СОДЕРЖАНИЕ
1. Введение 3
2. Решение 4
3. Заключение 15
4. Список использованной литературы 18
ВВЕДЕНИЕ
Цель анализа финансовой отчетности - получение ключевых параметров, дающих объективную и наиболее точную картину финансового состояния и финансовых результатов деятельности предприятия.
Информационной базой финансового анализа является финансовая (бухгалтерская) отчетность.
Цель контрольной работы - анализа финансовой отчетности предприятия.
В соответствии с поставленной целью определены следующие задачи контрольной работы:
1. провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности, а затем дать оценку состава, структуры и динамики статей бухгалтерского баланса;
2. рассчитать коэффициенты, характеризующие изменение структуры баланса, его платежеспособности и финансовой устойчивости;
3. оценить влияние факторов на изменение результативных показателей: оборачиваемости оборотных средств; рентабельности активов, капитала, обязательств и др.;
4. проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов организации, оценить их соотношение;
5. раскрыть динамику финансовых результатов деятельности организации, выявить влияние факторов на их изменение;
6. обобщить результаты проведенного анализа, сформулировать выводы и разработать рекомендации, направленные на вовлечение в производство выявленных резервов.
В работе использованы следующие методы исследования:
- метод сравнения;
- метод построения систем аналитических таблиц;
- метод абсолютных, относительных и средних величин;
- коэффициентный метод.
Задание 1. Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Решение:
Таблица 1
Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности (по данным ф. № 1-5)
| Показатель | Проверяемая формаюрма | Согласуемая форма | ||||
| № формы | № (код) строки, графы | Сумма, тыс. руб. | № формы | № (код)строки, графы | Сумма, тыс. руб. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Основные средства: на начало года на конец года | Ф.№1 | 120, гр.3120, гр.4 | 12998921782110 | Ф.№5 | 130,гр.3-140, гр.3130, гр.6-140,гр.4 | 12998921782110 |
| Денежные средства: на начало года на конец года | Ф.№1 | 260, гр.3260, гр.4 | 1523022036 | Ф.№4 | 010, гр.3, (060, гр.4)060, гр.3 | 1523022036 |
| Уставный капитал: на начало года на конец года | Ф.№1 | 410, гр.3410, гр.4 | 100100 | ф.№3 | 100, гр.3 140, гр.3 | 100100 |
| Дебиторская задолженность: на начало года на конец года | Ф.№1 | 230+240,гр3230+240,гр4 | 449200518100 | Ф.№5 | 620+630, гр.3620+630, гр.4 | 449200518100 |
| Долгосрочные займы и кредиты:на начало годана конец года | Ф.№1 | 510,гр.3510,гр.4 | 624262799426 | Ф.№5 | 660, гр.3660,гр.4 | 624262799426 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток):на начало годана конец года | Ф.№1 | 470, гр.3470,гр.4 | 425951768843 | ф.№3 | 100, гр.6140, гр. 6 | 425951768843 |
| Нематериальныеактивы:на начало года на конец года | Ф.№1 | 110,гр.3110,гр.4 | 1429422960 | Ф.№5 | 010 по гр3-050 по гр.3010 по гр.6-050 по гр.4 | 1429422960 |
| Добавочный капитал: на начало года на конец года | Ф.№1 | 420, гр.3420, гр.4 | 564783564783 | ф.№3 | 100,гр.4140,гр.4 | 564783564783 |
| Кредиторская задолженность: на начало года на конец года | Ф.№1 | 620,гр.3620, гр.4 | 448833431354 | Ф.№5 | 650,гр.3650,гр.4 | 448833431354 |
| Долгосрочные финансовые вложения:на начало годана конец года | Ф.№1 | 140, гр.3140, гр.4 | -- | Ф.№5 | 540, гр.3540, гр.4 | -- |
| Краткосрочные кредиты и займы: на начало года на конец года | Ф.№1 | 610,гр.3610, гр.4 | -- | Ф.№5 | 654+655, гр.3654+655, гр.4 | -- |
Задание 2. По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
Решение:
Таблица 2
Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации (по данным ф. № 1)
| Показатель | Остатки по балансу, тыс. руб. | Темп роста (снижения), % | Структура активов и пассивов, % | ||||
| наначалогода | на конец года | изменение | наначалогода | на конец года | изменение | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| АКТИВЫ | |||||||
| 1.Внеоборотные активы — всего В том числе: | 1314186 | 1805070 | 490884 | 137,4 | 63,66 | 70,37 | 6,71 |
| 1.1. Нематериальные активы | 14294 | 22960 | 8666 | 160,6 | 0,69 | 0,9 | 0,21 |
| 1.2. Основные средства | 1299892 | 1782110 | 482218 | 137,1 | 62,97 | 69,48 | 6,51 |
| 1.3. Незавершенное строительство | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.6. Долгосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.6. Отложенные налоговые активы | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.7. Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - | - | - | - |
| 2. Оборотные активы — всего | 750164 | 759880 | 9716 | 101,3 | 36,34 | 29,63 | -6,71 |
| 2.1. Запасы | 233457 | 172594 | -60863 | 73,9 | 11,31 | 6,73 | -4,58 |
| 2.2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 127 | 106 | -21 | 83,5 | 0,006 | 0,004 | -0,002 |
| 2.3. Дебиторская задолженность (со сроком погашения более чем 12 месяцев) | 238076 | 233145 | -4931 | 97,9 | 11,53 | 9,09 | -2,44 |
| 2.4. Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев) | 211124 | 284955 | 73831 | 134,9 | 10,23 | 11,11 | 0,88 |
| 2.5. Краткосрочные финансовые вложения | 52150 | 47044 | -5106 | 90,2 | 2,53 | 1,83 | -0,7 |
| 2.6. Денежные средства | 15230 | 22036 | 6806 | 144,7 | 0,74 | 0,86 | 0,12 |
| 2.7. Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого активов | 2064350 | 2564950 | 500600 | 124,2 | 100 | 100 | X |
| ПАССИВЫ | |||||||
| 1. Капитал и резервы — всего | 990888 | 1333774 | 342886 | 134,6 | 48 | 52 | 4 |
| 1.1. Уставный капитал | 100 | 100 | - | - | 0,005 | 0,004 | -0,001 |
| 1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.3. Добавочный капитал | 564783 | 564783 | - | - | 27,36 | 22,02 | -5,34 |
| 1.4. Резервный капитал | 54 | 48 | -6 | 88,8 | 0,003 | 0,002 | -0,001 |
| 1.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 425951 | 768843 | 342892 | 180,5 | 20,63 | 29,97 | 9,34 |
| 2. Обязательства – всегоВ том числе: | 1073462 | 1231176 | 157714 | 114,7 | 52 | 48 | -4 |
| 2.1. Долгосрочные обязательства | 624262 | 799426 | 175164 | 128,1 | 30,24 | 31,17 | 0,93 |
| 2.2. Краткосрочные обязательства | 449200 | 431750 | -17450 | 96,1 | 21,76 | 16,83 | -4,93 |
| 2.2.1. Займы и кредиты | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.2.2. Кредиторская задолженность | 448833 | 431354 | -17479 | 96,1 | 21,74 | 16,82 | -4,92 |
| 2.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 66 | 72 | 6 | 109,1 | 0,003 | 0,003 | - |
| 2.2.4. Доходы будущих периодов | 301 | 324 | 23 | 107,6 | 0,01 | 0,01 | - |
| 2.2.5. Резервы предстоящих расходов | - | - | - | - | - | - | - |
| 2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - |
| Коэффициент финансового рычага | 1,08 | 0,92 | -0,16 | 85,2 | - | - | - |
| Итого пассивов | 2064350 | 2564950 | 500600 | 124,2 | 100 | 100 | X |
Наибольший удельный вес в структуре активов занимают внеоборотные активы — 66,36% на начало года и 70,37% на конец года. Основные средства составляют 69,48% стоимости всех активов предприятия на конец года.
Темп снижения стоимости запасов к концу года по сравнению с предыдущим составил 73,9%, их стоимость уменьшились на 60863 тыс.руб,. Их доля в сумме активов предприятия также снизилась с 11,31% до 6,73%. Положительным является то, что дебиторская задолженность со сроком погашения более 12 месяцев уменьшилась на 4931 тыс.руб, темп снижения составляет 97,9%, а изменение удельного веса в составе активов -2,44. При этом также наблюдается рост краткосрочной дебиторской задолженности на 73831 тыс.руб. (темп роста 134,9%). Удельный вес краткосрочной задолженности увеличился к концу года с 10,23% до 11,11%.
За счет выбытия краткосрочных финансовых вложений их доля снизилась с 2,53% до 1,83%.
Наименьший удельный вес в составе активов занимают денежные средства — 0,74% на начало года и 0,86% на конец года.
В пассиве сумма собственных источников почти равна сумме заемного капитала. Доля собственного капитала организации составила 48% на начало года и 52% на конец года. Увеличение удельного веса произошло за счет роста нераспределенной прибыли на 342892 тыс. руб. Доля нераспределенной прибыли в составе пассивов организации выросла на 9,34%.
Долгосрочные обязательства увеличились к концу года на 175164 тыс. руб. Темп роста составил 128,1%. Доля долгосрочных обязательств в сумме пассива увеличилась на 0,93% и составила в конце года 31,17%.
Краткосрочные обязательства уменьшились на 17450 тыс.руб., а их удельный вес сократился на 4,93. Это объясняется погашением текущей кредиторской задолженности перед поставщиками, работниками, бюджетом и внебюджетными фондами.
Коэффициент финансового рычага показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 рубль вложенных в активы собственных средств. Его значение должно быть не выше 1,5. В анализируемом предприятии на начало года этот коэффициент составлял 1,08, а в конце года он стал равен 0,92.