Учет денежных средств в кассе, на расчетном, валютном и прочих счетах (стр. 4 из 5)

Таблица 2

Оборотно-сальдовая ведомость

Шифр счета Сальдо на начало Обороты за период Сальдо на конец
Дт Кт Дт Кт Дт Кт
1 2 3 4 5 6 7
01 100 000 - 7 861,2 - 107 861,2 -
02 - 54 400 - 2 000 - 56 400
03 5 400 - - - 5 400 -
04 8 000 - 20 000 - 28 000 -
05 - 2 000 - - - 2 000
07 8 700 - 37 470 7 470 38 700 -
08 20 900 - 34 861,2 34 861,2 20 900 -
10 42 000 - 13 600 10 720 44 880 -
19 - - 2 690 2 690 - -
20 16 600 - 72 620 76 920 12 300 -
23 11 300 - - - 11 300 -
25 - - 21 328 21 328 - -
26 - - 15 560 15 560 - -
29 1 500 - - - 1 500 -
40 - - 76 920 76 920 - -
43 41 500 - 79 000 79 500 41 000 -
45 - - 39 500 39 500 - -
50 9 200 - 102 300 108 500 3 000 -
51 50 800 - 134 500 176 597 8 703 -
52 17 400 - 55 000 - 72 400 -
55 19 300 - - - 19 300 -
56 300 - - - 300 -
57 1 600 - - - 1 600 -
58 33 700 - 89 500 7 000 116 200 -
60 - 12 300 16 160 16 160 - 12 300
62 9 400 - 89 900 - 99 300 -
63 - - - 2000 - 2000
66 - 17 300 - - - 17 300
67 - 36 000 - 65 000 - 101 000
68 - 5 700 33 475,8 34 475,8 - 6 700
69 - 4 700 19 651,2 19 651,2 - 4 700
70 - 34 200 71 591 55 200 - 17 809
71 2 300 - - - 2 300 -
73 9 500 - - 2 300 7 200 -
75 - - 117 600 117 600 - -
76 11 200 20 200 9 000 12 000 11 200 23 200
80 - 182 400 - 117 600 - 300 000
82 - 2 700 - 3 000 - 5 700
83 - 2 100 - - - 2 100
84 - 34 300 - 55 535,2 - 89 835,2
90 - - 101 380 101 380 - -
91 - - 100 500 100 500 - -
94 3 000 - - - 3 000 -
96 - 5 700 - - - 5 700
98 - 9 600 - - - 9 600
99 - - 88 500 88 500 - -
итого 423 600 423 600 1450468,4 1450468,4 656 344,2 656 344,2

Заключение

Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.

Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.

У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.

Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие).

Отношения между банками и клиентами носят договорный характер. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям) или нескольких банках (по кредитным операциям).

Кредитные отношения банков с предприятиями оформляются кредитными договорами.

Кроме расчетных счетов, в банках открываются текущие и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения (Приватизационный фонд, аккредитивы, и чековые книжки).

Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются: