Отчет о преддипломной практике ОАО Московская теплосетевая компания (стр. 10 из 11)
Рпрод = 525336 х 100 / 13601730 = 3,86 %
В целом по итогам 2007 года деятельность Общества является прибыльной.
Оценка деловой активности:
- показатель динамики дебиторской задолженности составил 25,76%, что свидетельствует об увеличении задолженности перед Обществом с 01.01.2007. Рост дебиторской задолженности связан с сезонным характером производства;
- показатель динамики кредиторской задолженности составил 40.26%, что свидетельствует об увеличении задолженности предприятия.
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 31.12.2007 составило 0,90, т.е. за счет текущей дебиторской задолженности может быть покрыто 90% краткосрочных обязательств Общества. По состоянию на 01.01.2007 дебиторская задолженность превышала кредиторскую задолженность на 1%.
По состоянию на 31.12.2007г. совокупные активы Общества составили 18 867 625 тыс. рублей, по сравнению с 31.12.2006 г. произошло увеличение на 1 511 715 тыс. рублей.
Внеоборотные активы Общества в 2007 году увеличились на 579 352 тыс. рублей. Их доля в совокупных активах Общества понизилась с 82,82% до 79,26%.
Доля оборотных средств в структуре активов Общества увеличилась с 17,18% до 20,74%. Это произошло по следующим причинам:
- на 551 737 тыс. рублей (25,76%) увеличилась величина краткосрочной дебиторской задолженности;
- на 442 152 тыс. рублей (4420,5%) выросла величина денежных средств;
- на 28 219 тыс. рублей (1130,6%) выросла величина прочих оборотных активов.
В тоже время величина запасов уменьшилась на 107 734 тыс. рублей (13,95%) и снизилась величина долгосрочной дебиторской задолженности на 18 тыс. рублей (75,00%).
В структуре пассивов Общества по итогам 2007 года также произошел ряд изменений:
- сумма заемных средств по итогам года уменьшилась на 147 392 тыс. рублей (8,22%);
- величина собственного капитала увеличилась на 513 836 тыс. рублей с 12 634 124 тыс. рублей до 13 147 960 тыс. рублей, или на 4,07%, вместе с тем его доля в структуре баланса сократилась с 72,79% до 69,69%. Это связано с образованием нераспределенной прибыли отчетного года в сумме 525 336 тыс. рублей.
Рост величины краткосрочных пассивов за год составил 1 514 153 тыс. рублей (46,17%) и вызван следующими причинами:
- на 353 241 тыс. рублей (70,64%) увеличилась величина привлеченных займов и кредитов банков;
- на 861 247 тыс. рублей (40,26%) увеличилась кредиторская задолженность Общества.
- на 209 468 тыс. рублей (32,70%) увеличилась величина доходов будущих периодов.
- на 90 034 тыс. рублей произошло увеличение резервов предстоящих расходов.
Доля кредиторской задолженности в валюте баланса на 01.01.2007 составляла – 12,32%, на 31.12.2007 – 15,90%.
Долгосрочные пассивы сократились на 516 273 тыс. рублей (35,80%) в основном за счет уменьшения величины долгосрочных займов и кредитов на 500 633 тыс. рублей (37,06%).
Анализ ликвидности баланса.
Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам.
В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы.
А1. Наиболее ликвидные активы – к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги). Данная группа рассчитывается следующим образом: А1 = стр.250+стр.260
А2. Быстро реализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. А2 = стр.240
А3. Медленно реализуемые активы – статьи раздела II актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.
А3 = стр.210+стр.220+стр.230+стр.270
А4. Трудно реализуемые активы – статьи раздела I актива баланса – внеоборотные активы. А4 = стр.190
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.
П1. Наиболее срочные обязательства – к ним относятся кредиторская задолженность. П1 = стр.620
П2. Краткосрочные пассивы – это краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы. П2 = стр.610 + стр.660
П3. Долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к IV и V разделам, то есть долгосрочные кредиты и заемные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей. П3 = стр.590 + стр.630 + стр.640 +стр.650
П4. Постоянные пассивы или устойчивые – это статьи III раздела баланса «Капитал и резервы». П4 = стр.490
Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место следующие соотношения: А1 ³ П1; А2 ³ П2; А3 ³ П3; А4 £ П4.
Расчет
На начало года
А1 = стр.250+стр.260 = 0+10002 = 10002 тыс.руб
А2 = стр.240 = 2141539 тыс.руб.
А3 = стр.210+стр.220+стр.230+стр.270 = 772561+54673+24+2496 = 829754 тыс.руб
А4 = стр.190= 14374614 тыс.руб
П1 = стр.620 = 2139092 тыс.руб
П2 = стр.610 + стр.660 = 500074+0= 500074 тыс.руб
П3 = стр.590 + стр.630 + стр.640 +стр.650 = 1442127+0+640492+0 = 2082619 тыс.руб
П4 = стр.490 = 12634124 тыс.руб
На конец года
А1 = стр.250+стр.260 = 0+452154 = 452154 тыс.руб
А2 = стр.240 = 2693276 тыс.руб.
А3 = стр.210+стр.220+стр.230+стр.270 = 664827+72680+6+30715 = 768228 тыс.руб
А4 = стр.190= 14953966 тыс.руб
П1 = стр.620 = 3000339 тыс.руб
П2 = стр.610 + стр.660 = 853315+0= 853315 тыс.руб
П3=стр.590+стр.630 + стр.640 +стр.650 = 925854+164+849960+90034 = 1866012тыс.руб
П4 = стр.490 = 13147960 тыс.руб
Показатели ликвидности баланса