9) Сальдо начальное на 01.03.200хг. составило 300 руб.
3.03.200хг. получены денежные средства в сумме 70000 руб. в кассу
3.03.200хг выданы из кассы денежные средства в сумме 15000руб. на командировочные расходы
4.03.200хг. выдана из кассы з/плата за февраль в сумме 26785руб.
5.03.200хг. выданы в подотчет из кассы денежные средства на сумму 4000руб.
Остаток кассы на 05.03.200хг.: 3000+70000-15000-26785-4000=27215руб.
Лимит кассы 3000руб.
21) Оборудование А – стоимость 250000руб. – срок полезного использования 10 лет.
Амортизация за месяц: 250000руб/120мес.=2083руб.
Оборудование В – стоимость 100000руб., норма амортизации – 12%
Амортизация за месяц: 100000х0,12=12000руб.
27) Согласно операции № 1 Д 10 К 60 – оприходованы материалы на сумму 42375руб.
Согласно операции № 2 Д 105 К 60 - учтены транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов на сумму 16950руб.
Согласно операции № 10 Д 10 К 71 – оприходованы материалы, закупленные подотчетным лицом на сумму 3500руб.
Согласно операции № 16 Д 20 К 10 – отпущены материалы в производство на сумму 5200руб.
Всего за месяц оприходовано материалов на сумму 45875руб., а ТЗР на сумму 16950руб.
5200 х (16950/45875)=1921руб.
29) Операции за март месяц по 20 и 26 счетам:
16) Д 20 К 10 – отпущены материалы в производство на сумму 5200руб.
17) Д 26 К 71 – принят авансовый отчет на сумму 12300руб.
21) Д 20 К 02 – начислена амортизация основных средств (А – 2083руб.)
Д 20 К 02 – начислена амортизация основных средств (В – 12000руб.)
22) Д 20 К 70 – начислена з/плата за март – 34546руб.
25) Д 20 К 691 – начислены взносы в ФСС – 1002руб.
Д 20 К 692 - начислены взносы в ПФ – 6909руб.
Д 20 К 693 – начислены взносы в ФОМС – 1071руб.
26) Д 20 К 691 – начислены средства в ФСС от несчастных случаев–69руб.
27) Д 20 К 105 – списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы в сумме 1921руб.
Подсчитаем обороты за март месяц и остатки на конец месяца по счетам бухгалтерского учета:
| Д | 01 | К | |
| Сн=400000 | |||
| 13) 7627515) 19492 | |||
| ОД=95767 | ОК=0 | ||
| Ск=495767 | |||
| Д | 02 | К | |
| Сн=300000 | |||
| 21) 208321) 12000 | |||
| ОД=0 | ОК=14083 | ||
| Ск=314083 | |||
| Д | 084 | К | |
| Сн=23000 | |||
| 13) 76275 | 13) 76275 | ||
| ОД=76275 | ОК=76275 | ||
| Ск=23000 | |||
| Д | 105 | К | |
| Сн=500 | |||
| 2) 16950 | 27) 1921 | ||
| ОД=16950 | ОК=1921 | ||
| Ск=15529 | |||
| Д | 19 | К | |
| Сн=16000 | |||
| 1) 76252) 305013) 1372515) 3508 | |||
| ОД=27908 | ОК=0 | ||
| Ск=43908 | |||
| Д | 26 | К | |
| 17) 12300 | 29) 12300 | ||
| ОД=12300 | ОК=12300 | ||
| Ск=0 | |||
| Д | 20 | К | |
| 16) 520021) 208321) 1200022) 3454625) 100225) 690925) 107126) 6927) 1921 | 29) 64801 | ||
| ОД=64801 | ОК=64801 | ||
| Ск=0 | |||
| Д | 50 | К | |
| Сн=3000 | |||
| 3) 7000018) 2700 | 4) 150007) 267858) 40009) 2421518) 2700 | ||
| ОД=72700 | ОК=72700 | ||
| Ск=3000 | |||
| Д | 51 | К | |
| Сн=165000 | |||
| 9) 2421511) 400018) 270019) 30000 | 3) 700005) 32556) 9316) 60086) 93112) 1000014) 1300020) 16000 | ||
| ОД=60915 | ОК=120125 | ||
| Ск=105790 | |||
| Д | 62 | К | |
| Сн=4000 | |||
| 28) 250000 | 11) 400019) 30000 | ||
| ОД=250000 | ОК=34000 | ||
| Ск=220000 | |||
| Д | 60 | К | |
| Сн=10000 | |||
| 12) 1000014) 13000 | 1) 423751) 76252) 169502) 305013) 7627513) 1372515) 19492 | ||
| ОД=23000 | ОК=183000 | ||
| Ск=170000 | |||
| Д | 68 | К | |
| Сн=5000 | |||
| 5) 3255 | 24) 389328) 38125 | ||
| ОД=3255 | ОК=42018 | ||
| Ск=43763 | |||
| Д | 57 | К | |
| 9) 2421518) 2700 | 9) 2421518) 2700 | ||
| ОД=26915 | ОК=26915 | ||
| Ск=0 | |||
| Д | 691 | К | |
| Сн=14000 | |||
| 6) 931 | 25) 100226) 69 | ||
| ОД=931 | ОК=1071 | ||
| Ск=14140 | |||
| Д | 66 | К | |
| Сн=64000 | |||
| 20) 16000 | |||
| ОД=16000 | ОК=0 | ||
| Ск=48000 | |||
| Д | 692 | К | |
| Сн=40000 | |||
| 6) 6008 | 25) 6909 | ||
| ОД=6008 | ОК=6909 | ||
| Ск=40901 | |||
| Д | 693 | К | |
| Сн=2000 | |||
| 6) 931 | 25) 1071 | ||
| ОД=931 | ОК=1071 | ||
| Ск=2140 | |||
Составим оборотную ведомость по счетам синтетического учета за март месяц. Сверим итог оборотов оборотной ведомости с итогом журнала регистрации операций.
