Бухгалтерский баланс (сокращенная форма) на 1 апреля 2005 г.:
| № сч. | АКТИВ | Сумма, руб. | № сч. | ПАССИВ | Сумма, руб. |
| 01 | Основные средства | 993000 | 02 | Амортизация основных средств | 99000 |
| 10 | Материалы | 171627,9 | 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 64040 |
| 20 | Основное производство | 15000 | 66 | Расчеты по кредитам и займам | 75000 |
| 43 | Готовая продукция | 104659,7 | 80 | Уставный капитал | 993500 |
| 50 | Касса | 2000 | 82 | Резервный капитал | 64500 |
| 51 | Расчетные счета | 475090 | 84 | Нераспределенная прибыль | 115200 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 18000 | 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 46212 |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (Прочие дебиторы) | 5000 | 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (Прочие кредиторы) | 10330 |
| 97 | Расходы будущих периодов | 1800 | 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 10 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 79160 | |||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 124400 | |||
| 96 | Резервы предстоящих расходов | 4500 | |||
| 99 | Прибыли и убытки | 110325,6 | |||
| БАЛАНС | 1786177,6 | БАЛАНС | 1786177,6 | ||
2.7 Рассмотрим остатки по синтетическому счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» на 1 марта 2005 г., обороты за март и остатки на 1 апреля 2005 г. в разрезе отдельных объектов аналитического учета:
| Дт | ЗАО «Горсвет» | Кт | |
| Сальдо 1.03: 13000 | |||
| 27) 8000 | |||
| Оборот:0 | Оборот:8000 | ||
| Сальдо 1.04:5000 | |||
| Дт | ЗАО «Горводоканал» | Кт | |
| Сальдо 1.03: 7000 | |||
| 24) 7000 | |||
| Оборот:0 | Оборот:7000 | ||
| Сальдо 1.04:0 | |||
Итого сальдо по дебету счета 76/А = 5000 – 0 = 5000 руб.
| Дт | ОАО «АТС» | Кт | |
| Сальдо 1.03: 8000 | |||
| 46) 170 | |||
| Оборот:170 | Оборот:0 | ||
| Сальдо 1.04:7830 | |||
| Дт | ОАО «Теплосети» | Кт | |
| Сальдо 1.03: 10000 | |||
| 45) 7500 | |||
| Оборот:7500 | Оборот:0 | ||
| Сальдо 1.04:2500 | |||
Итого сальдо по кредиту счета 76/Б = 2500 + 7830 = 10330 руб.
1. Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. №129-ФЗ (в ред. от 23.07.2009 г.).
2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденные Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н.
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утвержденное Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. №34н (в ред. от 24.03.2009 г.)
4. Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н., Козлова Е.П., Парашутин Н.В. Бухгалтерский учет. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 604 с.
5. Бакаев А.С., Безруких П.С., Врублевский Н.Д. и др. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: Бухгалтерский учет, 2008. – 576 с.
6. Власов А.В. Бухгалтерский финансовый учет. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 477 с.
7. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет. – М.: Приор, 2010. – 576 с.
8. Козлова Е.П., Парашутин Н.В. Бухгалтерский учет в промышленности. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 514 с.
9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие – 4-е изд. – М.: ИНФРА-М.: 2009. – 591 с.