Смекни!
smekni.com

Отчет о движении денежных средств 13 (стр. 4 из 9)

К операции № 34- Распределены услуги вспомогательных производств между цехами.

К операции № 35- Распределены ОПР основных цехов между изделиями А и Б.

Распределение общепроизводственных расходов между изделиями А и Б пропорционально прямой зар.плате
Изделия зар.плата основных производственных рабочих Коэффициент распределения Общехозяйственные расходы
Цех №1
А 60400 1,0555 63752
Б 57100 1,0555 60268
Итого 117500
Итог по счету 25.1=124020
Расчет коэффициента распределения 124020/117500=1,0555
Цех №2
А 45300 1,2718 57613
Б 41200 1,2718 52395
Итого 86500
Итог по счету 25.2=110008
Расчет коэффициента распределения 110008/86500=1,2718

К операции № 41- Списана фактическая себестоимость готовой продукции, которая равна = С-до начальное(незавершенное производство) + Д-т оборот (затраты за месяц) – К-т оборот(возвратные отходы) – С-до конечное (незавершенное производство на конец месяца)

счет 20-1 Основное производство изд А
№ операции Дебет № операции Кредит
Сальдо на 01.12.2010. 33 090
18.а 70 500 29 2 500
18.б 90 400 38 2 780
19.а 3 525 41 423 008
19.б 4 520
21.а 60 400
21.б 45 300
23.а 16 308
23.б 12 231
35. 63 752
35 57 613
40 2 350
Оборот 426 899 Оборот 428 288
Сальдо на 01.01.2011 31 701
счет 20-2 Основное производство изд Б
№ операции Дебет № операции Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
18.а 60 100 29 1 300
18.б 58 700 41 330 802
19.а 3 005
19.б 2 935
21.а 57 100
21.б 41 200
23.а 15 417
23.б 11 124
35. 60 268
35 52 395
Оборот 362 244 Оборот 332 102
Сальдо на 01.01.2011 30 142

К операции № 44- Списаны ОХР на себестоимость реализованной продукции

счет 26 Общехозяйственные расходы
№ операции Дебет № операции Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
9 7 700 44 57 620
10 1 726
18 1 100
19 55
21 30 800
23 8 316
30 625
31 4 000
37 3 298
Оборот 57 620 Оборот 57620
Сальдо на 01.01.2011 0

К операции № 50- Списаны финансовые результаты от продажи за декабрь, для этого сравниваем обороты по сч.90-1»Выручка», 90-2 « Себестоимость продаж», 90-3 «Налог на добавленную стоимость», 90-5 «Общехозяйственные расходы», 90-6 «Коммерческие расходы» и на разницу делаем проводку :

- если получена прибыль , то Д-т 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» К-т 99 «Прибыли убытки»;

- если убыток , то Д-т 99 «Прибыли убытки» К-т 90-9 «Прибыль/убыток от продаж» .

счет 90-1 Выручка счет 90-2 Себестоимость продаж
№ операции Дебет № операции Кредит № операции Дебет № операции Кредит
Сальдо на 01.12.2010. Сальдо на 01.12.2010.
45 790 800,00 43 1 810,00
45 427 440,00
Оборот 0,00 Оборот 790 800,00 Оборот 429 250,00 Оборот 0,00
Сальдо на 01.01.2011 0,00 Сальдо на 01.01.2011 0,00
счет 90-5 общ расходы счет 90-6 коммерческие расходы
№ операции Дебет № операции Кредит № операции Дебет № операции Кредит
Сальдо на 01.12.2010. Сальдо на 01.12.2010.
44 57 620,00 49 38 700,00
Оборот 57 620,00 Оборот 0,00 Оборот 38 700,00 Оборот 0,00
Сальдо на 01.01.2011 0,00 Сальдо на 01.01.2011 0,00
счет 90-3 НДС
№ операции Дебет № операции Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
46 120 630,00
Оборот 120 630,00 Оборот 0,00
Сальдо на 01.01.2011 0,00
счет 90-9 прибыль/убыток от продаж
№ операции Дебет № операции Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
50 144 600,00
Оборот 144 600,00 Оборот 0,00

