Подготовка управленческой информации для принятия решений (стр. 2 из 5)

Численность персонала цеха =15%*15человек = 2 чел.

3.2. Расчет отчислений от зарплаты персонала цеха

ЕСН = ФЗП персонала цеха * 0,26(41)

ЕСН = 115200 * 0,26 = 29952 руб.

3.3. Расчет амортизации здания, сооружения и инвентаря

Основная площадь = Площадь участка на 1 станок * количество станков + Вспомогательная площадь (42)

Основная площадь = 7 * 23 + 7 * 23 * 0,23 = 111,93 м2

а) Стоимость здания = Основная площадь * Стоимость 1 м2 здания (43)

Стоимость здания = 111,93 * 9500 = 1063335 руб.

б) Стоимость сооружения = Стоимость здания * Стоимость сооружения в % от стоимости здания (44)

Стоимость сооружения = 1063335 * 0,25 = 265833,75 руб.

в) Стоимость инвентаря = Стоимость здания * Стоимость инвентаря в % от стоимости здания (45)

Стоимость инвентаря = 1063335 * 0,06 = 63800,10 руб.

Расчет амортизации:

а) Амортизация здания = Стоимость здания * Норма амортизации по зданию (46)

Амортизация здания = 1063335* 0,02 = 21266,70 руб.

б) Амортизация сооружения = Стоимость сооружения * Норма амортизации по сооружению (47)

Амортизация сооружения = 265833,75 * 0,07 = 18608,36 руб.

в)Амортизация инвентаря=Стоимость инвентаря*Норма амортизации по инвентарю (48)

Амортизация инвентаря = 63800,10 * 0,12 = 7656,01 руб.

Амортизация здания, сооружения и инвентаря = Амортизация здания + Амортизация сооружения + Амортизация инвентаря (49)

Амортизация здания, сооружения и инвентаря = 21266,7+18608,36+7656,01=47531,07 руб.

3.4. Расчет расходов на содержание здания, сооружения и инвентаря

а) Расход электроэнергии = Количество часов освещения * Основная площадь * Расход электроэнергии на 1 м3 (50)

Расход электроэнергии = 2500 * 111,93 * 0,015 = 4197,38 кВт/ч

Затраты на электроэнергию = Расход электроэнергии * Цена 1 кВт/ч электроэнергии (51)

Затраты на электроэнергию = 4197,38 * 0,65 = 2728,29 руб.

б) Расход тепла = Расход тепла на 1 м3 здания * Число часов отопительного сезона * Объем помещения/ (Теплота испарения * 1000) (52)

Расход тепла = 20 * 4320 * 111,93 * 8/ (540 * 1000) = 143,27 ккал

Затраты на отопление = Расход тепла * Цена 1 тонны топлива (53)

Затраты на отопление = 143,27 * 1680 = 240693,6 руб.

в) Расход воды на бытовые нужды = Число работающих * Расход воды по норме на одного работающего в смену * Время работы в год (смен)/ 1000 (54)

Расход воды на бытовые нужды = (15 + 3 + 2) * 252 * 25/ 1000 = 126 л

Затраты на воду = Расход воды на бытовые нужды * Цена 1 л воды(55)

Затраты воду = 126 * 0,28 = 35,28 руб.

г) Расходы на поддержание здания в чистоте = Стоимость здания * Поддержание здания в чистоте в % от стоимости здания (56)

Расходы на поддержание здания в чистоте = 1063335 * 0,012 = 12760,02 руб.

Расходы на содержание здания, сооружения и инвентаря = Затраты на электроэнергию + Затраты на отопление + Затраты на воду + Расходы на поддержание здания в чистоте (57)

Расходы на содержание здания, сооружения и инвентаря = 2728,29+240693,6+35,28+12760,02=256217,19 руб.

3.5. Расчет расходов на охрану труда

Расходы на охрану труда = ФЗП основных производственных рабочих * Охрана труда в % от основной зарплаты основных производственных рабочих (58) Расходы на охрану труда = 234244,57 * 0,028 = 6558,85 руб.

