Содержание
Ситуационное (практическое) задание № 1. 3
Ситуационное (практическое) задание № 2. 8
Список использованных источников. 14
1) Разработать возможные варианты (модели) организации ведения на предприятии двух видов учета: бухгалтерского финансового учета и учета в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности. Результаты представить в виде схем разработанных моделей, в основу построения которых должны лечь этапы учетного процесса и соответствующие им результаты, получаемые на каждом этапе (Приложение В). На любом этапе учетного процесса два вида учета могут взаимодействовать друг с другом (интегрированные, частично интегрированные модели), либо осуществляться обособленно (параллельное ведение учета).
2) Оценить достоинства и недостатки разработанных моделей ведения двух видов учета.
Автоматизированный вариант (модели) организации ведения на предприятии бухгалтерского финансового учета.
| Принцип | Характеристика |
| Регламентация техники балансового обобщения | Концептуальная модель автоматизированной обработки учетных данных |
| Интеграция данных первичного учета | Интеграция данных всех видов учета |
| Взаимосвязь регистров и стадий учетного процесса | Единая схема формирования исходных и результатных показателей посредством автоматизации этапов информационного процесса бухгалтерского учета |
| Автоматическое формирование регистров | Интеграция данных первичного учета с использованием технического, программного и математического обеспечения |
| Сохранение метода двойной записи | Используемые модели документооборота |
| Расширение аналитических и контрольных функций | Модель системы бухгалтерских счетов, отражающая порядок построения и интерпретации всех синтетических и аналитических счетов |
| Возможность развития | Возможность расширения состава базовых функций системы |
Соблюдение данных принципов позволяет более рационально организовать технологию обработки учетной информации. На основе выбранных вариантов осуществляются процедуры получения совокупности учетных записей, которые служат исходной базой для составления аналитических и синтетических регистров, а также формирования бухгалтерского баланса и отчетности.
Преимущества автоматизированной модели ведения бухгалтерского учета:
- при автоматизированной модели документирования появляется возможность одновременно с созданием документа формировать типовые корреспонденции счетов, что значительно сокращает учетный процесс и позволяет своевременно создавать необходимые отчеты;
- повышается аналитичность расчетов за счет возможности добавления к отдельным бухгалтерским счетам дополнительных признаков аналитики, в результате чего на этих счетах, кроме учетных данных, могут отражаться плановые или нормативные показатели;
- ускоряется процесс калькулирования за счет увеличения скорости выполнения арифметических операций, повышается аналитичность информации калькуляционных листов благодаря одновременному использованию большого перечня статей;
- ускоряются процесс и неограниченная частота формирования бухгалтерской отчетности, а также повышаются достоверность и аналитичность отчетности.
Методы подготовки финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами:
- на основе параллельного учета, при котором каждый факт хозяйственной жизни регистрируется отдельно в каждом из параллельных видов учета. При построении параллельного учета показатели финансовой отчетности в соответствии с МСФО формируются на основе данных бухгалтерского учета согласно РПБУ;
- метод трансляции проводок, осуществляемый посредством перевода данных из регистров, составленных по российским стандартам, в записи иного учетного стандарта;
- метод трансформации отчетности, составленной согласно РПБУ, в отчетность, составленную в соответствии с МСФО. В этом случае показатели отчетности по международным стандартам формируются на основе данных отчетности по РПБУ, скорректированных на величину отличий в учете и отчетности.
