Мука 1 сорт – 110,0
Мука 2 сорт – 105,0
Сахар – 97,0
Упаковочные материалы – 20,0
Итого – 332,0
Решение:
1. Вступительный баланс
| Актив | Пассив | ||||
| № счета | Название счета | Сумма | № счета | Название счета | Сумма |
| 01 | Основные средства | 870,0 | 60 | Расчеты с поставщиками | 182,0 |
| 10 | Запасы | 332,0 | 69 | Расчеты по социальному страхованию | 112,0 |
| 20 | НЗП | 64,0 | 68 | Расчеты с бюджетом | 135,0 |
| 50 | Касса | 8,0 | 99 | Прибыль отчетного года | 196,0 |
| 51 | Расчетный счет | 380,0 | 70 | Расчеты по оплате труда | 113,0 |
| 43 | Готовая продукция | 330,0 | 80 | Уставный капитал | 1246,0 |
| Итого | 1984,0 | Итого | 1984,0 | ||
2. Журнал хозяйственных операций
| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма (тыс. руб.) | Корреспонден-ция счетов | ||
| частная | общая | Д | К | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Поступили от поставщиков основные материалы по договорным ценам:- мука 1 сорт- мука 2 сорт- сахаритого | 15,0 80,0 35,0 | 130,0 | 10.1 10.2 10.3 10 | 60 60 60 60 |
| 2. | Оплачен счет поставщиков за полученные материалы | 130,0 | 60 | 51 | |
| 3. | Оплачен счет транспортной организации за доставку материалов | 0,5 | 60 | 51 | |
| 4. | Расходы по перевозке отнесены на себестоимость материалов | 0,5 | 10.4 | 60 | |
| 5. | Выданы в производство основные материалы:- мука 1 сорт- мука 2 сорт- сахаритого | 90,0 87,0 40,0 | 217,0 | 20 20 20 20 | 10.1 10.2 10.3 10 |
| 6. | Начислена заработная плата- работникам основного производства- общехозяйственному персоналуитого | 70,0 8,0 | 78,0 | 20 26 | 70 70 |
| 7. | Произведены отчисления в фонды социального страхования от начисленной заработной платы (38,5%)- работникам основного производства- общехозяйственному персоналуитого | 27,0 3,0 | 30,0 | 20 26 | 69 69 |
| 8. | По итогам инвентаризации списаны основные материалы за счет прибыли:- мука 2 сорт | 15,0 | 99 | 10.2 | |
| 9. | Получено из кассы на командировочные расходы экономистом-менеджером торгового комплекса Ивановым П. И. | 5,0 | 71 | 50 | |
| 10. | Утвержден авансовый отчет Иванова П. И. | 5,0 | 26 | 71 | |
| 11. | В конце месяца списаны общехозяйственные расходы | 16,0 | 20 | 26 | |
| 12. | Оприходованы на склад хлебобулочные изделия по фактической себестоимости | 341,0 | 43 | 20 | |
| 13. | Отпущены со склада материалы на упаковку готовой продукции | 1,7 | 44 | 10.4 | |
| 14. | Отгружена со склада готовая продукция по фактической себестоимости | 341,0 | 45 | 43 | |
| 15. | Поступила на расчетный счет выручка от реализации готовой продукции | 450,0 | 51 | 90 | |
| 16. | Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции | 341,0 | 90 | 45 | |
| 17. | Списываются расходы на продажу | 1,7 | 90 | 44 | |
| 18. | Начислен налог на добавленную стоимость | 61,0 | 90 | 68 | |
| 19. | Определен и списан финансовый результат от реализации продукции | 46,3 | 90 | 99 | |
| 20. | Получено в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы | 78,0 | 50 | 51 | |
| 21. | Выдана заработная плата рабочим и служащим | 78,0 | 70 | 50 | |
| 22. | Перечислено с расчетного счета:- бюджету по налогам- органам социального страхованияитого | 196,0 142,0 | 338,0 | 68 69 | 51 51 |
Операция 7:
- работники основного производства: 70 * 0,385 = 27,0 тыс. руб.
- общехозяйственный персонал: 8,0 * 0,385 = 3,0 тыс. руб.
Операция 11:
Обд 26 = 8,0 + 3,0 + 5,0 = 16,0 тыс. руб.
Обк 26 = 16,0 тыс. руб.
Ск = 0
Операция 12:
Обд 20 = 330,0 тыс. руб.
Сн 20 = 64,0 тыс. руб.
Ск 20 = 53,0 тыс. руб.