К операции № 56- Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов, для этого сравниваем обороты по сч.91-1 «Прочие доходы», 91-2

« Прочие расходы» и на разницу делаем проводку :

- если получена прибыль , то Д-т 91-9 «сальдо прочих доходов и расходов» К-т 99 «Прибыли убытки»;

- если убыток , то Д-т 99 «Прибыли убытки» К-т 91-9 «сальдо прочих доходов и расходов»

счет 91-1 Прочие доходы
№ операции Дебет № операции Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
3 12 300,00
4 49 200,00
11 80 000,00
12 15 000,00
51 1 320,00
Оборот 0,00 157 820,00
счет 91-2 Прочие расходы
№ операции Дебет № операции Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
1 000,00
2 160,00
583,00
39 000,00
7 505,00
11 60 000,00
12 2 500,00
36 30 000,00
51 201,00
53 11 700,00
55 8 472,00
Оборот 163 121,00 Оборот 0,00
счет 91-9 Сальдо прочих доходов и расходов (убытки)
№ операции Дебет № операции Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
56 5 301,00
Оборот 0,00 5 301,00

К операции № 57- Начисляем условный расход по налогу на прибыль (УРНП) за декабрь по формуле

УРНП = Прибыль до налогообложения * 20%

счет 99 Прибыли / убытки
№ операции Дебет № операции Кредит
Сальдо на 01.12.2010.
56 5 301,00 50 144 600,00
Оборот 5 301,00 Оборот 144 600,00
Сальдо на 01.01.2011 139 299,00

139299*20% = 27860

К операции 64 –Закрытие сч.99 «Прибыли и убытки» в конце года

счет 99 Прибыли / убытки
№ операции Дебет № операции Кредит
Сальдо на 01.12.2010. 699 647,00
56 5 301,00 50 144 600,00
57 27 860,00
58 120,00
64 810 966,00
Оборот 844 247,00 Оборот 144 600,00
Сальдо на 01.01.2011 0,00

К операции 65 – Закрытие сч. 90 «Продажи» в конце года

счет 90-1 Выручка счет 90-2 Себестоимость продаж
№ операции Дебет № операции Кредит № операции Дебет № операции Кредит
Сальдо на 01.12.2010. 9 150 800 Сальдо на 01.12.2010. 6 071 217
45 790 800 43 1 810 65 6 500 467
65 9 941 600 45 427 440
Оборот 9 941 600 Оборот 790 800 Оборот 429 250 Оборот 6 500 467
Сальдо на 01.01.2011 0,00 Сальдо на 01.01.2011 0,00

счет 90-5 общ расходы

счет 90-6 коммерческие расходы
№ операции Дебет № операции Кредит № операции Дебет № операции Кредит
Сальдо на 01.12.2010. 633 190 Сальдо на 01.12.2010. 181 400
44 57 620 65 690 810 49 38 700 65 220 100
Оборот 57 620 Оборот 690 810 Оборот 38 700 Оборот 220 100
Сальдо на 01.01.2011 0,00 Сальдо на 01.01.2011 0,00
счет 90-3 НДС
№ операции Дебет № операции Кредит
Сальдо на 01.12.2010. 1 395 885
46 120 630 65 1 516 515
Оборот 120 630 Оборот 1 516 515
Сальдо на 01.01.2011 0,00
счет 90-9 прибыль/убыток от продаж
№ операции Дебет № операции Кредит
Сальдо на 01.12.2010. 869 108,00
50 144 600,00 65 9 941 600,00
65 6 500 467,00
65 1 516 515,00
65 690 810,00
65 220 100,00
Оборот 9 072 492,00 Оборот 9 941 600,00
Сальдо на 01.01.2011 0,00

К операции 66 – Закрываем субсчета по сч.91 «Прочие доходы и расходы»