Учет финансовых вложений счета 58 1,2,3,4 (стр. 6 из 8)

2.2. Основные средства и нематериальные активы

2.2.1. Реализация сейфа «Сфинкс»

а) расчёт амортизации способом уменьшаемого остатка

Принимаем коэффициент ускорения равным 2.

Норма амортизации 100/8 = 12,5 %

2006 год: 39152,79*12,5*2/100=9788,198/12=815,68 руб в месяц

2007 год: (39152,79-9788,198)*12,5*2/100=7341,15/12=611,76 руб в месяц

29364,59

2008 год: (29364,59-7341,15) *12,5*2/100=5505,86/12=458,82 руб в месяц

22023,44

2009 год: (22023,44-5505,86) *12,5*2/100=4129,395/12=344,12 руб в месяц.

Сумма накопленной амортизации:

9788,198+7341,15+5505,86+344,12*10=26076,41 руб

б) расчёт остаточной стоимости

39152,79-26076,41=13076,38 руб

в) расчёт НДС от реализации

20000*18/118 = 3050,85 руб

г) расчёт финансового результата

20000,00-3050,85-13076,38=3872,77 руб – прибыль


№ п/п

№ счета

Описание операции

Сумма

Дебет

Кредит

1

62

91/1

Отражена реализация сейфа

20000,00 руб

2

91/2

68

Начислена НДС от реализации

3050,85 руб

3

20

02

Начислена амортизация за октябрь

344,12 руб

4

02

01/2

Списана сумма амортизации

26076,41 руб

5

91/2

01/2

Списана остаточная стоимость как прочий расход

13076,38 руб

6

91/9

99

Определён финансовый результат как прибыль

3872,77 руб

2.2.2. Списание станка

а) расчёт амортизации способом суммы чисел лет сроком полезного использования (7 лет)

Сумма чисел лет: 1+2+3+4+5+6+7=28

2003 год: 186253,00*7/28=46563,25/12=3880,27 руб в месяц

2004 год: 186253,00*6/28=39911,36/12=3325,95 руб в месяц

2005 год: 186253,00*5/28=33259,46/12=2771,62 руб в месяц

2006 год: 186253,00*4/28=26607,57/12=2217,3 руб в месяц

2007 год: 186253,00*3/28=19955,68/12=1662,97 руб в месяц

2008 год: 186253,00*2/28=13303,79/12=1108,65 руб в месяц

2009 год: 186253,00*1/28=6651,89/12=554,32 руб в месяц

Сумма накопленной амортизации:

3880,27*7+39911,36+33259,46+26607,57+19955,68+13303,79+554,32*10=165742,95 руб

б) расчёт остаточной стоимости

186253,00-165742,95=20510,05 руб

в) расчёт ЕСН (в ФСС, ПФ, ФОМС, травматизм)

3000,00 * 26,2/100 = 786,00 руб


г) расчёт финансового результата

4300,00-20510,05-3000,00-786,00=-19996,05 руб – убыток

№ п/п

№ счета

Описание операции

Сумма

Дебет

Кредит

1

01/2

01/1

Списана первоначальная стоимость станка

186253,00 руб

2

20

02

Начислена амортизация за октябрь

554,32 руб

3

02

01/2

Списана сумма амортизации

165742,95 руб

4

91/2

01/2

Списана остаточная стоимость как прочий расход

20510,05 руб

5

91/2

70

Начислена з/пл работнику, работающему при демонтаже станка

3000,00 руб

6

91/2

69

Начислен ЕСН

786,00 руб

7

10

91/1

Оприходован станок как металлолом

4300,00 руб

8

99

91/9

Определён финансовый результат как убыток

19996,05 руб

2.2.3. Продажа исключительного права на изобретение

а) расчёт амортизации линейным способом

352500,00*52/60=305500,00 руб = 5875,00 руб за месяц

б) расчёт остаточной стоимости

352500-305500,00= 47000,00 руб

в) расчёт НДС от реализации

295000*18/118 = 45000 руб

г) расчёт финансового результата

295000,00-45000,00-47000,00= 20300,00 руб – прибыль


№ п/п

№ счета

Описание операции

Сумма

Дебет

Кредит

1

62

91/1

Отражена реализация нематериального актива

295000,00 руб

2

91/2

68

Начислена НДС с реализации нематериального актива

45000,00 руб

3

20

05

Начислена амортизация за октябрь

5875,00 руб

3

05

04

Списана сумма амортизации нематериального актива

305500,00 руб

4

91/2

04

Списана остаточная стоимость нематериального актива

47000,00 руб

5

91/9

99

Определён финансовый результат как прибыль

203000,00 руб



2.2.4. Хозяйственные операции за октябрь 2009г

№ задания Наименование операции 1 вариант

Дебет

Кредит

1день

1

В кассу поступили денежные средства от оказания услуг

120000

50

90/1

2

Перечислено с р/счета в Пенсионный фонд 20%

28000

69/2

51

3

Перечислено с р/счета в ФСС 3,2%

4000

69/1

51

4

Перечислено ф ФОМС 2,8%

3600

69/3

51

5

Перечислен НДФЛ

13000

68

51

6

Перечислен налог на случай травматизма и проф. заболеваний 0,3%

300

69/1

51

Перечислено редакции "Березниковский рабочий " за объявление

600

76

51

7

20

76

8

На р/счет из кассы сданы денежные средства

120000

51

50

2день

1

По чеку в кассу получены денежные средства для выдачи з/платы

87000

50

51

2

По чеку в кассу получены денежные средства на хоз. нужды

11000

50

51

Из кассы в подотчет выдали Смирнову С.П. Для приобретения материалов

5000

71

50

Заплатили штраф с р/счета за нарушение правил дорожного движения

150

91/2

76/2

99

91/2

3

76/2

51

4

С р/счета поставщикам перечислили за оборудование

100000

60

51

С р/счета оплатили за подписку на газеты и журналы

48500

76

51

5

97

76

6

Оплатили Иванову И.В. за купленные материалы

6000

71

50

3 день

1

Из кассы по ведомости выдана з/плата рабочим

84500

70

50

На р/счет сдана депонированная з/плата

2500

70

76/4

2

51

50

3

На р/счет зачислена сумма по авансам полученная

125000

51

62

4

Смирнов отчитался по авансовому отчету, купил:

4700

10/5

71

а Моторчик печки 2 шт на сумму

1500

10/5

71

б 4 камеры на сумму

1200

10/5

71

в Чехлы для машины

2000

10/5

71

5

На р/счет зачислен взнос учредителя при изменении уставного капитала

5000

51

75/1

4 день

1

По чеку с р/счета получили на хозяйственные расходы

10000

50

51

2

От поставщиков оприходованы материалы

18000

10

60

3

Списан хоз. инвентарь в производство

1000

20

10/9

С р/счета перечислили за аренду гаража

2600

76

51

4

20

76

По доверенности от поставщиков получено исключительное право на базу данных для ЭВМ и введено в эксплуатацию

25000

08/5

60

5

04

08/5

5 день

1

По расходному ордеру из кассы выдали Кулакову А.А. На командировку.

7700

71

50

2

От поставщиков поступили 2 компьютера по накладной на общую сумму

34000

08/4

60

Сняли по договору с р/счета в пользу Водоканала

8500

60

51

3

20

60

4

На р/счет поступила выручка за оказанные услуги

15000

51

90/1

6 день

1

В кассу по чеку получен аванс и отпускные

63717,65

50

51

2

По ведомости выдали аванс и отпускные

63717,25

70

50

На р/счет зачислены проценты по остаткам на счете

2500

91/9

99

76

91/1

3

51

76

С р/счета списаны услуги банка

3200

76

51

91/2

51

4

99

91/9

7 день

1

На р/счет поступила выручка за оказание услуг

58000

51

90/1

2

С р/счета оплатили покупку компьютера-сервера

140000

60

51

3

С р/счета оплатили за доставку

2500

60

51

4

С р/счета оплатили за монтаж

1000

60

51

5

С р/счета оплатили за программное обеспечение для работы сервера

1480

60

51

Компьютер-сервер введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости

144980

08/4

60

6

01/1

08/4

8 день

1

С р/счета перевели деньги на краткосрочный депозит

100000

58

51

2

На р/счет зачислен аванс за выполнение работ по договору

60000

51

62

3

Поступили от поставщиков

12000

10/9

60

а стулья

2500

10/9

60

б столы

3600

10/9

60

в тумбочки

600

10/9

60

4

На р/счет зачислена выручка от оказания услуг

15000

51

90/1

5

Начислен износ по нематериальным активам

500

20

05

9 день

1

Начислена з/плата за октябрь

59397,78

20

70

67348,45

26

70

2

Начислен по листу нетрудоспособности

4048,47

69

70

1349,49

20

70

3

Начислена премия в размере 15% от оклада

7598,86

20

70

4873,98

26

70

4

Удержан НДФЛ с заработной платы

18800

70

68

5

Начислено в ФСС 3,2%

2316,63

20

69/1

2311,12

26

69/1

6

Начислено в ПФ 20%

14478,92

20

69/2

14444,48

26

69/2

7

Начислено в ФОМС 2,8%

2027,05

20

69/3

2022,23

26

69/3

8

Начислено на случай травматизма и профзаболеваний работников 0,3%

217,18

20

69/1

216,67

26

69/1

9

Из кассы на р/счет сдано

1000

51

50

10

Начислен износ по ОС

12500

20

02

11

На производство отпущены материалы

4285

20

10

12

На р/счет поступила выручка от реализации услуг

12500

51

90/1

10 день Реализация сейфа "Сфинкс"

