Смекни!
smekni.com

Виды и состав бухгалтерской отчетности (стр. 6 из 12)

При заполнении раздела «Расходы на освоение природных ресурсов» рекомендуется использовать порядок заполнения, принятый организацией для раздела «Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы», а также учитывать порядок списания их стоимости по расходам, давшим положительный результат, приведенный в главе 25 НК РФ.

В разделе «Финансовые вложения» приводятся данные о финансовых вложениях. В этом разделе учитываются проводимые организацией корректировки рыночной стоимости ценных бумаг, и приводится сумма изменения. Кроме этого, надо указывать и отнесенную на финансовый результат разницу между первоначальной стоимостью векселей (а также облигаций) и их номиналом.

В разделе «Дебиторская и кредиторская задолженность» отражаются виды задолженности, без указания просроченных долгов и контрагентов, имеющих наибольшую задолженность. Необходимо приводить задолженности в разрезе группировок.

В разделе «Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)» расшифровываются расходы по основному виду деятельности. Заполняя этот раздел, не учитывают затраты, которые возмещают виновные лица.

В разделе «Обеспечения» приводится информация о полученный и выданных обеспечениях. Способы обеспечения обязательств перечислены в статье 327 ГК РФ. К ним, в частности, относятся залог, банковская гарантия, задаток, поручительство.

В разделе «Государственная помощь» отражается получение бюджетных средств на безвозвратной основе и бюджетных кредитов.

Для формирования полного представления о финансовом положении организации необходимо привести дополнительные сведения которые не вошли в типовые формы:

1) Краткая характеристика структуры и основных направлений деятельности организации.

2) Учетная политика организации

3) Основные факторы, повлиявшие в отчетном году на хозяйственные и финансовые результаты деятельности организации

4) Информация об аффилированных лицах ПБУ 11/2000

5) События после отчетной даты и условные факторы хозяйственной деятельности ПБУ 7/98 и 8/98

6) Данные о важнейших отчетных показателях по видам деятельности и географическим рынкам сбыта.

Информация о прекращаемой деятельности ПБУ 16/02

2. Структура и содержание форм бухгалтерской отчетности ООО “Вектор”

2.1. Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «Вектор», создан 14 января 2006 года в городе Нефтеюганск, с целью осуществления коммерческой, производственной и иной деятельности, удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

Права и обязанности Учредителей Участников регулируются настоящим Уставом и Учредительным договором, Гражданским Кодексом РФ, принятым договорными обязательствами и действующим Законодательством РФ.

В своей деятельности Общество руководствуется нормативными актами РФ, регулирующими предпринимательскую деятельность, Уставом и Учредительным договором Общества.

Общество является юридическим лицом и пользуется всеми его правами с момента Государственной регистрации, открывает расчетные и валютные счета в учреждениях банков, имеет круглую печать со своим наименованием, фирменные бланки, штамп, самостоятельный баланс, от своего имени заключает договоры и совершает иные, не запрещенные законодательством сделки, осуществляет правомочия собственника, от своего имени приобретает имущественные и неимущественные права, выступает истцом и ответчиком в суде, самостоятельно планирует свою деятельность и определяет направления использования прибыли, оставшейся после уплаты налогов и других обязательных платежей, а также форму и систему оплаты труда и ценообразования.

Таблица 2.1 - Краткая характеристика ООО «Спектр»

Организация ООО «Вектор»
ИНН 6651212443
КПП 665101001
ОКПО 55782722
ОКОПФ 65
ОКФС 16
ОКОНХ(ОКВЭД) 71100
ОКДП 72300
Вид деятельности Производство
Организационно-правовая форма Общество с ограниченной ответственностью
Юридический адрес 620026, г.Нефтеюганск, ул.Мира, 194 оф.1
Телефон 25-68-95
Наименование налогового органа ИФМНС по г.Нефетюганск
Руководитель предприятия Черкашина Ольга Александровна
Главный бухгалтер Юнашева Дарья Александровна

Выписка из приказа об учетной политике ЗАО "Вектор" на 2008г. (для целей бухгалтерского учета)

1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей". Текущий учет материалов на счете 10 "Материалы" ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей". Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.

2. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам начисляется линейным способом. Учет амортизации ведется соответственно на счетах 02 "Амортизация основных средств" и 05 "Амортизация нематериальных активов".

3. Основные средства стоимостью до 10000 руб. за единицу списываются на затраты без начисления амортизации.

4. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.

5. Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабочих занятых непосредственно изготовлением продукции.

6. Общехозяйственные расходы организации ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы.

7. Незавершенное производство оценивается по нормативной (плановой) себестоимости.

8. Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себестоимости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на продажу продукции.

9. Бухгалтерская отчетность представляется по формам, приведенным в приложении к приказу Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н.

2.2. Бухгалтерская отчетность ООО “Вектор”

Состояние активов и обязательств ЗАО “Вектор” на 1 декабря 2009г.

№ счета

Активы и обязательства

Сумма, руб.

1

2

3

01

Основные средства

3736650

02

Амортизация основных средств

2205770

04

Нематериальные активы

144725

05

Амортизация нематериальных активов

19400

09

Отложенные налоговые активы

12874

10

Материалы

1397500

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

71000

19

19-3

19-4

НДС по приобретенным ценностям – итого в том числе НДС по приобретенным материально – производственным запасам НДС по приобретенным услугам

239914

203714

36200

20

Основное производство – всего в том числе изделие А

33090

33090

43

Готовая продукция

198800

50

Касса

5150

51

Расчетные счета

600208

58

Финансовые вложения (долгосрочные)

140000

60-1

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

843104

62-1

62-2

Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты по авансам полученным

327970

236700

66

Расчеты по краткосрочны кредитам и займам

551870

68

68-1

68-2

68-3

68-6

Расчеты по налогам и сборам – всего в том числе Налог на прибыль НДС Налог на доходы физических лиц Расчета по ЕСН

153455

24000

97903

12200

19352

69 69-1-1

69-1-2

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – всего в том числе ЕСН в фонд социального страхования Страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

32349

5530

2489

69-2-1

69-2-2

69-3-1

69-3-2

Взносы по страховой части трудовой пенсии Взносы по накопительной части трудовой пенсии ЕСН в федеральный ФОМС ЕСН в территориальный ФОМС

15205

4148

277

4700

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

211325

71

Расчеты с подотчетными лицами

4300

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

50000

76-1

76-2

Расчеты с разными дебиторами Расчеты с разными кредиторами

30000

28726

77

Отложенные налоговые обязательства

30923

80

Уставный капитал

524800

82

Резервный капитал

92700

83

Добавочный капитал

925524

84

84-3

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – всего в том числе нераспределенная прибыль в использовании

442176

442176

90-1

90-2

90-3

90-6

90-7

90-9

Выручка Себестоимость продаж НДС Общехозяйственные расходы Расходы на продажу Прибыль/убыток от продаж (прибыль)

8998287

6071217

1372620

503927

181400

869123

91-1

91-2

91-9

Прочие доходы Прочие расходы Сальдо прочих доходов и расходов

247825

229215

18610

98

Доходы будущих периодов

20000

99

Прибыли и убытки (прибыль)

673359

Сальдо на начало года и обороты за январь – ноябрь 2009г. по счетам синтетического учета руб.