Обк 20 = 64,0 + 330,0 – 53,0 = 341,0 тыс. руб.
Операция 14,16: См. Обк 20
Операция 17:
Обд 44 = 1,7 тыс. руб.
Операция 18:
НДС = Себестоимость * 0,18 = 341,0 * 0,18 = 61,0
Операция 19:
Фин. результат = Обк 90 – Обд 90 = 450,0 – 403,7 = 46,3 тыс. руб.
Операция 22:
- бюджету по налогам: Сн 68 + Обд 68 = 135,0 + 61,0 = 196,0 тыс. руб.
- органам социального страхования: Сн 69 + Обд 69 = 112,0 + 30,0 = 142,0 тыс. руб.
3. Счета синтетического учета
Активные счета:
| 0 1 | 10 | 20 | 50 | 51 | |||||
| Основные средства | Запасы | НЗП | Касса | Расчетный счет | |||||
| Д | К | Д | К | Д | К | Д | К | Д | К |
| Сн=870,0 | Сн=332,0 | Сн=64,0 | Сн=8,0 | Сн=380,0 | |||||
| 130,0 | 217,0 | 217,0 | 341,0 | 78,0 | 5,0 | 450,0 | 130,0 | ||
| Об=0 | Об=0 | 0,5 | 15,0 | 70,0 | 78,0 | 0,5 | |||
| Ск=870,0 | 1,7 | 27,0 | Об=78,0 | Об=83,0 | 338,0 | ||||
| Об=130,5 | Об=233,7 | 16,0 | Ск=3,0 | 78,0 | |||||
| Ск=228,8 | Об=330,0 | Об=341,0 | Об=450,0 | Об=546,5 | |||||
| Ск=53 | Ск=283,5 | ||||||||
| 43 | 26 | 45 | 44 | ||||
| Готовая продукция | Общехозяйственные расходы | Товары отгруженные | Расходы на продажу | ||||
| Д | К | Д | К | Д | К | Д | К |
| Сн=330 | Сн=0 | Сн=0 | Сн=0 | ||||
| 341,0 | 341,0 | 8,0 | 16,0 | 341,0 | 341,0 | 1,7 | 1,7 |
| Об=341,0 | Об=341,0 | 3,0 | Об=341,0 | Об=341,0 | Об=1,7 | Об=1,7 | |
| Ск=330,0 | 5,0 | Ск=0 | Ск=0 | ||||
| Об=16,0 | Об=16,0 | ||||||
| Ск=0 | |||||||
Пассивные и активно-пассивные:
| 60 | 69 | 68 | 70 | ||||
| Расчеты с поставщиками | Расчеты по социальному страхованию | Расчеты с бюджетом | Расчеты по оплате труда | ||||
| Д | К | Д | К | Д | К | Д | К |
| Сн=182,0 | Сн=112,0 | Сн=135,0 | Сн=113,0 | ||||
| 130,0 | 130,0 | 142,0 | 30,0 | 196,0 | 61,0 | 78,0 | 78,0 |
| 0,5 | 0,5 | Об=142,0 | Об=30 | Об=196,0 | Об=61,0 | Об=78,0 | Об=78,0 |
| Об=130,5 | Об=130,5 | Ск=0 | Ск=0 | Ск=113,0 | |||
| Ск=182,0 | |||||||
| Уставный капитал | Расчеты с подотчетными лицами | Продажи | Прибыль отчетного года | ||||
| Д | К | Д | К | Д | К | Д | К |
| Сн=1246,0 | Сн=0 | Сн=0 | Сн=196 | ||||
| Об=0 | Об=0 | 0,5 | 0,5 | 341,0 | 450,0 | 15,0 | 46,3 |
| Ск=1246,0 | Об=0,5 | Об=0,5 | 1,7 | Об=15,0 | Об=46,3 | ||
| Ск=0 | 61,0 | Ск=227,3 | |||||
| 46,3 | |||||||
| Об=450,0 | Об=450,0 | ||||||
| Ск=0 | |||||||
Счета аналитического учета (сч.10)
| 10.1. | 10.2. | 10.3. | 10.4. | ||||
| Мука 1 сорт | Мука 2 сорт | Сахар | Упаковочные материалы | ||||
| Д | К | Д | К | Д | К | Д | |
| Сн=110,0 | Сн=105,0 | Сн=97,0 | Сн=20,0 | ||||
| 15,0 | 90,0 | 80,0 | 87,0 | 35,0 | 40,0 | 0,5 | 1,7 |
| Об=15,0 | Об=90,0 | 15,0 | Об=35,0 | Об=40,0 | Об=0,5 | Об=1,7 | |
| Ск=35,0 | Об=80,0 | Об=102,0 | Ск=92,0 | Ск=18,8 | |||
| Ск=83,0 | |||||||
4. Оборотная ведомость
| № счета | Сальдо на 01.07.99 | Оборот за июль | Сальдо на 01.08.99 | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| 01 Основные средства | 870,0 | 0 | 0 | 870,0 | ||
| 10 Запасы | 332,0 | 130,5 | 233,7 | 228,8 | ||
| 20 Незавершенное производство | 64,0 | 330,0 | 341,0 | 53,0 | ||
| 50 Касса | 8,0 | 78,0 | 83,0 | 3,0 | ||
| 51 Расчетный счет | 380,0 | 450,0 | 546,5 | 283,5 | ||
| 43 Готовая продукция | 330,0 | 341,0 | 341,0 | 330,0 | ||
| 26 Общехозяйственные расходы | 0 | 16,0 | 16,0 | 0 | ||
| 45 Товары отгруженные | 0 | 341,0 | 341,0 | 0 | ||
| 44 Расходы на продажу | 0 | 1,7 | 1,7 | 0 | ||
| 60 Расчеты с поставщиками | 182,0 | 130,5 | 130,5 | 182,0 | ||
| 69 Расчеты по социальному страхованию | 112,0 | 142,0 | 30,0 | 0 | ||