1

Первоначальная стоимость

39152,79

01/2

01/1

амортизация за месяц

344,12

20

02

2

Амортизация

26076,41

02

01/2

3

Остаточная стоимость

13076,38

91/2

01/2

4

Выручка от продажи

20000,00

62

91/1

5

НДС

3050,85

91/2

68

6

Прибыль

3872,77

91/9

99

11 день Списание станка

1

Первоначальная стоимость

186253,00

01/2

01/1

амортизация за месяц

554,32

20

02

2

Амортизация

165742,95

02

01/2

3

Остаточная стоимость

20510,05

91/2

01/2

4

Заработная плата

3000,00

91/2

70

5

ЕСН

786,00

91/2

69

6

Оприходованы материалы от демонтажа

4300,00

10

91/1

7

Убыток

19996,05

99

91/9

12 день Продажа исключительного права на приобретение
амортизация за месяц

5875,00

20

05

1

Списана амортзация нематерильного актива

305500,00

05

04

2

Списана остаточная стоимость

47000,00

91/2

04

3

Выручка от продажи

295000,00

62

91/1

4

НДС от продажи

45000,00

91/2

68

5

Прибыль

203000,00

91/9

99

Отражена реализация

170000

62

90/1

На себестоимость списана списана з/пл работников основного произодства

124144,36

90/2

20

На себестоимость списана списана з/пл работников АУП

91216,92

90/2

26

Определён финансовый результат как прибыль

175138,72

90/9

99

Начислен налог на прибыль (20%)

62737,93

99

68

Чистая прибыль

250951,74

99

84

2.2.5. Оборотно сальдовый баланс на 01 октября 2009 г.

№ счета Сальдо начальное Обороты за месяц Сальдо конечное
Дебет Кредит Дебет Кредит

Дебет

Кредит

1

683 625,39

-

370385,79

450811,58

603199,60

-

01/1

683 625,39

-

144980,00

225405,79

603199,60

-

01/2

-

-

225405,79

225405,79

-

-

2

483 123,00

191819,36

13398,44

-

304702,08

4

557 710,70

-

25000,00

352500,00

230210,70

-

5

308 215,30

305500,00

6375,00

-

9090,30

8

-

-

203980,00

169980,00

34000,00

-

08/4

-

-

178980,00

144980,00

34000,00

-

08/5

-

-

25000,00

25000,00

-

-

10

12500,00

-

27000,00

4285,00

35215,00

10

12 500,00

-

22300,00

4285,00

30515,00

-

10/5

-

4700,00

4700,00

10/9

18 320,60

-

12000,00

1000,00

29320,60

19

18 500,00

-

18500,00

-

20

-

-

124144,36

124144,36

-

26

91216,92

91216,92

-

50

3 000,00

-

291717,65

290417,25

4300,40

-

51

520 696,55

-

416500,00

632347,65

304848,90

-

58

-

100000,00

100000,00

-

60

31 696,55

-

253480,00

242480,00

42696,55

-

62

-

300 000,00

485000,00

185000,00

-

68

-

13 000,00

13000,00

66850,85

-

66850,85

69

-

35 900,00

39 948,47

38 820,28

-

34 771,81

69

-

35 900,00

4048,47

786,00

-

32637,53

69/1

-

4 300,00

4300,00

5061,60

5061,60

69/2

-

28 000,00

28000,00

28923,41

28923,41

69/3

-

3 600,00

3600,00

4049,28

4049,28

70

-

87 000,00

169517,25

147617,03

-

65099,78

71

-

150,00

18700,00

4700,00

13850,00

-

75

5 000,00

-

-

5000,00

-

-

75/1

-

-

-

5000,00

76

15 603,50

57 550,00

56 850,00

14 903,50

76

-

15 603,50

57400,00

54200,00

-

12403,50

76/2

-

150,00

150,00

76/4

-

2500,00

2500,00

80

-

130 000,00

130000,00

84

100 000,00

100000,00

90

390500,00

390500,00

90/1

-

-

390500,00

390500,00

90/2

-

-

215361,28

215361,28

90/3

-

-

90/5

-

-

90/9

-

-

175138,72

175138,72

91

345146,05

345146,05

-

-

91/1

-

-

321800,00

321800,00

91/2

-

-

135773,28

150,00

135623,28

91/9

-

-

209372,77

23196,05

186176,72

97

48500,00

48500,00

-

99

-

172 765,20

23346,05

384511,49

-

533930,64

82

1 500,00

1500,00

83

203 792,79

203792,79

Итого

1 851 049,79

1 851 049,79

4 003 951,90

4 003 951,90

1 464 641,75

1 464 641,75

1 059 711,49

1150849,37


Список литературы