
– Изделия № 2 20/2 10/2 20000
– На содержание и эксплуатацию оборудования 25/1 10/2 5000
Итого: 55000
ИТОГО по странице 3 250350
13 Отпущено и израсходовано топливо на технологические нужды:
– Изделия № 1

1 тип.

(А + А –)

20/1 10/3 12000
– Изделия №2 20/2 10/3 10000
– На содержание и эксплуатацию оборудования 25/1 10/3 2000
– На нужды цехов 25/2 10/3 4200
– На общехозяйственные нужды 26 10/3 3800
Итого: 32000
14 Списывается сумма транспортно-заготовительных расходов, относящихся к израсходованным
в производстве материалам
– Изделия № 1

1 тип.

(А + А –)

20/1 10/1 673,3
– Изделия № 2 20/2 10/1 475,3
Итого: 1148,6
15 Списывается сумма транспортно-заготовительных расходов, относящихся к израсходованным в производстве комплектующим изделиям:
– Изделия № 1

1 тип.

(А + А –)

20/1 10/2 6541,9
– Изделия № 2 20/2 10/2 4361,3
– На содержание и эксплуатацию оборудования 25/1 10/2 1090,3
Итого: 11993,5
ИТОГО по странице 4 45142,1
16 Согласно расчета
списывается сумма
транспортно-заготовительных расходов, относящихся к израсходованному топливу:
– Изделия №1

1 тип.

(А + А –)

20/1 10/3 570
– Изделия № 2 20/2 10/3 510
– На содержание и эксплуатацию оборудования 25/1 10/3 200
– На цеховые нужды 25/2 10/3 200
– На общехозяйственные нужды 26 10/3 100
Итого: 1580
17 Перечислена с расчетного счета задолженность:
– По ЕСН

4 тип.

(А – П –)

69 51 7000
– В бюджет, удержанные из зарплаты рабочих и служащих налоги

4 тип.

(А – П –)

68 51 6000
– Банку по ссуде
Итого: 13000
18 Получены деньги в кассу с расчетного счета

1 тип.

(А + А –)

50 51 103000
19 Выплачена из кассы заработная плата работникам организации

4 тип.

(А – П –)

70 50 100000
ИТОГО по странице 5 217580

№ операции Содержание операции Тип изменения баланса

Бухгалтерская запись

(проводка)

Сумма операции

(3 вар.)

Дебет

счета

Кредит

счета

1 2 3 4 5 1
20 Начислена заработная плата рабочим и служащим основного производства:
– Изделия № 1

3 тип.

(А + П +)

20/1 70 50000
– Изделия № 2 20/2 70 30000
– Рабочим по обслуживанию оборудования 25/1 70 10000
– Персоналу цехов 25/2 70 21000
– Работникам заводоуправления 26 70 16000
Итого: 127000
21 Удержаны налоги с заработной платы рабочих и служащих

2 тип.

(П + П –)

70 68 12600
22 Начислен ЕСН в размере 35,6% от суммы начисленной заработной платы (п. 20):
– Изделия № 1

3 тип.

(А + П +)

20/1 69 17800
– Изделия № 2 20/2 69 10680
– Рабочим обслуживающим оборудование 25/1 69 3560
– Персоналу цехов 25/2 69 7476
– Работникам заводоуправления 26 69 5696
Итого: 45212
ИТОГО по странице 6 184812

№ операции Содержание операции Тип изменения баланса

Бухгалтерская запись

(проводка)

Сумма операции

(3 вар.)

Дебет

счета

Кредит

счета

1 2 3 4 5 1
23 Резервируются и включаются в себестоимость продукции предстоящие расходы на оплату отпусков в размере 5% от зарплаты рабочих основного производства:
– Изделия № 1

3 тип.

(А + П +)

20/1 96 2500
– Изделия № 2 20/2 96 1500
– Рабочих, обслуживающих оборудование 25/1 96 500
24 Начислено ОАО «Горводоканал» за коммунальные услуги, потребленные на содержание:
А) Цехов

3 тип.

(А + П +)

25/2 76/А 4500
Б) Административного корпуса 26 76/А 2500
Итого: 7000
25 Выдано из кассы в подотчет агенту Иванову Н.И. на хозяйственные расходы

1 тип.

(А + А –)

71 50 2000
26 Утвержден авансовый отчет Иванова Н.И. об израсходованных суммах:
А) На нужды цехов

1 тип.

