Смекни!
smekni.com

Учет в малом бизнесе (стр. 2 из 2)

Ведомость расчетов с работниками организации

№п/п Дата Начислено Выплачено/удержано Долг Сумма, учитываемая для целей налогообложения
За работниками За организацией
Остаток на 1 января 2009г. 6380
1 10.01.09 --- 6380 6380
2 25.01.09 --- 6960 6960 --- 6960
3 31.01.09 16000 2080 --- 6960 ---
4 10.02.09 --- 6960 --- --- 6960
5 25.02.09 --- 6960 6960 --- 6960
6 28.02.09 16000 2080 --- 6960 ---
7 10.03.09 --- 6960 --- --- 6960
8 25.03.09 --- 7395 7395 --- 7395
8 31.03.09 17000 2210 --- 7395 ---
Итого: 49000 41615

Таблица 5.1

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (сумки)

№ п/п Дата Отгружено Оплачено/ возвращено Долг Сумма, учитываемая для целей налогообложения
За контрагентом За организацией
Остаток на 1 января 2009г.
1 27.01.09 1 064 000 --- 1 064 000 --- ---
2 29.01.09 --- 1 456 000 --- 392 000 1 456 000
3 05.02.09 392 000 --- --- --- ---
4 18.02.09 1 400 000 --- 1 400 000 --- ---
5 22.02.09 --- 1 400 000 --- --- 1 400 000
6 05.03.09 840 000 --- 840 000 --- ---
7 09.03.09 --- 840 000 --- --- 840 000
8 18.03.09 1 400 000 --- 1 400 000 --- ---
Итого 5 096 000 3 696 000

Таблица 5.2

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (портфели)

№ п/п Дата Отгружено Оплачено/ возвращено Долг Сумма, учитываемая для целей налогообложения
За контрагентом За организацией
Остаток на 1 января 2009г.
1 04.02.09 --- 760 000 --- 760 000 760 000
2 06.02.09 1 900 000 --- 1 140 000 --- ---
3 15.02.09 --- 1 140 000 --- --- 1 140 000
4 20.02.09 --- 1 140 000 --- 1 140 000 1 140 000
5 27.02.09 2 280 000 --- 1 140 000 --- ---
6 03.03.09 --- 1 140 000 --- --- 1 140 000
7 27.03.09 --- 1 520 000 --- 1 520 000 1 520 000
8 28.03.09 1 520 000 --- --- --- ---
Итого: 5 700 000 5 700 000

Таблица 6.1

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (сумки)

№ п/п Дата Оплачено/ возвращено Поступило Долг Сумма, учитываемая для целей налогообложения
За контрагентом За организацией
Остаток на 1 января 2009г.
1 11.01.09 2 800 000 --- 2 800 000 ---
2 13.01.09 --- 2 800 000 --- ---
3 15.03.09 1 400 000 --- 1 400 000 ---
4 17.03.09 --- 2 800 000 --- 1 400 000
5 28.03.09 1 400 000 --- --- ---
Итого: 5 600 000 5 600 000

Таблица 6.2

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (портфели)

№ п/п Дата Оплачено/ возвращено Поступило Долг Сумма, учитываемая для целей налогообложения
За контрагентом За организацией
Остаток на 1 января 2009г.
1 03.02.09 3 720 000 --- 3 720 000 ---
2 05.02.09 --- 3 720 000 --- ---
3 26.03.09 --- 3 720 000 --- 3 720 000
Итого: 3 720 000 7 440 000

Таблица 7.1

Ведомость учета товарно-материальных ценностей (сумки)

№ пп Дата Поступило В т.ч. оплачено поставщику Выбыло В т.ч. оплачено покупателем Остаток
Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма
Остаток на 1 января 2009г.
1 13.01.09 1400 2800000 1400 2800000 --- --- --- --- 1400 2800000
2 27.01.09 --- --- --- --- 380 760000 --- --- 1020 2040000
3 29.01.09 --- --- --- --- --- --- 380 1064000 --- ---
4 05.02.09 --- --- --- --- 140 280000 140 392000 880 1760000
5 18.02.09 --- --- --- --- 500 1000000 --- --- 380 760000
6 22.02.09 --- --- --- --- --- --- 500 1400000 --- ---
7 05.03.09 --- --- --- --- 300 600000 --- --- 80 160000
8 09.03.09 --- --- --- --- --- --- 300 840000 --- ---
9 17.03.09 1400 2800000 700 1400000 --- --- --- --- 1480 2960000
10 18.03.09 --- --- --- --- 500 1000000 --- --- 980 1960000
11 28.03.09 --- --- 700 1400000 --- --- --- --- --- ---
Итого: 2800 5600000 2800 5600000 1820 3640000 1320 3696000 980 1960000

Таблица 7.2

Ведомость учета товарно-материальных ценностей (портфели)

№ п/п Дата Поступило В т.ч. оплачено поставщику Выбыло В т.ч. оплачено покупателем Остаток
Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма
Остаток на 1 января 2009г.
1 05.02.09 1200 3720000 1200 3720000 1200 3720000
2 06.02.09 500 1550000 200 760000 700 2170000
3 15.02.09 300 1140000
4 27.02.09 600 1860000 300 1080000 100 310000
5 03.03.09 300 1080000
6 26.03.09 1200 3720000 1300 4030000
7 28.03.09 400 1240000 400 1520000 900 2790000
Итого: 2400 7440000 1200 3720000 1500 4650000 1500 5580000 900 2790000

Таблица 8.1

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (сумки)

№ п/п Дата Поступило Выбыло Остаток Сумма, учитываемая в целях налогообложения
Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма
Остаток на 1 января 2009г.
1 13.01.09 1400 2800000 1400 2800000
2 29.01.09 380 1064000 1020 1736000 1064000
3 05.02.09 140 392000 880 1344000 392000
4 22.02.09 500 1400000 380 -56000 1344000
5 09.03.09 300 840000 80 -896000 -56000
6 17.03.09 700 1400000 780 504000
7 28.03.09 700 1400000 1480 1904000
Итого: 2800 5600000 1320 3696000 1480 1904000 2744000

Таблица 8.2

Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения (портфели)

№ п/п Дата Поступило Выбыло Остаток Сумма, учитываемая в целях налогообложения
Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма
Остаток на 1 января 2009г.
1 05.02.09 1200 3720000 1200 3720000
2 06.02.09 200 760000 1000 2960000 760000
3 15.02.09 300 1140000 700 1820000 1140000
4 27.02.09 300 1140000 400 680000 1140000
5 03.03.09 300 1080000 100 -400000 740000
6 26.03.09 1200 3720000 1300 3320000
7 28.03.09 400 1520000 900 1800000 1520000
Итого: 2400 7440000 1500 5580000 900 1800000 5300000

Таблица 9

Книга учета доходов и расходов

Регистрация Сумма
№ п/п Дата и номер первичного документа

Описание хозяйственной операции

Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1 2 3 4 5
1 25.01.09 Выплачена заработная плата за первую половину января 2009г. --- 6960
2 27.01.09 Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2800 руб. --- 760000
3 29.01.09 Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2 800 руб. 1 456 000 ---
4 04.02.09 Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 760 000 ---
5 05.02.09 Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2 800 руб. --- 280000
6 06.02.09 Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3 800 руб. --- 1550000
7 10.02.09 Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2009г. --- 2080
8 10.02.09 Перечислены страховые взносы в ПФ РФ с заработной платы за январь 2009г. --- 2240
9 10.02.09 Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009г. --- 32
10 10.02.09 Выплачена заработная плата за вторую половину января 2009г. --- 6960
11 15.02.09 Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет) 1 140 000 -----
12 18.02.09 Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2800 руб. --- 1 000 000
13 20.02.09 Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 1 140 000 ---
14 22.02.09 Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) 1 400 000 ---
15 25.02.09 Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2009г. --- 6960
16 27.02.09 Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3800 руб. --- 1 860 000
17 03.03.09 Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) 1 140 000 ---
18 05.03.09 Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2800 руб. --- 630000
19 09.03.09 Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) 840 000 ---
20 10.03.09 Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2009г. --- 2080
21 10.03.09 Перечислены страховые взносы в ПФ РФ с заработной платы за февраль 2009г. --- 2240
22 10.03.09 Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2009г. --- 32
23 10.03.09 Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2009г. --- 6960
24 18.03.09 Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2800 руб. --- ---
25 25.03.09 Выплачена заработная плата за первую половину марта 2009г. --- 7395
26 27.03.09 Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 1 520 000 ---
27 28.03.09 Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб. --- 1 240 000
28 31.03.09 Признаны расходы на приобретение основных средств --- 100128
Итого за 1 квартал 9 396 000 7464067

Сумма полученных доходов за налоговый период: 9 396 000

Сумма полученных расходов за налоговый период: 7 464 067

Налогооблагаемая база: 1 931 933

Единый налог: 1931933 х 15% = 289 790

Список используемой литературы.

    Ст.346.16 Налогового Кодекса РФ.