Смекни!
smekni.com

Моделирование хозяйственной деятельности Постановка и ведение бухгалтерского учета на примере (стр. 3 из 5)

А: Об.К20/А = СнД20/А + Об.Д20/А - СкД20/А

Об.К20/А = 25000,29 +106530,71 – 26522 = 105009

Всего выпущено продукции А: 355

с/с ед. пр.А = 105009 / 355 = 295,8

Б: Об.К20/Б = СнД20/Б + Об.Д20/Б - СкД20/Б

Об.К20/Б = 37999,403 + 89253,597 – 42503 = 84750

Всего выпущено продукции Б: 300

с/с ед. пр.Б =84750 / 300 = 282,5

В: Об.К20/В = СнД20/В + Об.Д20/В - СкД20/В

Об.К20/В = 43000,277+57268,55-44808,837=55459,99

Всего выпущено продукции В: 178,5

с/с ед. пр.В = 55459,99/ 178,5 = 310,7

Расчет отклонения фактической себестоимости от плановой.

А: ∑ откл-я = 105009-106500=-1491, Б: ∑ откл-я = 84750-84000=750

В: ∑ откл-я = 55335-55459,95=124,95

Затраты на эксплуатацию оборудования списываются в производство и распределяются пропорционально количеству часов работы оборудования в течение месяца (А- 300 ч, Б- 200 ч, В-150 ч)

об.Д25/обор = 2916,67

300/650=0,4615; 0,4615*2916,67=1346,155

200/650=0,308; 0,308*2916,67=897,437

150/650=0,231; 0,231*2916,67=673,078

Затраты общецеховых расходов списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А- 26838, Б- 22365, В-14697). Итого: 63900

об.Д25/цех. = 5666,67

26838/63900=0,42; 0.42*5666,67=2380,0014

22365/63900=0,35;0.35*5666,67=1983,3345

14697/63900=0,23; 0,23*5666,67=1303,3341

Затраты общехозяйственных расходов списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А- 26838, Б- 22365, В-14697) аналогично общецеховым расходам

об.Д26 =110554

0,42*110554=46432,68

0,35*110554=38693,9

0,23*110554=25427,42

Расчет финансового результата деятельности предприятия

Для определения финансового результата используется данная формула:

Об.К90–Об.Д90 равно финансовый результат

Об.Д90=9806,4+14191,2+11599,2+171054+21757,95+17739+11502,54+245218,95=502869,24

Об.К90=64286,4+93031,2+76039,2+142635,45+116289+75405,54=

=567686,79

В результате получается: 64817,55


6. Аналитические данные

Состав основных средств и расчет сумм амортизационных отчислений за ноябрь (линейным способом)

Наименование основных средств Первоначаль-ная стоимость Срок полезного использова-ния Норма амортизаций в год (100%/срок полезного использова-ния) Сумма амортиза-ций в год (первонач. ст -тъ* норму аморт. в год) Сумма амортизаций в месяц (сумма амортизации в год/12)
Здание предприятия 390000 25 0,04 15600 1300
Прочий инвентарь 36000 10 0,1 3600 300
Итого по общехоз.ОС 426000 19200 1600
Помещение цеха 700000 35 0,029 20000 1666,67
Оборудование 175000 5 0,2 35000 2916,67
Итого по общепр. ОС 875000 55000 4583,34
Итого: 1301000 74200 6183,34
Наименование основных средств способ начисления амортизации Первона-чальная стоимость Амортизация
Сумма амортизаций в год Сумма амортиза-ций в месяц
оборудование пропорционально объему продукции 175000 175000*(833,5/4167,5)= 35000 2916,67
оборудование по сумме чисел лет полезного срока использ-ия 175000 175000*(5/15)= 58333 4861,11

Начисление заработной платы и удержание НДФЛ.

Список работников предприятия № счета Начислена з/п Удержан НДФЛ Всего к выдаче
1. Директор 26 25400 3302 22098
2. Бухгалтер 26 17700 2301 15399
3. Мастер 26 13100 1703 11397
4. Кассир 26 5200 676 4524
Итого: 61400 7982 53418
5. уборщица 26 3900 507 3393
6. охранник 26 8800 1144 7656
7. водитель 26 8800 1114 7656
Итого: 21500 2795 18705
8. Мясник 20 10600 1378 9222
9. Мясник 20 10600 1378 9222
10. Мясник 20 10600 1378 9222
11. Помощник мясника 20 8500 1105 7395
12. Технолог 20 9000 1170 7830
13. Расфасовщик 20 7300 949 6351
14. Расфасовщик 20 7300 949 6351
Итого: 63900 8307 55593

Расчетный листок за ноябрь 2007.