Стр. 250 «Краткосрочные финансовые вложения». Ст.3 - Сумма остатков на начало периода по Дебету по счетам 58.5 «Долговые ценные бумаги краткосрочные» + 58.7 «Предоставленные займы краткосрочные» + 58.9 «Вклады по договору простого товарищества краткосрочные» - 59.5 «Резервы под обесценение иных краткосрочных ценных бумаг». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
Стр. 260 «Денежные средства». Ст. 3 - Сумма остатков на начало периода по Дебету счетов 50 «Касса» + 51 «Расчетный счет» + 52 «Валютные счета» + 55 «Специальные счета в банках» + 57 «Переводы в пути». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
Стр. 270 «Прочие оборотные активы». Ст. 3 - Сумма остатков на начало периода по Дебету счетов 86 «Целевое финансирование» и 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
Стр. 290 «Итого по разделу II». Рассчитывается как сумма строк 210-270
Стр. 300 «Итого по балансу» Рассчитывается как сумма строк 190 и 290. [14]
2.2. Порядок заполнения пассива баланса
Раздел III «Капитал и резервы».
Стр.410 «Уставный капитал». Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 80 «Уставный капитал». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
Подстрока «Собственные акции, выкупленные у акционеров». Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 81 «Собственные акции (доли)». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
Если есть остаток по Кредиту счета 86 на начало или конец отчетного периода, то меняется название подстроки «Собственные акции, выкупленные у акционеров», на «Целевое финансирование». Для этой ситуации строка рассчитывается следующим образом: ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 86 без учета аналитики и субсчетов, ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на начало периода.
Стр.420 «Добавочный капитал». Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 83 «Добавочный капитал». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
Стр.430 «Резервный капитал». Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 82 «Резервный капитал». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
Стр.431 «Резервы образованные в соответствии с законодательством». Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 82.1 «Резервы, созданные в соответствии с законодательством». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
Стр.432 «Резервы образованные в соответствии с учредительными документами». Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 82.2 «Резервы созданные в соответствии с учредительными документами». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
Стр. 470 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Ст.3 - Сумма на начало периода рассчитывается по формуле: Остаток по Кредиту по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - Остаток по Дебету по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Ст.4 - Сумма на конец периода рассчитывается по формуле: Остаток по Кредиту по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» + Остаток по Кредиту по счету 99 «Прибыли и убытки» + Остаток по Кредиту по счету 91 «Прочие доходы и расходы» + Остаток по Кредиту по счету 90 «Продажи» - Остаток по Дебету по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» - Остаток по Дебету по счету 99 «Прибыли и убытки» - Остаток по Дебету по счету 91 «Прочие доходы и расходы» - Остаток по Дебету по счету 90 «Продажи». Если получен убыток, т.е. рассчитанная сумма < 0, то сумма указывается в скобках (как для ст. 3, так и для ст. 4).
Стр. 480 «Итого по разделу III». Сумма строк 410-470.
Раздел IV «Долгосрочные обязательства».
Стр. 510 «Займы и кредиты». Ст.3 - Остаток по Кредиту на начало периода по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
Стр. 515 «Отложенные налоговые обязательства». Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 77 «Отложенные налоговые обязательства». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
Стр. 520 «Прочие долгосрочные обязательства» временно не заполняется
Стр. 590 «Итого по разделу IV». Сумма строк 510-590.
Раздел V «Краткосрочные обязательства».
Стр. 610 «Займы и кредиты». Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
Строка 620 «Кредиторская задолженность». Сумма строк 621-625.
Подстрока «Поставщики и подрядчики». Ст.3 - Сумма остатков на начало периода по Кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (определяется с учетом аналитики по организациям, без учета субсчетов). Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
Подстрока «Задолженность перед персоналом». Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» с учетом аналитики по кадровому составу, но без учета субсчетов. Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
Подстрока «Задолженность перед государственными внебюджетными фондами» Ст.3 - Сумма рассчитывается по формуле: Остаток по Кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» с учетом субсчетов - Остаток по Кредиту счета 69.3 «ЕСН (федеральный бюджет 14%)». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
Подстрока «Задолженность по налогам и сборам». Ст.3 - Сумма рассчитывается по формуле: Остаток по Кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» с учетом субсчетов + Остаток по Кредиту счета 69.3 «ЕСН (федеральный бюджет 14%)». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
Подстрока «Прочие кредиторы». Ст.3 - Сумма остатков на начало периода по Кредиту счетов 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» + 71 «Расчеты с подотчетными лицами» + 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» + 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». При этом, счет 62, 76 определяются с учетом аналитики по организациям и сотрудникам, без учета субсчетов, счет 71 определяется с аналитикой по кадровому составу, без учета субсчетов. Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
Стр. 630 «Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов» Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 75 «Расчеты с учредителями». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
Стр. 640 «Доходы будущих периодов». Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
Стр. 650 «Резервы предстоящих расходов». Ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 96 «Резервы предстоящих расходов». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
Стр. 660 «Прочие краткосрочные обязательства» временно не заполняется.
Стр. 690 «Итого по разделу V» рассчитывается как сумма строк 610-660. [14]
3.1. Порядок заполнения справки о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Организациям рекомендуется справочно в форме №1 «Бухгалтерский баланс» приводить данные о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах. Эти данные заполняются на основе указаний, приведенных в Плане счетов бухгалтерского учета, а также с учетом конкретного перечня забалансовых счетов, используемых организацией.
В справочном разделе баланса указывается информация о ценностях, которые учитываются в бухгалтерском учете на забалансовых счетах. Это ценности, временно находящиеся в распоряжении организации (арендованные основные средства, материальные ценности на ответственном хранении, в переработке и т. п.), условные права и обязательства. Кроме того, на забалансовых счетах учитываются активы и обязательства, списанные с баланса, но за которыми в течение определенного времени необходимо вести контроль.
Стр. 910 «Арендованные основные средства». Отражается стоимость основных средств, взятых организацией в аренду. Сумма равна сальдо забалансового счета 001 «Арендованные основные средства». Если основные средства получены организацией по договору лизинга, то заполняется строка 911 «В том числе по лизингу».
Стр. 920 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение». Отражается стоимость ТМЦ, которые находятся на ответственном хранении в организации. К таким ценностям относятся:
- полученные от поставщиков ТМЦ, по которым организация на законных основаниях отказалась от акцепта счетов платежных требований и их оплаты;
- полученные от поставщиков неоплаченные ТМЦ, расходование которых запрещено по условиям договора до их оплаты;
- принятые по прочим причинам на ответственное хранение ТМЦ;
- ТМЦ, оплаченные покупателями, оставленные на ответственном хранении, оформленные сохранными расписками, но не вывезенные по причинам, не зависящим от организаций.
Сумма по строке 920 соответствует сальдо по забалансовому счету 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение».
Стр. 930 «Товары, принятые на комиссию». Организациями-комиссионерами отражается стоимость товаров, которые приняты на комиссию по комиссионному договору. Сумма равна дебетовому сальдо по счету 004 «Товары, принятые на комиссию».