Система автоматизации учета при составлении отчетности в соответствии с МСФО.
| Показатель | Характеристика |
| Мультивалютность | Способность отражать каждую операцию в валюте, в которой она осуществлена, национальной (первичной) валюте и операционной (вторичной) валюте, в которой компания составляет отчетность в соответствии с МСФО. Выполнение автоматического пересчета суммы операции в национальную и операционную валюты согласно установленным курсам пересчета |
| Учет активов | Немонетарный - по историческому курсу (основные средства, нематериальные активы, капитальные вложения, запасы, авансы (при определенных условиях), долгосрочные финансовые вложения, расходы будущих периодов, акционерный капитал). Монетарный - по текущему курсу на дату проводки |
| Переоценка текущих активов и пассивов | В операционной валюте по курсу на дату формирования отчетности (поставщики, денежные средства и т.д.). Возможность выбора режима переоценки (по каждой открытой операции, по бухгалтерским субсчетам и финансовым аналитикам, по контрагентам). Возможность автоматического реверсирования проводок по переоценке в следующем периоде |
| Наличие генератора финансовой отчетности | Ускорение процесса формирования отчетности в соответствии с МСФО на основании данных Главной книги и аналитической информации модулей системы |
| Трансляция данных | Возможность передачи информации Главной книги из базы данных одной компании в базу данных другой. Организация учета в соответствии с МСФО как в отдельной базе данных, так и при консолидации учетных данных компаний (филиалов) |
| Механизм автоматического распределения сумм по субсчетам и аналитикам Главной книги | Распределение числовых данных по субсчетам и аналитика Главной книги |
| Возможность автоматического формирования периодических операций | Формирование регламентных операций |
| Мультиязычный интерфейс | Возможность формирования отчетности на иностранных языках |
Таким образом, данная подсистема учета в соответствии с МСФО обеспечивает:
- ведение финансового учета и подготовку индивидуальной и консолидированной финансовой отчетности по международным стандартам;
- трансляцию большей части учетных записей (проводок) из подсистемы бухгалтерского учета;
- параллельное ведение учета по российским и международным стандартам на участках, где различия между российскими требованиями и МСФО существенны (например, учет основных средств, нематериальных активов, материально-производственных запасов);
- проведение регламентных документов (учет резервов, обесценение активов и др.), а также внесение корректирующих записей вручную.
Данные функциональные возможности позволяют минимизировать трудоемкость ведения учета в соответствии с МСФО за счет использования данных российского учета, сопоставлять данные российского бухгалтерского учета и учета по международным стандартам, облегчая сверку данных перед составлением финансовой отчетности, а также консолидировать отчетность группы компаний.
1) Проанализировать представленный первичный учетный документ на предмет:
· соответствия формы первичного учетного документа требованиям действующего законодательства;
· полноты заполнения всех реквизитов первичного учетного документа;
· правильности заполнения реквизитов первичного учетного документа.
2) В случае наличия ошибок в оформлении и заполнении первичного учетного документа указать способы их исправления.
| СЧЕТ-ФАКТУРА № | 26 | от « | 30 | » | марта 2010 г. | (1) |
| Продавец | ООО «Недвижимость» | (2) |
| Адрес | г. Новосибирск, ул. Автогенная, 62 | (2а) |
| ИНН продавца | 5406130547/540601001 | (2б) |
| Грузоотправитель и его адрес | ООО «Недвижимость» | (3) |
| Грузополучатель и его адрес | ООО «Хладомир», 630039, г.Новосибирск, ул. Автогенная, 126 | (4) |
| К платежно-расчетному документу № | от | (5) |
| Покупатель | ООО «Хладомир» | (6) |
| Адрес | 630039, г.Новосибирск, ул. Автогенная, 126 | (6а) |
| ИНН покупателя | 5405245625/540501001 | (6б) |
| Наименование товара | Единица измерения | Количество | Цена (тариф) за единицу измерения | Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога | В том числе акциз | Налоговая ставка | Сумма налога | Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога | Страна происхож- | Номер грузовой таможенной декларации |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Аренда нежилого помещения по договору №1 от 03.01.2003 г. за март | мес. | 1 | 50 250,00 | ------- | 59 295,00 | Россия | ---------- | |||
| Всего к оплате | 59 295,00 |
Руководитель организации Кожинов Кожинов Л.В. Главный бухгалтер Кожинов Кожинов Л.В.