| Счет | Сальдо на начало периода | Обороты за период | Сальдо на конец периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| 01 | 400000 | 95767 | 495767 | |||
| 02 | 300000 | 14083 | 314083 | |||
| 04 | 7000 | 7000 | ||||
| 08.4 | 23000 | 76275 | 76275 | 23000 | ||
| 10 | 4500 | 45875 | 5200 | 45175 | ||
| 105 | 500 | 16950 | 1921 | 15529 | ||
| 19 | 16000 | 27908 | 43908 | |||
| 20 | 64801 | 64801 | ||||
| 26 | 12300 | 12300 | ||||
| 41 | 2000 | 2000 | ||||
| 50 | 3000 | 72700 | 72700 | 3000 | ||
| 51 | 165000 | 60915 | 120125 | 105790 | ||
| 57 | 26915 | 26915 | ||||
| 58 | 10000 | 10000 | ||||
| 60 | 10000 | 23000 | 183000 | 170000 | ||
| 62 | 4000 | 250000 | 34000 | 220000 | ||
| 66 | 64000 | 16000 | 48000 | |||
| 68 | 5000 | 3255 | 42018 | 43763 | ||
| 691 | 14000 | 931 | 1071 | 14140 | ||
| 692 | 40000 | 6008 | 6909 | 40901 | ||
| 693 | 2000 | 931 | 1071 | 2140 | ||
| 70 | 28000 | 33178 | 34546 | 29368 | ||
| 71 | 2500 | 19000 | 19000 | 2500 | ||
| 732 | 2000 | 2000 | ||||
| 76 | 42500 | 6000 | 42500 | 6000 | ||
| 80 | 162000 | 162000 | ||||
| 82 | 20000 | 20000 | ||||
| 83 | 12000 | 12000 | ||||
| 84 | 17000 | 17000 | ||||
| 901 | 250000 | 250000 | ||||
| 902 | 77101 | 77101 | ||||
| 903 | 38125 | 38125 | ||||
| 911 | 2000 | 2000 | ||||
| 99 | 136774 | 136774 | ||||
| 680000 | 680000 | 1221935 | 1221935 | 1016169 | 1016169 | |
| АКТИВ | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 7 | 7 |
| в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | ||
| организационные расходы | 112 | ||
| деловая репутация организации | 113 | ||
| Основные средства (01, 02, 03) | 120 | 100 | 100 |
| в том числе: земельные участки и объекты природопользования | 121 | ||
| здания, машины и оборудование | 122 | ||
| Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) | 130 | 23 | 23 |
| Доходные вложения в материальные ценности (03) | 135 | ||
| в том числе: имущество для передачи в лизинг | 136 | ||
| имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) | 140 | ||
| в том числе: инвестиции в дочерние общества | 141 | ||
| инвестиции в зависимые общества | 142 | ||
| инвестиции в другие организации | 143 | ||
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 144 | ||
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 130 | 130 |
| АКТИВ | Код строки | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | ||
| в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) | 211 | 5 | 60,704 |
| животные на выращивании и откорме (11) | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) | 213 | 2 | 2 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) | 214 | ||
| товары отгруженные (45) | 215 | ||
| расходы будущих периодов (31) | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 220 | 16 | 43,908 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 231 | 40,5 | 256,5 |
| векселя к получению (62) | 232 | ||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 233 | ||
| авансы выданные (61) | 234 | ||
| прочие дебиторы | 235 | 2,5 | 2,5 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | ||
| в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) | 241 | ||
| векселя к получению (62) | 242 | ||
| задолженность дочерних и зависимых обществ (78) | 243 | ||
| задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 244 | ||
| авансы выданные (61) | 245 | ||
| прочие дебиторы | 246 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) | 250 | 10 | 10 |
| в том числе: займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев | 251 | ||
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | ||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | ||
| Денежные средства | 260 | ||
| в том числе: касса (50) | 261 | 3 | 3 |
| расчетные счета (51) | 262 | 165 | 105,79 |
| валютные счета (52) | 263 | ||
| прочие денежные средства (55, 56, 57) | 264 | ||
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 244 | 484,402 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 374 | 696,086 |
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