(А + А –)

25/2 71 1200
Б) На общехозяйственные нужды 26 71 800
Итого: 2000
27 Получено на расчетный счет
в погашение задолженности от ЗАО «Горсвет»

1 тип.

(А + А –)

51 76/А 8000
ИТОГО по странице 7 23500
28 Списываются расходы будущих периодов, относящихся к текущему месяцу:
– Расходы общепроизводственного назначения (цехов)

1 тип.

(А + А –)

25/2 97 800
– Расходы общехозяйственного назначения 26 97 1400
Итого: 2200
29 Начислена амортизация основных средств:
– Производственных помещений

3 тип.

(А + П +)

25/2 02 3200
– Административного корпуса 26 02 2800
– Производственного оборудования 25/1 02 3000
Итого: 9000
30 Распределяются расходы
по содержанию и эксплуатации
оборудования (пропорционально з/плате производств. рабочих):
– Изделия №1

1 тип.

(А + А –)

20/1 25/1 15843,9
– Изделия № 2 20/2 25/1 9506,4
Итого: 25350,3
31 Перечисляются на счет
основного производства общепроизводственные расходы:
– Изделия № 1

1 тип.

(А + А –)

20/1 25/2 26610
– Изделия № 2 20/2 25/2 15966
Итого: 42576
ИТОГО по странице 8 79126,3
32 Перечисляются на счет основного производства общехозяйственные расходы:
– Изделия № 1

1 тип.

(А + А –)

20/1 26 20685
– Изделия № 2 20/2 26 12411
Итого: 33096
33 Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция:
– Изделия № 1
Плановая себестоимость
282000
– Изделия № 2
Плановая себестоимость
178000
Итого плановая себестоимость 460000
34

Определить фактическую себестоимость выпущенной продукции, имея в виду,
что затраты в незавершенном производстве на 1 апреля 2005 г составляют:

– По изделиям № 1 = 12000 руб.

– По изделиям № 2 = 3000 руб.

– Изделия № 1
Фактическая себестоимость

1

(А + А –)

43 20/1 271224,1
Изделия № 2
Фактическая себестоимость
43 20/2 184410
Итого фактическая себестоимость 455634,1
ИТОГО по странице 9 948730,1
35 Со склада отгружена готовая продукция покупателям:
– Изделия № 1
плановая себестоимость

1

(А + А –)

90/2 43 280000
– Изделия № 2
плановая себестоимость
90/2 43 160000
Итого плановая себестоимость 440000
36 Акцептованы счета-фактуры
за принятые услуги по сбыту продукции «Автобазы 14-86»

3

(А + П +)

44 60 1200
37 Предъявлены счета-фактуры
покупателям за отгруженную им
продукцию по продажным ценам,
в т.ч. НДС

1

(А + А –)

62 90/1 660000
38 Начислен НДС

3

(А + П +)

90/3 68 110000
39 Принято здание в состав основных средств на дату государственной регистрации

1

(А + А –)

01 08 60000
40 Списать сумму отклонений фактической себестоимости
от плановой по отгруженной продукции

1

(А + А –)

90/2 43

-9025,6

(сторно)

41 Согласно расчету перечисляется доля коммерческих расходов, относящихся к реализованной продукции

1

(А + А –)

90/2 44 2200
ИТОГО по странице 10 1264374
42

Определить и отразить результат
от продажи готовой продукции

(прибыль)

2

(П + П –)

90/1 90/9 660000
90/9 90/2 430974,4
90/9 90/2 2200
90/9 90/3 110000
90/9 99 116825,6
43 Начислен налог на прибыль

2

(П + П –)

99 68 6500
44 Оплачена с расчетного счета задолженность банку
по ранее полученной ссуде

4

(А – П –)

66 51 130000
45 Перечислены с расчетного счета
в счет погашения кредиторской задолженности ОАО «Теплосети»

4

(А – П –)

76/Б 51 7500
46 С расчетного счета перечислено за оказанные услуги:
– ЗАО «АТС»

4

(А – П –)

76/Б 51 170
– «Автобазе 14-86» 60 51 1200
47 Приняты материалы
на ответственное хранение
002 42000
48 Возвращены материалы поставщику с ответственного хранения 002 85000
ИТОГО по странице 11 1465370
ВСЕГО по журналу 5402105

Примечание: