| Номер опе-рации | Наименование первичного документа, содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспондирующие счета | |||||
| дебет | кредит | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||||
| 1. Учет внеоборотных активов | ||||||||
| 1 1.1 1.2 | Счет, накладная, счет-фактура № 31 от 15.12.04 г. Приобретено производственное оборудование у ЗАО "Механический завод" отпускная цена с учетом доставки сумма НДС | 40000 7200 | 08-4 19-1 | 60-1 60-1 | ||||
| Итого | 47200 | |||||||
| 2 | Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 17 Принято в эксплуатацию производственное оборудование | 40000 | 01 | 08-4 | ||||
| 3 3.1. 3.2. 3.2.1. 3.2.2. | Акт на списание основных средств № 10 В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100 %-ным износом: -амортизация на дату выбытия -расходы по демонтажу оборудования: -начислена заработная плата -начислены ЕСН и страховые взносы по страхованию от -несчастных случаев на производстве и профессиональных -заболеваний — всего в том числе: -ЕСН в фонд социального страхования -страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний -ЕСН, подлежащий уплате в бюджет в том числе: -взносы по страховой части трудовой пенсии -взносы по накопительной части трудовой пенсии | 60000 1000 374 40 18 280 11О 30 | 02 91-2 91-2 91-2 91-2 68-6 68-6 | 01 70 69-1-1 69-1-2 68-6 69-2-1 69-2-2 | ||||
| 3.2.3 | ЕСН в федеральный фонд обязательного медицинского страхования ЕСН в территориальный фонд обязательного медицинского страхования оприходованы на склад прочие материалы | 2 34 1100 | 91-2 91-2 10 | 69-3-1 69-3-2 91-1 | ||||
| 4 4.1 4.2 4.3 4.4 | Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 18 Продано малому предприятию "Ритм" производственное оборудование, приобретенное в июле отчетного года (счет-фактура № 117 от 04.12.04 г.): -стоимость продажи -сумма НДС -сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования -остаточная стоимость | 118000 18000 1600 98400 | 76-1 91-2 02 91-2 | 91-1 68-2 01 01 | ||||
| 5 5.1 5.2 5.3 5.4 | Акт приемки-передачи нематериальных активов, договор купли-продажи № 9, счет-фактура № 118 от 04.12.04 г. Продано ООО "Интекс" исключительное право патентообладателя на изобретение -стоимость продажи -сумма НДС -амортизация на дату продажи -остаточная стоимость | 115050 17550 14255 65645 | 76-1 91-2 05 91-2 | 91-1 68-2 04 04 | ||||
| 6 6.1 6.2 | Счет поставщика, счет-фактура № 9 от 14.12.04 г. Приобретен сканер "Acer": -фактическая цена приобретения -сумма НДС | 1500 270 | 08-4 19-1 | 60-1 60-1 | ||||
| Итого | 1770 | |||||||
| Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 12 | ||||||||
| 7 | Принят к учету в составе основных средств сканер "Acer" | 1500 | 01 | 08-4 | ||||
| 2. Учет производственных запасов | ||||||||
| 8 8.1 8.2 8.3 8.4 | Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: Счет № 135 от 19.12.04 г. ОАО "Электромоторный завод": -покупная стоимость - сумма НДС Счет № 96 от 16.12.04 г. ОАО "Техника": -покупная стоимость -сумма НДС | 25000 4500 40000 7200 | 15 19-3 15 19-3 | 60-1 60-1 60-1 60-1 | ||||
| Итого | 76700 | |||||||
| 9 9.1 9.2 | Приходные ордера Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: -от ОАО "Электромоторный завод" -от ОАО "Техника" | 24100 38900 | 10 10 | 15 15 | ||||
| Итого | 63000 | |||||||
| 10 | Расчет бухгалтерии Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен | 2000 | 16 | 15 | ||||
