Смекни!
smekni.com

Сквозная задача по финансовому и управленческому учету (стр. 6 из 10)

Операция № 5. Сумма депонированной заработной платы определяется, как: Операция №3 – (получено в кассу для выдачи заработной платы за ноябрь) 8600 руб. – Операция №4 (выдана заработная плата за ноябрь) 8000 руб.= 600 руб.

Операция № 6

Сдана на р/с сумма депонированной заработной платы – цифра берется из операции № 6 – 600 руб.

Операция № 13

А) от Петровой (неиспользованный остаток аванса) = 200 руб.

операция №6 (Петровой выдано на хозяйственные нужды) 800 руб. - операция №12 (авансовый отчет Петровой – канц. товары для нужд управления) 600 руб.

Б) От Никифоровой (неиспользованный остаток аванса) = 80 руб.

Остаток по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами » на 01.12.0_ г. -1200,0 руб. - операция №7 (авансовый отчет Никифоровой – командировочные расходы) 1120 руб.

Операция № 15

Ведомость распределения транспортно-заготовительных расходов

Операция № 21

А) Остаток по счету 68/2 «НДС» на 01.12.0_ г. равен 7200 руб.

Б) Проценты банку за использование заемных средств равны 2900 руб. (операция №20 начислены проценты за пользование кредитом в текущем месяце в размере 2900 руб.)

В) Сумма начисленного НДС бюджету с аванса от ООО «Вымпел» составляет 11800 руб. * 18 / 118 = 1800 руб.

Операция № 24


№ п/п
Содержание Цена ТЗР
1 Сальдо начальное Материал «А» 20000 1000
2 Сальдо начальное Материал «Б» 18200 1000
3 Прочие материалы 6400 1000
4 Поступило:
5 Материал «А» 20000 3000
6 Материал «Б» 15000
3 Итого 79600 6000
4 % ТЗР 7,53%
6 Отпущены со склада Материал «А»: - Изделие № 1 - Изделие № 2 - Исправление брака по изделию № 1 - Общехозяйственные цели 10000 10000 2000 2000 753,8 753,8 150,8 150,8
7 Отпущены со склада Материал «Б»: - Изделие № 1 - Изделие № 2 - Исправление брака по изделию № 1 - Общехозяйственные цели 9000 4000 1000 500 678,4 301,5 75,4 37,7
Отпущены со склада Прочие материалы: - Изделие № 1 - Изделие № 2 - Исправление брака по изделию № 1 - Общехозяйственные цели 4000 2000 100 300 301,5 150,8 7,5 22,6
Начислена заработная плата Заработная плата ФБ ОПС (6%) ФСС ЕСН (2,9%) ФФОМС (1,1%) ТФОМС (2%) ФСС НС и ПЗ (0,5%) ПФ (14%)
Рабочим за изготовление изделия № 1 10 000 600 290 110 200 50 1 400
Рабочим за изготовление изделия № 2 12 000 720 348 132 240 60 1 680
Рабочим по исправлению брака изделия 1 1 000 60 29 11 20 5 140
ИТР цехов 3 000 180 87 33 60 15 420
Работникам службы управления 5 000 300 145 55 100 25 700
Итого 31 000 1 860 899 341 620 155 4 340

Операция № 27

Результат ликвидации станка для целей б/у:

Первоначальная стоимость (Д 01/Выб. К 01) 12 500
Амортизация (Д 02 К01/Выб.) 7 800
Остаточная стоимость (Д 91/2 К01/Выб.) 4 700
Стоимость реализации станка (Д 62/1 К 91/1) 3 540
НДС по реализации ОС ( Д91/2 К68/2) 540
Итого (убыток) (Д 99/1 К 91/9) 1 700

Восстанавливаем НДС с убытка по продаже станка (4700-3000)*18% = 306 руб. Д 91 К 68/2– 306 руб.

В н/у сумма входного НДС не учитывается. В результате возникает постоянная разница в размере 306 руб., формируем ПНО

306*24% = 73,44

В б/у проводка Д99/ПНО К68/3 – 73,44

Операция № 28

Операция № 27 Предъявлен счет ОАО «Турбина» на сумму 3540 руб.