| № п/п | Хозяйственные операции | Дебет | Кредит | Сумма |
| Акцептован счет машиностроительного завода за автомат кузнечно-прессовый стоимостью 30 115 руб. (НДС сверху). | ||||
| 1. | Станок поступил на предприятие. | 08 | 60 | 30115 |
| 2. | Учтен НДС. | 19 | 60 | 5420,7 |
| 3. | Счет поставщика оплачен с расчетного счета. | 60 | 51 | 35535,7 |
| 4. | Начислена заработанная плата рабочему Сидорову за наладку станка. | 08 | 70 | 1 500 |
| 5. | Удержан НДФЛ из заработанной платы. | 70 | 68.2 | 195 |
| 6. | Начислен ЕСН от заработанной платы. | 08 | 69 | 390 |
| 7. | Станок введен в эксплуатацию. | 01 | 08 | 32005 |
| 8. | НДС к зачету. | 68.1 | 19 | 5420,7 |
| Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет: | ||||
| 9. | - ЕСН; | 69 | 51 | 11 115 |
| 10. | - НДФЛ; | 68.2 | 51 | 1 500 |
| Реализован сторонней организации неиспользуемый автокран (договорная цена без НДС 60 115 руб.). Первоначальная стоимость автокрана 90 115 руб., срок полезного использования 10 лет, срок эксплуатации 6 лет. Способ начисления амортизации – линейный. | ||||
| 11. | Отражена выручка от продажи автокрана. | 62 | 91.1 | 70935,7 |
| 12. | Начислен НДС. | 91.2 | 68.1 | 10820,7 |
| 13. | Поступили деньги от покупателя на расчетный счет. | 51 | 62 | 70935,7 |
| 14. | Списана первоначальная стоимость автокрана. | 01 выб. | 01 | 90115 |
| 15. | Списана сумма накопленной амортизации. | 02 | 01 выб. | 54069 |
| 16. | Списана остаточная стоимость автокрана. | 91.2 | 01 выб. | 36046 |
| Начислена амортизация по объектам основных средств: | ||||
| 17. | - по станкам, изготавливающим продукцию А; | 20.1 | 02 | 851 |
| 18. | - по станкам, изготавливающим продукцию В; | 20.2 | 02 | 621 |
| 19. | - по зданию цеха и оборудованию общецехового назначения; | 25 | 02 | 8 115 |
| 20. | - по зданию офиса; | 26 | 02 | 4 115 |
| 21. | - по складским помещениям общезаводского значения. | 26 | 02 | 6 115 |
| Акцептован счет поставщика за материалы стоимостью 59 000 руб., в т.ч. НДС. Материалы оцениваются по фактической стоимости. | ||||
| 22. | Материалы поступили на предприятие. | 10 | 60 | 50000 |
| 23. | Учтен НДС по материалам. | 19 | 60 | 9000 |
| 24. | НДС к зачету. | 68.1 | 19 | 9000 |
| 25. | Стоимость материалов оплачена с расчетного счета. | 60 | 51 | 59000 |
| Отпущены со склада материалы: | ||||
| 26. | - на изготовление продукции А; | 20.1 | 10 | 18 115 |
| 27. | - на изготовление продукции В; | 20.2 | 10 | 12 115 |
| 28. | – на общецеховые нужды. | 25 | 10 | 10 115 |
| Начислена заработанная плата: | ||||
| 29. | - рабочим за изготовление продукции А; | 20.1 | 70 | 34 115 |
| 30. | - рабочим за изготовление продукции В; | 20.2 | 70 | 16 115 |
| 31. | - цеховым рабочим; | 25 | 70 | 18 115 |
| 32. | - работникам склада; | 26 | 70 | 2 115 |
| 33. | - служащим офиса. | 26 | 70 | 30 115 |
| 34. | Удержан НДФЛ из заработанной платы работников предприятия. | 70 | 68.2 | 13074,75 |
| Произведены отчисления на социальное страхование от суммы начисленной заработанной платы (начислен ЕСН): | ||||
| 35. | - рабочих за изготовление продукции А; | 20.1 | 69 | 8869,9 |
| 36. | - рабочих за изготовление продукции В; | 20.2 | 69 | 4189,9 |
| 37. | - цеховых рабочих; | 25 | 69 | 4709,9 |
| 38. | - работников склада; | 26 | 69 | 549,9 |
| 39. | - служащих офиса. | 26 | 69 | 7829,9 |
| Получены и учтены счета коммунальных служб за электроэнергию и отопление на 64 900 руб. (в т.ч. НДС): | ||||
| 40. | - за отопление и освещение цеха основного производства; | 25 | 60 | 30 000 |
| 41. | - за отопление и освещение складских помещений; | 26 | 60 | 15 000 |
| 42. | - за отопление и освещение офиса. | 26 | 60 | 10 000 |
| 43. | Учтен НДС по услугам. | 19 | 60 | 9900 |
| 44. | Счет оплачен с расчетного счета. | 60 | 51 | 64900 |
| 45. | НДС по услугам к зачету. | 68.1 | 19 | 9900 |
| 46. | Выдано из кассы подотчет Ивановой на приобретение канцтоваров. | 71 | 50 | 570 |
| Утвержден авансовый отчет по приобретению канцтоваров для: | ||||
| 47. | - работников цеха основного производства; | 25 | 71 | 250 |
| 48. | - работников офиса. | 26 | 71 | 320 |
| Списываются общепроизводственные расходы: | ||||
| 49. | - на себестоимость продукции А; | 20.1 | 25 | 48428,56 |
| 50. | - на себестоимость продукции В. | 20.2 | 25 | 22876,34 |
| Списываются общехозяйственные расходы: | ||||
| 51. | - на себестоимость продукции А; | 20.1 | 26 | 51725,89 |
| 52. | - на себестоимость продукции В. | 20.2 | 26 | 24433,91 |
| 53. | Выпущены из цеха и сданы на склад 100 баллонов для сжиженного газа (стоимость НЗП на 31.12.200_г. по результатам инвентаризации – 35 000 руб.). | 43 | 20.1 | 135105,35 |
| 54. | Предъявлен счет покупателю ООО «Гром» за 40 отгруженных баллонов по договорной цене без НДС – 2 500 руб. за ед. | 62 | 90.1 | 118000 |
| 55. | Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции. | 90.2 | 43 | 54042,14 |
| 56. | Начислен НДС к уплате в бюджет на отгруженную продукцию. | 90.3 | 68.1 | 18000 |
| 57. | Выпущены из цеха и сданы на склад 80 емкостей для жидкого топлива (при отсутствии НЗП на конец месяца). | 43 | 20.2 | 84351,15 |
| 58. | Поступили деньги на расчетный счет от ООО «Гром». | 51 | 62 | 118000 |
| 59. | С расчетного счета в кассу поступили деньги на выплату заработанной платы и хозяйственные нужды. | 50 | 51 | 100 000 |
| 60. | ООО «Полет» является одним из учредителей ОАО «Старт». Начислены дивиденды от участия в уставном капитале ОАО «Старт». | 76.3 | 91.1 | 20 000 |
| 61. | Дивиденды поступили на расчетный счет предприятия. | 51 | 76.3 | 20 000 |
| 62. | Начислены проценты банку за пользование долгосрочным кредитом. | 91.2 | 67 | 200 |
| 63. | Из кассы выдана заработанная плата работникам предприятия. | 70 | 50 | 95 000 |
| ООО «Полет» сдает в аренду помещения фирме «Вымпел»: | ||||
| 64. | - начислена арендная плата 11 800 руб. (в т.ч. НДС); | 76.3 | 91.1 | 11800 |
| 65. | - НДС по арендной плате; | 91.2 | 68.1 | 1800 |
| 66. | - начислена амортизация по имуществу, переданному в аренду. | 91.2 | 02 | 500 |
| 67. | Определен финансовый результат от основной деятельности. | 90 | 99 | 45957,86 |
| 68. | Определен финансовый результат от прочей деятельности. | 91 | 99 | 53369 |
| 69. | Начислен налог на прибыль. | 99 | 68.3 | 23838,45 |
| 70. | Реформация баланса. | 99 | 84 | 85603,41 |
Книга счетов бухгалтерского учета ООО «Полет»
Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Полет» за декабрь 2007 года
| Сальдо на начало года | Обороты | Сальдо на конец года | ||||
| № счета | Д | К | Д | К | Д | К |
| 01/выб | - | - | 90115 | 90115 | - | - |
| 01 | 2500115 | - | 32005 | 90115 | 2442005 | - |
| 02 | - | 90115 | 54069 | 20317 | - | 56363 |
| 08 | 105200 | - | 32005 | 32005 | 105200 | - |
| 10 | 80115 | - | 50000 | 40345 | 89770 | - |
| 19 | - | - | 24320.7 | 24320.7 | - | - |
| 20 | 12000 | - | 242456.5 | 219456.5 | 35000 | - |
| 20.1 | 8000 | - | 162105.35 | 135105.35 | 35000 | - |
| 20.2 | 4000 | - | 80351.15 | 84351.15 | - | - |
| 25 | - | - | 71304.9 | 71304.9 | - | - |
| 26 | - | - | 76159.8 | 76159.8 | - | - |
| 43 | 20115 | - | 219456.5 | 54042.14 | 185529.36 | - |
| 50 | 23115 | - | 100000 | 95570 | 27545 | - |
| 51 | 450115 | - | 208935.7 | 272050.7 | 387000 | - |
| 60 | - | 6115 | 159435.7 | 159435.7 | - | 6115 |
| 62 | - | - | 188935.7 | 188935.7 | - | - |
| 66 | - | 50000 | - | - | - | 50000 |
| 67 | - | - | - | 200 | - | 200 |
| 68 | - | 3000 | 25820.7 | 67728.9 | - | 44908.2 |
| 68.1 | - | 1000 | 24320.7 | 30620.7 | - | 7300 |
| 68.2 | - | 1500 | 1500 | 13269.75 | - | 13269.75 |
| 68.3 | - | 500 | - | 23838.45 | - | 24338.45 |
| 69 | - | 11115 | 11115 | 26539.5 | - | 26539.5 |
| 70 | - | 30115 | 108269.75 | 102075 | - | 23920.25 |
| 71 | 20115 | 200 | 570 | 570 | 19915 | - |
| 76.3 | - | - | 31800 | 20000 | 11800 | - |
| 80 | - | 3000000 | - | - | - | 3000000 |
| 84 | - | 10115 | - | 85603.41 | - | 95718.41 |
| 90 | - | - | 118000 | 118000 | - | - |
| 91 | - | - | 102735.7 | 102735.7 | - | - |
| 99 | - | 10115 | 109441.86 | 99326.86 | - | - |
| Итого | 3210890 | 3210890 | 2056952.51 | 2056952.51 | 3303764.36 | 3303764.36 |