| 11 | Расчет бухгалтерии В конце года образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей, потерявших свои потреби- тельские качества | 10000 | 91-2 | 14 | ||||
| 3. Учет затрат на производство | ||||||||
| 12 12.1 12.2 12.3 12.4 12.5 12.6 12.7 12.8 12.9 12.10 | Лимитно-заборные карты, требования-накладные -Отпущено со склада и израсходовано материалов по учетным ценам: -цеху № 1 для производства: изделий А изделий Б -цеху № 2 для производства: изделий А изделий Б -ремонтному цеху для выполнения: заказа № 301 заказа № 302 -на хозяйственные нужды: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха заводоуправления | 170360 156790 180800 154100 16290 14840 12850 12930 12020 12300 | 20 20 20 20 23 23 25 25 25 26 | 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 | ||||
| Итого | 743280 | |||||||
| 13 13.1 13.2 13.3 13.4 13.5 13.6 13.7 13.8 13.9 13.10 | Справка бухгалтерии Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным: цеху № 1 для производства: изделий А изделий Б цеху № 2 для производства: изделий А изделий Б ремонтному цеху для выполнения: заказа № 301 заказа № 302 на хозяйственные нужды: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха заводоуправления Котклонений . = (71000 + 2000): (1397500 + 79330) = 0,05; 79330 = 63000 (оп. 9) + 1100 (оп. 3.2.3) ++ 15000 (оп. 26) + 230 (оп. 33) | 8518 7840 9040 7705 814 742 642 647 601 615 | 20 20 20 20 23 23 25 25 25 26 | 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 | ||||
| Итого | 37164 | |||||||
| 1 14 14.1 14.2 14.3 в | Требования-накладные Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности (ИХП): в цех № 1 в цех № 2 в ремонтный цех | 6300 5400 5600 | 25 25 25 | 10 10 10 | ||||
| Итого | 17300 | |||||||
| 15 | Расчет бухгалтерии Списана стоимость сканера "Acer" | 1500 | 26 | 01 | ||||
| 16 16.1 16.2 16.3 | Разработочная таблица № 6 "Расчет амортизации основных средств" Начислена амортизация основных средств: производственного оборудования: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха | 23350 19600 8100 | 25 25 25 | 02 02 02 | ||||
| \ | Итого | 51050 | ||||||
| 16.4 16.5 16.6 | зданий и хозяйственного инвентаря: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха | 11750 11350 2500 | 25 25 25. | 02 02 02 | ||||
| Итого | 25600 | |||||||
| 16.7 | зданий и инвентаря заводоуправления | 9430 | 26 | 02 | ||||
| 17 17.1 17.2 | Расчет бухгалтерии, ведомость № 17 Начислена амортизация нематериальных активов, использованных: в цехе № 1 в заводоуправлении | 355 500 | 25 26 | 05 05 | ||||
| Итого | 855 | |||||||
| 18 | Расчет бухгалтерии Списана часть суммы организационных расходов, внесенных в качестве вклада в уставный капитал | 25 | 26 | 04 | ||||
| 19 | Расчет бухгалтерии Начислена амортизация по безвозмездно полученным основным средствам | 500 | 25 | 02 | ||||
| 20 | Расчет бухгалтерии Одновременно списана часть суммы доходов будущих периодов в размере начисленной амортизации | 500 | 98 | 91-1 | ||||
| 21 21.1 21.2 21.3 21.4 21.5 | Счет-фактура № 116 Согласно полученным счетам-фактурам от ООО "Маяк" начислены затраты за использование электроэнергии, пара, воды, газа в процессе: обслуживания основного производства: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха заводоуправления НДС по потребленным услугам | 6400 5200 1100 2300 2700 | 25 25 25 26 19-4 | 60-1 60-1 60-1 60-1 60-1 | ||||
| Итого | 17700 | |||||||
| 22 | Листки временной нетрудоспособности Начислены пособия по1 временной нетрудоспособности | 14000 | 69-1 | 70 | ||||
| 23 23.1 23.2 23.3 23.4 23.5 23.6 23.7 23.8 23.9 23.10 23.11 23.12 23.13 | Наряды, расчетные ведомости Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: рабочим цеха № 1 по производству: -изделий А -изделий Б рабочим цеха № 2 по производству: -изделий А -изделий Б рабочим ремонтного цеха за выполнение: -заказа № 301 -заказа № 302 рабочим, обслуживающим оборудование: -цеха № 1 - цеха № 2 ремонтного цеха служащим: - цеха № 1 -цеха № 2 ремонтного цеха персоналу заводоуправления | 115400 103600 80600 79200 22000 20600 24600 23400 18400 20800 22200 13000 63800 | 20 20 20 20 23 23 25 25 25 25 25 25 26 | 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 | ||||
| Итого | 607600 | |||||||
| 24 24.1 24.2 24.3 24.4 24.5 24.6 24.7 24.8 24.9 24.10 24.11 24.12 24.13 | Расчетные ведомости, расчет ЕСН Начислены ЕСН и страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по работникам: цеха № 1 по производству: -изделий А -изделий Б цеха № 2 по производству: -изделий А -изделий Б ремонтного цеха по выполнению: -заказа № 301 -заказа № 302 обслуживающим оборудование: -цеха № 1 -цеха № 2 ремонтного цеха служащим: - цеха № 1 -цеха № 2 ремонтного цеха персоналу заводоуправления | 43160 38746 30144 29621 8228 7704 9200 8752 6882 7779 8303 4862 23861 | 20 20 20 20 23 23 25 25 25 25 25 25 26 | 69; 68-6 69; 68-6 69; 68-6 69; 68-6 69; 68-6 69; 68-6 69; 68-6 69; 68-6 69; 68-6 69; 68-6 69; 68-6 69; 68-6 69;68-6 | ||||
| 33 | Требование-накладная Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделия А) | 230 | 10 | 28 | ||||
| 34 | Ведомость № 14 «Потери в производстве» Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А: 3000 (оп.32)-400 (оп.57.3)-230 (оп.33)=2370 руб. | 2370 | 20 | 28 | ||||
| 35 | Расчет бухгалтерии Списана часть расходов на приобретение лицензии | 1000 | 26 | 97 | ||||
| 36 | Расчет бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции | 126421 | 90-6 | 26 | ||||
| 4. Учет готовой продукции и товаров | ||||||||
| 37 37.1 37.2 | Ведомость выпуска готовой продукции Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по: изделиям А — 32880 руб. изделиям Б - 20020 руб. себестоимость факт. изд. А: 33090 + + 850186 - 10300 - 3000 - 32880 себестоимость факт. изд. Б: 774399 --20020 - 4700 | 837096 749679 | 40 40 | 20 20 | ||||
| Итого | 1586775 | |||||||
| 38 38.1 38.2 | Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: изделия А изделия Б | 850000 760000 | 43 43 | 40 40 | ||||
| Итого | 1610000 | |||||||
| 39 | Ведомость выпуска готовой продукции Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу (сторнировочная запись): по изделиям А по изделиям Б | (12904) (10321) | 90-2 90-2 | 40 40 | ||||
| Итого | (23225) | |||||||
| 40.1 40.2 | Договор на услуги с ЗАО "Крона", счет поставщика, счет-фактура № 48 от 20.12.04 г. Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства Сумма НДС | 37400 6732 | 44 19-4 | 76-2 76-2 | ||||
| Итого | 44132 | |||||||
| 41.1 41.2 | Счет-фактура № 29 от 07.12.04 г. ООО "Стандарт" Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции Сумма НДС | 10000 1800 | 44 19-4 | 76-2 76-2 | ||||
| Итого | 11800 | |||||||
| 5. Учет денежных средств | ||||||||
| 42.1 | Выписка банка от 03.12.04 г. Получено от ОАО "Луч" за проданную продукцию | 327970 | 51 | 62-1 | ||||
| 42.2 | Оплачено за лицензию "ВООРТИ" | 24000 | 76-2 | 51 | ||||
| 43 | Выписка из реестра акционеров, акт приемки-передачи ценных бумаг Получено право собственности на приобретенные акции ОАО "Шанс" | 70000 | 58 | 76-2 | ||||
| 44 44.1 44.2 44.3 44.4 44.5 | Выписка банка от 04.12.04 г. Списано с расчетного счета: в оплату акций ОАО "Шанс" в оплату счета ООО "Спутник" за материалы, поступившие в ноябре в оплату штрафа ООО "Зенит" за недопоставку продукции в оплату счета ООО "Стандарт" за рекламу за участие работников в образовательном семинаре АО "Знание" | 70000 454300 20637 11800 1770 | 76-2 60-1 76-2 76-2 76-2 | 51 51 51 51 51 | ||||
| Итого | 558507 | |||||||
| 45 45.1 45.2 45.3 | Выписка банка от 05.12.04 г. Поступило на расчетный счет: в оплату за основные средства МП "Ритм" в оплату нематериальных активов ООО "Интекс" штраф от фирмы "Спектр" за поставку некачественных материалов | 118000 115050 8850 | 51 51 51 | 76-1 76-1 76-1 | ||||
| Итого | 241900 | |||||||
| 45.4 45.5 45.6 45.7 | Получено по чеку в кассу за выплату заработной платы за вторую половину ноября и депонированной заработной платы Перечислен с расчетного счета ЕСН за ноябрь — всего: в том числе: -в фонд социального страхования -в федеральный фонд обязательного медицинского страхования -в территориальный фонд обязательного медицинского страхования -ЕСН, подлежащий перечислению в бюджет -страховые платежи в Пенсионный фонд удержаны из заработной платы налоги за ноябрь страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 222251 49212 5530 277 4700 19352 19353 12200 2489 | 50 69-1-1 69-3-1 69-3-2 68-6 69-2 68-3 69-1-2 | 51 51 51 51 51 51 51 51 | ||||
| Итого | 286152 | |||||||
| 46 46.1 46.2 | Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдано из кассы: заработная плата за вторую половину ноября депонированная заработная плата | 211325 10926 | 70 76-2 | 50 50 | ||||
| Итого | 222251 | |||||||
| 47.1 | Выписка банка от 17.12.04 г. Получено: от ОАО "Прогресс" в счет поставки продукции | 944000 | 51 | 62-1 | ||||
| Итого | 944000 | |||||||
| 47.2 47.3 47.4 | Перечислено: в кассу по чеку на выплату заработной платы и текущие расходы ЗАО "Механический завод" малому предприятию "Альфа" | 314380 7200 1770 | 50 60-1 60-1 | 51 51 51 | ||||
| Итого | 363350 | |||||||
| 48 48.1 48.2 48.3 48.4 48.5 | Платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдано из кассы: аванс за первую половину декабря подотчетным лицам на командировочные расходы единовременная помощь пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет пособия по временной нетрудоспособности | 243000 10400 15700 3100 12180 | 70 71 91-2 69-1 70 | 50 50 50 50 50 | ||||
| Итоги | 284380 | |||||||
| 49 49.1 49.2 49.3 49.4 49.5 49.6 | Выписка банка от 19.12.04 г. Перечислено с расчетного счета: НДС за ноябрь налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) в погашение краткосрочного кредита в оплату процентов за пользование кредитом поставщикам за материалы, поступившие в декабре: ОАО "Электромоторный завод" ОАО "Техника" | 97903 24000 339935 8906 29500 47200 | 68-2 68-1 66 66 60-1 60-1 | 51 51 51 51 51 51 | ||||
| Итого | 547444 | |||||||
| 50 50.1 50.2 | Акт приемки-передачи ценных бумаг, выписка из реестра акционеров Проданы акции ОАО "Шанс": списаны акции по балансовой стоимости отражена выручка от продажи акций | 70000 79700 | 91-2 76-1 | 58 91-1 | ||||