| 68 Расчеты с бюджетом | 135,0 | 196,0 | 61,0 | 0 | ||
| 70 Расчеты по оплате труда | 113,0 | 78,0 | 78,0 | 113,0 | ||
| 80 Уставный капитал | 1246,0 | 0 | 0 | 1246,0 | ||
| 71 Расчеты с подотчетными лицамиаРа | 0 | 5,0 | 5,0 | 0 | ||
| 90 Продажи | 0 | 450,0 | 450,0 | 0 | ||
| 99 Прибыль отчетного года | 196,0 | 15,0 | 46,3 | 227,3 | ||
| ИТОГО | 1984,0 | 1984,0 | 1688,2 1016,5 | 1903,9 800,8 | 1768,3 | 1768,3 |
5. Заключительный баланс
| АКТИВ | Код строки | На начало отч. периода | На конец отч. периода |
| I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы (04, 05) | 110 | ||
| Основные средства (01, 02) | 120 | 870,0 | 870,0 |
| Незавершённое строительство (07, 08, 16, 60) | 130 | ||
| в том числе: имущество для передачи в лизинг | 136 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения (58, 59) | 140 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ I. | 190 | 870,0 | 870,0 |
| II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 726,0 | 611,8 |
| в том числе: сырьё, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16) | 211 | 332,0 | 228,8 |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 44, 46) | 213 | 64,0 | 53,0 |
| готовая продукция и товары для перепродажи (16, 41, 43) | 214 | 330,0 | 330,0 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям (19) | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем | 230 | ||
| через 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 | 240 | ||
| месяцев после отчетной даты) | |||
| Краткосрочные финансовые вложения (58, 59, 81) | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 388,0 | 286,5 |
| в том числе: касса (50) | 261 | 8,0 | 3,0 |
| расчетные счета (51) | 262 | 380,0 | 283,5 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ II. | 290 | 1114,0 | 898,3 |
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 1984,0 | 1768,3 |
| ПАССИВ | Код строки | ||
| III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал (80) | 410 | 1246,0 | 1246,0 |
| Добавочный капитал (83) | 420 | ||
| Резервный капитал (82) | 430 | ||
| Фонды социальной сферы (84) | 440 | ||
| Целевые финансирование и поступления (86) | 450 | ||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет (84) | 460 | ||
| Непокрытый убыток прошлых лет (84) | 465 | ||
| Нераспределенная прибыль отчетного года (99) | 470 | 196,0 | 227,3 |
| Непокрытый убыток отчетного года (99) | 475 | ||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ III. | 490 | 1442,0 | 1473,3 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (67) | 510 | ||
| в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более, чем через | 511 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ IV. | 590 | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты (66) | 610 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 542,0 | 295,0 |
| в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) | 621 | 182,0 | 182,0 |
| задолженность перед персоналом организации (70) | 624 | 113,0 | 113,0 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) | 625 | 112,0 | 0 |
| задолженность перед бюджетом (68) | 626 | 135,0 | 0 |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 | ||
| Доходы будущих периодов (98) | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов (96) | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ V. | 690 | 542,0 | 295,0 |
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 1984,0 | 1768,3 |
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