3.6. Расчет затрат на испытания, опыты, исследования

Затраты на испытания, опыты, исследования = Число работающих * Затраты на испытания, опыты, исследования на 1 работающего (59)

Затраты на испытания, опыты, исследования = 20 * 335= 6700 руб.

3.7. Расчет расходов на текущий ремонт здания, сооружения и инвентаря

Расходы на текущий ремонт здания, сооружения и инвентаря = Стоимость здания, сооружения и инвентаря * Текущий ремонт в % к стоимости здания, сооружения и инвентаря (60)

Расходы на текущий ремонт здания, сооружения и инвентаря = (1063335+265833,75+63800,10) * 0,031 = 1392968,85 * 0,031 = 43182,03 руб.

3.8. Расчет прочих расходов

Прочие расходы = Производственные затраты* Прочие расходы в % от производственных затрат(61)

Прочие расходы = (115200+29952+47531,07+256217,19+6558,85+6700+43182,03) * 0,007 = 3537,39 руб.

3.9 Расчет общехозяйственных расходов

Общехозяйственные расходы = ФЗП основная производственных рабочих * Общехозяйственные расходы в % от основной зарплаты основных производственных рабочих(62)

Общехозяйственные расходы = 234244,57 * 0,17= 39821,58 руб.

4. Определение производственной, полной себестоимости изделия, прибыли и цены на единицу и на программу

Производственная себестоимость = Всего затрат на материалы за вычетом затрат на отходы + ФЗП основная производственных рабочих + +ФЗП дополнительная производственных рабочих + ЕСН + Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования + Общепроизводственные расходы + Общехозяйственные расходы (63)

Производственная себестоимость = 457933,5 + 234244,57 + 30451,79 + 68821,05 + 312072,66 + 508878,53 + 39821,58 = 1652223,68 руб.

Коммерческие расходы = Производственная себестоимость * Коммерческие расходы в % от производственной себестоимости (64)

Коммерческие расходы = 1652223,68 * 0,05 = 82611,18 руб.

Полная себестоимость = Производственная себестоимость + Коммерческие расходы (65)

Полная себестоимость = 1652223,68 + 82611,18 = 1734834,86 руб.

Себестоимость 1 изделия = 1734834,86 / 6750 = 257,01

Прибыль на программу производства = Полная себестоимость на программу производства * Рентабельность / 100(66)

Прибыль на программу производства = 1734834,86*0,24 = 416360,37 руб.

Прибыль на единицу = Прибыль на программу производства/Программа производства(67)

Прибыль на единицу = 416360,37 /6750 = 61,68 руб.

Цена на единицу = Полная себестоимость на единицу + Прибыль на единицу (68) Цена на единицу = 61,68 + 257,01 = 318,69 руб.

Выручка = Цена на единицу * Программа производства(69)Выручка = 318,69*6750 = 2151195,23 руб.

Таблица 3 - Нормативная калькуляция себестоимости изделия

Статьи затрат Сумма, руб.
На единицу На программу
1 2 3
1. Сырье, материалы за вычетом отходов 67,84 457933,50
2. Основная зарплата производственных рабочих 34,70 234244,57
3. Дополнительная зарплата производственных рабочих 4,51 30451,79
4. Отчисления ЕСН производственных рабочих 10,20 68821,05
5. Расходы на содержание, эксплуатацию оборудования 46,23 312072,66
6. Общепроизводственные расходы 75,39 508878,53
7. Общехозяйственные расходы 5,90 39821,58
Производственная себестоимость 244,77 1652223,68
8. Коммерческие расходы 12,24 82611,18
Полная себестоимость 257,01 1734834,86

3.1.2. Составление калькуляции фактической себестоимости.

1. Расчет прямых статей затрат.

1.1. Расчет затрат на материалы

Затраты на материал = Цена материала * Программа производства * Вес заготовки(70)

Затраты на материал 1 = (6,5*1,08) * 6750 * 2,4 = 113724 руб.