| 51 51.1 51.2 | Справка-расчет бухгалтерии 1 октября отчетного года приобретена облигация ОАО Точмаш" за 140000 руб. при ее номинальной стоимости 130000 руб. Проценты по облигации составляют 20 % годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигации наступит через два года: начислены проценты за квартал погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигации за квартал | 6500 1250 | 76-1 91-2 | 91-1 58 | ||||
| 52 52.1 52.2 | Выписка банка от 24.12.04 г. Поступило на расчетный счет: от ОАО "Шанс" в оплату акций доход по облигации ОАО 'Точмаш" | 79700 6500 | 51 51 | 76-1 76-1 | ||||
| Итого | 86200 | |||||||
| 52.3 | Перечислено с расчетного счета: транспортной организации и ЗАО "Крона" за доставку продукции | 44132 | 76-2 | 51 | ||||
| Выписка банка от 24.12.04 г. | ||||||||
| 53 | Перечислены средства на депозитный счет в банке сроком на 3 месяца под 18 % годовых. Проценты выплачиваются банком в конце срока | 50000 | 55 | 51 | ||||
| 6. Учет расчетов | ||||||||
| 54 | Расходный кассовый ордер Выдан беспроцентный заем работнику сроком на 3 месяца | 30000 | 73-1 | 50 | ||||
| 55 | Расчетная ведомость Произведено ежемесячное удержание из заработной платы работника долга по беспроцентному займу | 10000 | 10 | 73-1 | ||||
| 56 | Расчет бухгалтерии Удержан налог на доходы физических лиц с материальной выгоды | 107 | 70 | 68-3 | ||||
| 57 57.1 57.2 57.3 | Расчетные ведомости, налоговые карточки Произведены удержания из заработной платы персонала организации: налог на доходы физических лиц по исполнительным листам в возмещение потерь от брака (изделия А) | 26920 4500 400 | 70 70 70 | 68-3 76-2 28 | ||||
| Итого | 31820 | |||||||
| 58 | Кредитный договор, расчет бухгалтерии Начислены проценты за кредит | 8906 | 91-2 | 66 | ||||
| 59 | Расчет бухгалтерии Отражена сумма постоянного налогового обязательства (по процентам за кредит) | 158 | 99 | 68-1 | ||||
| 60 | Расчет бухгалтерии, претензия Начислен штраф в пользу ООО "Зенит" (за недопоставку продукции) | 20637 | 91-2 | 76-2 | ||||
| 61 | Расчет бухгалтерии Отражена сумма постоянного налогового обязательства по командировочным расходам | 78 | 99 | 68-1 | ||||
| 62.1 62.2 | Расчет бухгалтерии, претензия Признана должником (фирмой "Спектр") сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора Начислен НДС с суммы штрафа | 8850 1350 | 76-1 91-2 | 91-1 68-2 | ||||
| 63 | Справка-расчет бухгалтерии Принят к Налоговому вычету НДС по транспортным услугам | 6732 | 68-2 | 19-4 | ||||
| 64 | Расчет бухгалтерии Списан отложенный налоговый актив по безвозмездно полученным основным средствам | 120 | 68-1 | 09 | ||||
| 65 | Расчет бухгалтерии Начислены проценты по займу, выданному работнику в июле 2004 г. | 3750 | 73 | 91-1 | ||||
| 66 | Расчет на рекламу Начислен налог на рекламу 5 % | 500 | 91-2 | 68-7 | ||||
| 67 | Лицензия Отражена задолженность, связанная с приобретением лицензии "ВООРТИ" | 24000 | 97 | 76-2 | ||||
| 68 68-1 68-2 | Расчет бухгалтерии, книга покупок Принят к налоговому вычету НДС по материалам: поступившим в ноябре поступившим в декабре | 69300 11700 | 68-2 68-2 | 19-3 19-3 | ||||
| Итого | 81000 | |||||||
| 69 | Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок Принят к налоговому вычету НДС по ОС | 7470 | 68-2 | 19-1 | ||||
| 70 | Справка-расчет бухгалтерии Принят к налоговому вычету НДС по командировочным расходам | 600 | 68-2 | 19-4 | ||||
