Бухгалтерский баланс ООО «Полет» на 01.01.2008 г
| АКТИВ | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
I Внеоборотные активыНематериальные активы в т.ч. | 110 | ||
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | ||
| организационные расходы | 112 | ||
| деловая репутация организации | 113 | ||
| Основные средства (01-02) | 120 | 2410000 | 2385642 |
| в т ч: земельные участки и объекты природопользования | 121 | ||
| здания, машины и оборудование | 122 | ||
| Незавершенное строительство (08) | 130 | ||
| Доходные вложения в матер. ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 105200 | 105200 |
| в т ч: инвестиции в дочерние общества | 141 | ||
| инвестиции в зависимые общества | 142 | ||
| инвестиции в другие организации | 143 | ||
| займы, предоставленные организацией на срок более 12 мес. | 144 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| Итого по разделу I | 190 | 2515200 | 2490842 |
II. Оборотные активыЗапасы | 210 | 112230 | 310299 |
| в т ч: сырье, матер и другие аналог ценности | 211 | 80115 | 89770 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве (20) | 213 | 35000 | |
| готовая продукция и товары для перепродажи (43) | 214 | 32115 | 185529 |
| товары отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоим по приобретенным ценностям | 220 | ||
| ДЗ (платежи по которым ожидаются более чем через 12 мес. после отчетной даты) | 230 | ||
| в т ч: покупатели и заказчики | 231 | ||
| векселя к получению | 232 | ||
| Задолженность дочерних и зависимых обществ | 233 | ||
| авансы выданные | 234 | ||
| прочие дебиторы | 235 |
| ДЗ (платежи по которым ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) (сумма стр. 241-246) | 240 | 20115 | 31915 |
| в т ч: покупатели и заказчики (62,76) | 241 | ||
| векселя к получению | 242 | ||
| задолженность дочерних и зависимых обществ | 243 | ||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уст. капитал | 244 | ||
| авансы выданные | 245 | ||
| прочие дебиторы (71) | 246 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| в т ч: займы, предоставленные организацией на срок менее 12 мес. | 251 | ||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 252 | ||
| Денежные средства | 260 | 473230 | 414545 |
| прочие денежные средства | 264 | ||
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| Итого по разделу II | 290 | 605575 | 756759 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 3120775 | 3247601 |
ПАССИВ | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
III. Капитал и резервыУставный капитал (80) | 410 | 3000000 | 3000000 |
| Добавочный капитал | 420 | ||
| Резервный капитал | 430 | ||
| в том числе рез. фонды, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||
| резервы, образован в соотв. с учредит документами | 432 | ||
| Прибыли и убытки (99) | 440 | ||
| Нераспределенная прибыль отчетного года (84) | 470 | 20230 | 95718 |
| Итого по разделу III | 490 | 3020230 | 3095718 |
IV. Долгосрочные обязательстваЗаймы и кредиты (67) в том числе: | 510 | 200 | |
| кредиты банков, подл. погашению более чем через 12 мес. после отчетной даты | 511 | ||
| займы подлежащие погашению более чем через 12 мес. после отчетной даты | 512 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| Итого по разделу IV | 590 | 200 | |
V. Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты (66) | 610 | 50000 | 50000 |
| в том числе: кредиты банков подл погашению в теч. 12 мес. после отчетной даты | 611 | ||
| займы подл пошаг. в теч. 12 мес. после отчетной даты | 612 | ||
| Кредиторская задолженность в том числе: | 620 | 50545 | 101683 |
| поставщики и подрядчики (60,76) | 621 | 6115 | 6115 |
| Задолженность перед персоналом организации (70) | 622 | 30115 | 23920 |
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 623 | 11115 | 26540 |
| задолженность по налогам и сборам (68) | 624 | 3000 | 44908 |
| Прочие кредиторы | 625 | 200 | 200 |
| авансы полученные | 626 | ||
| Векселя к уплате | 627 | ||
| Задолженность участникам (учредителям) по доходам | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| Итого по разделу V(сумма стр. 610+620+630+640+650+660) | 690 | 100545 | 151683 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 3120775 | 3247601 |
Отчет о прибылях и убытках ООО «Полет» за декабрь 2007 года
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей ) | 010 | 100000 | |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ , услуг | 020 | (54042) | |
| Валовая прибыль (010-020 стр.) | 029 | 45958 | |
| Коммерческие расходы | 030 | ||
| Управленческие расходы | 040 | ||
| Прибыль (убыток от продаж) (029 стр.) | 050 | 45958 | |
| Прочие доходы и расходыПроценты к получению | 060 | ||
| Проценты к уплате | 070 | 200 | |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | 20000 | |
| Прочие доходы | 090 | 70115 | |
| Прочие расходы | 100 | 36546 | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 99327 | |
| Отложенные налоговые активы | 141 | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | ||
| Текущий налог на прибыль | 150 | (23839) | |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (140-150 стр.) | 190 | 75488 | |
| СПРАВОЧНОПостоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | ||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | |||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | |||
В данной работе мы смогли убедиться, что правильная оценка незавершенного производства имеет важное значение для точного исчисления себестоимости выпущенной продукции и обеспечения сохранности незавершенных деталей и изделий в производстве. Чтобы определить количество незавершенного производства, надо знать, что к нему относится. Под незавершенным производством понимается продукция частичной готовности, не прошедшая всех операций обработки и изготовления, предусмотренных технологическим процессом. В незавершенное производство включаются законченные, но не принятые заказчиком работы и услуги. К незавершенному производству относятся остатки невыполненных заказов производств, остатки полуфабрикатов собственного производства. Наличие и величина остатков незавершенного производства зависят от характера и длительности технологического процесса, а также особенностей выпускаемой продукции. Размер остатков незавершенного производства устанавливают путем проведения инвентаризации.
Для определения себестоимости незавершенного производства необходимо:
- знать его количественное выражение (количество деталей, сборочных единиц, изделий по этапам технологического процесса), это определяется путём проведения инвентаризации;
- произвести его стоимостную оценку.
Наиболее распространенным и достоверным методом оценки незавершенного производства (НЗП) является метод оценки незавершенного производства по фактической производственной себестоимости. Суть этого метода состоит в том, что по данным инвентаризации определяется количество незавершенного производства на конец отчетного периода. Путем умножения количества на расчетную среднюю себестоимость единицы НЗП определяется фактическая производственная себестоимость всего незавершенного производства на конец месяца.
Оценка по нормативной (плановой себестоимости) применяется в условиях массового и серийного производства. При этом способе оценки применяется учетная (плановая) цена единицы незавершенного производства, рассчитываемая экономистами. Использование учетных цен значительно упрощает учет, однако в этом случае более трудоемким является процесс определения себестоимости готовой продукции. При использовании данного метода необходимо вести учет отклонений от стоимости НЗП по учетным ценам и фактической себестоимостью, учитываемой на счете 20 «Основное производство».