в) создание информационной системы для выявления и управления рисками на различных уровнях таможенной службы путем:
- определения необходимого состава информации о деятельности таможенных органов, субъектов ВЭД, о товарах и транспортных средствах;
- упорядочения видов и форм электронных справочников нормативно-справочной информации (НСИ);
- унификации заполнения электронных форм таможенных документов;
- разработки специальных программных средств;
- модернизации (доработки) штатных программных средств, применяемых при таможенном оформлении и таможенном контроле;
- установления новых либо изменения существующих регламентов передачи, сбора, обработки и хранения информации из таможенных органов и иных источников;
г) выработка методологии выявления рисков и управления ими, согласование целевых методик выявления рисков, разработанных РТУ и таможнями;
д) анализ таможенного оформления и таможенного контроля товаров и транспортных средств, в том числе в разрезе регионов деятельности таможенных органов и субъектов ВЭД;
е) разработка общероссийских, региональных и зональных профилей рисков, в том числе срочных профилей рисков, а также обобщение, анализ и доведение до таможенных органов отдельных профилей рисков, проекты которых разработаны РТУ и таможнями;
ж) контроль исполнения таможенными органами общероссийских, региональных и зональных профилей рисков, анализ их эффективности, а по результатам анализа - их актуализация или отмена;
з) выработка предложений об изменении стратегии таможенного контроля, исходя из системы мер оценки рисков, а также о совершенствовании технологий таможенного оформления и таможенного контроля;
и) разработка ориентировок, доведение их до таможенных органов, а также осуществление анализа их применения и актуальности;
к) организация на постоянной основе обучения должностных лиц РТУ и таможен методологии выявления рисков и управления ими.
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ
3.1 Создание и использование профиля риска как основного инструмента механизма минимизации рисков
Осуществление эффективного таможенного контроля, основанного на применении СУР, подразумевает использование механизмов минимизации рисков. Механизмы минимизации рисков - это широкое понятие, включающее в себя совокупность инструментов, технологий, методик управления рисками и систему мер их минимизации.
Важной составляющей эффективного применения механизмов минимизации рисков является нормативное закрепление его составляющих и утвержденная регламентация порядка его применения.
Основным инструментом механизма минимизации рисков при осуществлении должностными лицами таможенных органов ТО и ТК является профиль риска (ПР).
Профиль риска – это совокупность сведений об области риска, индикаторов риска, а также указания о применении необходимых мер по предотвращению или минимизации риска[24].
В практическом плане профиль риска – это совокупность данных, содержащая формализованное описание области риска, индикаторов риска, указание о применении прямых мер по его минимизации и доводимая до таможенных органов в бумажном виде правовым актом ФТС России и в электронном виде.
В зависимости от региона применения ПР могут быть трех видов:
1. Общероссийский - действует на всей таможенной территории РФ.
2. Региональный - действует в регионе деятельности одного РТУ.
3. Зональный - действует в регионе деятельности одной таможни.
Решение об отнесении профиля риска одному из вышеперечисленных видов принимается ФТС России. Правовой акт ФТС России, содержащий профиль риска, в зависимости от вида подписывает:
- общероссийский – руководитель ФТС России или лицо, им уполномоченное;
- региональный – заместитель руководителя ФТС России, курирующий Главное управление организации таможенного контроля ФТС России либо курирующий структурное подразделение, по направлению деятельности которого выявлен риск.
- зональный – начальник ГУОТОиТК (лицо, им уполномоченное), либо начальник Главного управления (управления) ФТС России по направлению деятельности которого выявлен риск, по согласованию с ГУОТОиТК.
В зависимости от сроков действия ПР делятся на виды:
- краткосрочный (действует от 1 дня до 1 месяца);
- среднесрочный (от 1 до 3 месяцев);
- долгосрочный (от 3 до 6 месяцев).[25]
Созданию профиля риска предшествует процесс составления и утверждения его проекта.
Информация, представленная в ПР условно делится на четыре раздела: «Общие сведения», «Область риска», «Прямые меры по минимизации рисков» и «Контактная информация»
1. Первый раздел «Общие сведения»:
а) регистрационный номер. Первым пунктом формирования профиля риска (первый подраздел) является присвоение ему регистрационного номера, который состоит из трех элементов:
- код территориальной сферы действия ПР (общероссийский, региональный, зональный) – две цифры;
- дата регистрации ПР в журнале регистрации проектов профилей рисков (ППР) – шесть цифр;
- порядковый номер ПР, присвоенный ему по журналу регистрации ППР,- пять цифр.
б) срок действия. Исходя из объективных обстоятельств выявления данного риска и цели создания профиля, определяется срок его действия. Графа «Вид ПР» содержит код срока действия ПР (краткосрочный, среднесрочный, долгосрочный, постоянный) – две цифры;
2. Второй раздел «Область риска». В этом разделе содержится основная описательная часть данных о сфере применения должностными лицами таможенных органов данного ПР. В этом разделе содержится: характеристика и индикаторы риска. В разделе «Область риска» в поле наверху слева необходимо указать код критерия риска в соответствии с Классификатором типовых критериев отнесения товаров и внешнеэкономических операций к группам риска. Важно учитывать, что один ПР должен содержать только один критерий риска для целей построения базы данных ПР.
«Характеристика риска» - совокупность информации о данном риске – конкретизирует критерий риска с учетом показателей данного ПР.
«Индикаторы риска» (коды и наименования) и их значения – это показатели, при совпадении которых в рабочей ситуации «срабатывает» данный ПР. Таблица индикаторов должна содержат краткие наименования индикаторов. В качестве индикаторов могут выступать следующие показатели:
- код товара в соответствии с ТН ВЭД России;
- вес нетто товара в килограммах;
- количество в основных и дополнительных единицах измерения;
- статистическая стоимость за единицу товара;
- страна происхождения.
Конкретизировать данные показатели можно в поле «Примечание».
Ниже область риска содержит свои основные показатели:
- таможенные процедуры, при которых применяется ПР;
- субъекты ВЭД (наименования, ИНН, КПП, ОГРН/ОГРНИП, вид субъекта);
- дата и номер внешнеторгового контракта, если ПР действует в отношении товаров, перевозимых по данному внешнеторговому контракту;
- наименования и коды таможенных органов;
- наименования и коды таможенных режимов;
- наименования и коды видов транспортных средств
Поле «Исключения из действия ПР» подлежит заполнению, если такие исключения предусмотрены. К исключениям относятся товары с особыми характеристиками, субъекты ВЭД, таможенные органы, таможенные режимы, виды транспортных средств, в отношении которых данный ПР не применяется.
3. Третий раздел «Прямые меры по минимизации» определяет формы таможенного контроля, применяемые к товарам и внешнеторговым операциям, если все условия соответствуют данному ПР.
«Прямые меры по минимизации» - один из ключевых разделов во всем ПР, поскольку определяет тот перечень мер воздействия, которые будут применены. Данный раздел содержит две таблицы, которые относятся к применяемым мерам и таможенному досмотру соответственно. Первая таблица содержит описание и коды прямых мер, а также таможенные процедуры, при которых эти меры применяются. В соответствии с Классификатором прямые меры по минимизации рисков подразделяются на шесть видов:[26]
- формы таможенного контроля;
- использование средств идентификации товаров и транспортных средств;
- использование средств идентификации транспортных (перевозочных) документов, а также имеющихся у перевозчика коммерческих документов на товары в таможенных целях;
- применение мер по обеспечению соблюдения законодательства при процедуре внутреннего таможенного транзита (ВТТ);
- сбор информации о лицах, осуществляющих деятельность, связанную с перемещением товаров через таможенную границу, либо о лицах, осуществляющих деятельность в области таможенного дела;
- иные меры по минимизации рисков.
К формам таможенного контроля, применяемых в качестве прямых мер по минимизации рисков, относятся:
- проверка документов и сведений;
- устный опрос;
- получение пояснений; таможенное наблюдение;
- таможенный осмотр товаров, транспортных средств, физических лиц и багажа;
- таможенный досмотр товаров и транспортных средств;
- личный досмотр;
- проверка маркировки товаров, специальными марками, наличия на них идентификационных знаков;
- осмотр помещений и территорий;
- таможенная ревизия в общей и специальной формах.
Иные меры по минимизации рисков включают:
- экспертизу товаров, транспортных средств и документов;
- принятие структурными подразделениями таможни решения по отдельным видам документального контроля;
- требование о предъявлении при декларировании товаров групп риска, для которых правовыми актами ФТС России установлены отдельные места декларирования, а также групп «риска» и «прикрытия», перечень которых доводится;
- проведение дополнительного таможенного контроля, в том числе до выпуска товаров, должностными лицами ОКТО (ООТОиТК) РТУ (таможни) при условии их прикомандирования к таможенному органу в месте декларирования товаров;