| 71 | Справка бухгалтерии Отражены отложенные налоговые обязательства (разницы из-за различия в методике списания расходов) | 18829 | 68-1 | 77 | ||||
| 72 | Приходный кассовый ордер Возвращен выданный работнику заем (вместе с процентами) | 53750 | 50 | 73 | ||||
| 73 | Выписка банка Зачислен заем, возвращенный работником, на расчетный счет | 53750 | 51 | 50 | ||||
| 74 | Расчет бухгалтерии Погашена сумма отложенного налогового актива по выданному работнику займу в июле 2004 г. | 750 | 68-1 | 09 | ||||
| 75 | Справка бухгалтерии Погашена сумма отложенного налогового актива (по облигации) | 1040 | 68-1 | 09 | ||||
| 76 | Справка бухгалтерии Отражена сумма постоянного налогового обязательства по расходам, относимым на собственные средства организации | 3768 | 99 | 68-1 | ||||
| 77 | Справка бухгалтерии Отражена сумма отложенного налогового актива (по амортизации основных средств) | 1393 | 09 | 68-1 | ||||
| 78 | Расчет бухгалтерии Отражена сумма постоянного налогового обязательства по резервам под снижение стоимости материальных ценностей | 2400 | 99 | 68-1 | ||||
| 7. Учет капитала | ||||||||
| 79 | Справка бухгалтерии Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года | 762423 | 99 | 84 | ||||
| 8. Учет финансовых результатов | ||||||||
| 80 80.1 80.2 | Приказы, накладные на отпуск, ведомость № 16 "Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация" Выдана со склада и отгружена готовая продукция: ОАО "Луч" (счет-факгура№ 120от 17.1204) нормативная себестоимость продажная стоимость, включая НДС ООО "Прогресс" в счет ранее полученного аванса(счет-фактура № 121 от 18.12.04) нормативная себестоимость продажная стоимость, включая НДС | 789324 1195694 180520 279306 | 90-2 62-1 90-2 62-1 | 43 90-1 43 90-1 | ||||
| 81 | Выписка банка, накладная на отпуск продукции Зачтен аванс, ранее полученный от ООО "Прогресс" | 279306 | 62-2 | 62-1 | ||||
| 82 | Расчет бухгалтерии Восстановлен НДС, начисленный с аванса | 42606 | 68-2 | 62-2 | ||||
| 83 | Расчет бухгалтерии, книга продаж Начислен НДС с выручки от продажи данной продукции | 225000 | 90-3 | 68-2 | ||||
| 84 | Ведомость-расчет себестоимости проданной продукции Списаны расходы, связанные с продажей продукции | 47400 | 90-7 | 44 | ||||
| 85 | Справка-расчет бухгалтерии Списаны финансовые результаты от продажи продукции (прибыль) (279306+1195694)-(180520+789324-23225)—(225000+126421+47400)=129560 | 129560 | 90-9 | 99 | ||||
| 86 | Расчет бухгалтерии, налоговая декларация по налогу на имущество Начислен налог на имущество | 8082 | 91-2 | 68-5 | ||||
| 87 | Расчет бухгалтерии Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов | 3944 | 99 | 91-9 | ||||
| 88 | Расчет бухгалтерии Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь согласно расчету | 30148 | 99 | 68-1 | ||||
| 89 89.1 89.2 89.3 89.4 89.5 | Расчет бухгалтерии Закрытие субсчетов к счету 90 "Продажи" в конце отчетного года: субсчета 90-1 "Выручка" субсчета 90-2 "Себестоимость продаж" субсчета 90-3 "НДС" субсчета 90-6 "Общехозяйственные расходы" субсчета 90-7 "Расходы на продажу" | 10473287 7017836 1597620 630048 228800 | 90-1 90-9 90-9 90-9 90-9 | 90-9 90-2 90-3 90-6 90-7 | ||||
| 90 90.1 90.2 | Расчет бухгалтерии. Закрытие субсчетов к счету 91 "Прочие доходы и расходы": субсчета 91-1 "Прочие доходы" субсчета 91-2 "Прочие расходы" | 581275 566609 | 91-1 91-9 | 91-9 91-2 | ||||
| Всего по журналу | 36274078 | |||||||
Заключение