Затраты на материал 2 = ((12 *0,96)* 6750 *(3,6*30%)) + ((12*1,06)*6750*(3,6*30%))+((12*1,09)*6750*(3,6*40%)) = 303847,2 руб.

Затраты на материалы = 113724 + 303847,2 = 417571,2 руб.

ТЗР = Затраты на материалы * доля ТЗР от стоимости материалов(71)

ТЗР = 417571,2 * 0,24 = 100217,09 руб.

Затраты на отходы = (Вес заготовки - Вес готового изделия) * Программа производства * Цена отходов (72)

Затраты на отходы = ((2,4 + 3,6) – 4,7) * 6750 * 3,9 = 34222,5 руб.

Всего затрат на материалы за вычетом затрат на отходы = Затраты на материалы + ТЗР - Затраты на отходы (73)

Всего затрат на материалы за вычетом затрат на отходы = 417571,2 + 100217,09 – 34222,50 = 483565,79 руб.

1.2 Расчет затрат на заработную плату основных производственных рабочих

ФЗП по тарифу = Тарифная ставка 1 разряда * Тарифный коэффициент * Время на изготовление одного изделия * Программа производства(74)

ФЗП по тарифу 1 цеха = 5 * 1,35 * 2,3255 * 6750 = 105932,81 руб.

ФЗП по тарифу 2 цеха = 5 * 1,78 * 1,3 * 6750 = 78097,5 руб.

ФЗП по тарифу = 105932,81 + 78097,5 = 184030,31 руб.

ФЗП основной = ФЗП по тарифу + премия + доплаты(75)

ФЗП основной = 184030,31 + 184030,31 * 0,15 + 184030,31* 0,07 = 224516,98 руб.

1.3. Расчет допонительного фонда заработной платы основных производственных рабочих

ФЗП дополнительный = ФЗП основной * доля ФЗП дополнит. от ФЗП основной (76)

ФЗП дополнительный = 224516,98 *13% =29187,21

ФЗП общий = ФЗП основной + ФЗП дополнительный(78)

ФЗП общий = 224516,98 + 29187,21 = 253704,19 руб.

1.4. Расчет отчислений на ЕСН

ЕСН = ФЗП общий * 0,26 (79)

ЕСН = 253704,19 * 0,26 = 65963,09 руб.

2. Составление сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Таблица 4 - Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.

Статьи затрат Сумма, руб.
1 2
1. Расходы на вспомогательные материалы для обслуживания оборудования 10855,00
2. Зарплата вспомогательных рабочих с отчислениями 73390,35
3. Расходы на содержание оборудования 245477,95
4. Затраты на инструменты 26000,00
5. Амортизация оборудования, ценных инструментов и транспортных средств 20009,60
6. Расходы на текущий ремонт оборудования 16443,70
Итого затрат 392176,60

2.1. Расчет расходов на вспомогательные материалы для обслуживания оборудования

Количество оборудования = Время на изготовление одного изделия * Программа производства/ Фонд времени работы оборудования (80)

Количество оборудования = (2,325+1,3) *6750 / 1940 = 13 станков

Расходы на вспомогательные материалы для обслуживания оборудования = Количество оборудования * Затраты на вспомогательные материалы на 1 станок в год (81)

Расходы на вспомогательные материалы для обслуживания оборудования = 13 * (90+ 105 + 250 + 230 + 160) = 13 * 835 = 10855 руб.

2.2. Расчет зарплаты вспомогательных рабочих с отчислениями

Численность основных производственных рабочих = Время на изготовление одного изделия * Программа производства/ Действительный фонд времени(82)

Численность основных производственных рабочих = (2,235+1,3)* 6750 / 1752 = 14 человек

Численность вспомогательных рабочих= 14 * 0,2 = 3 чел.

ФЗП по тарифу = Тарифная ставка 1 разряда * Тарифный коэффициент * Численность вспомогательных рабочих * Действительный фонд времени(83)

ФЗП по тарифу = 5 * 1,35 * 1 * 1752 + 5*1,78*2*1752= 43011,6 руб.

ФЗП основной = ФЗП по тарифу + премия + доплаты(84)