Смекни!
smekni.com

Аудит основных средств 6 (стр. 4 из 11)

На этапе подготовки программы аудита проводится оценка системы внутреннего контроля аудируемого лица с точки зрения надежности, качества и степени доверия с использованием процедуры тестирования. В таблице 1 представлены тесты проверки состояния системы внутреннего контроля и бухгалтерского учета в ОАО «РДЗ»

Табл.№1. Тест внутреннего контроля

┌────────────────────────────────────────┬──────┬───────────────────────┐

│ Содержание │Ответы│ Примечания │

│ ├──┬───┤ │

│ │Да│Нет│ │

├────────────────────────────────────────┼──┼───┼───────────────────────┤

│1. Имеется ли приказ о создании комиссии│ х│ │ │

│по списанию основных средств │ │ │ │

├────────────────────────────────────────┼──┼───┼───────────────────────┤

│2. Определены ли сроки проведения инвен-│ │ │ │

│таризации основных средств в приказе по│ │ х │ │

│учетной политике │ │ │ │

├────────────────────────────────────────┼──┼───┼───────────────────────┤

│3. Проведена инвентаризация в установ-│ │ х │ │

│ленные сроки │ │ │ │

├────────────────────────────────────────┼──┼───┼───────────────────────┤

│4. Когда была проведена последняя инвен-│ х│ │Год назад │

│таризация основных средств │ │ │ │

├────────────────────────────────────────┼──┼───┼───────────────────────┤

│5. Отражены ли результаты инвентаризации│ │ │Инвентаризация в отчет-│

│в учете │ │ │ном периоде не произво-│

│ │ │ │дилась │

├────────────────────────────────────────┼──┼───┼───────────────────────┤

│6. Фиксируется ли в учетных регистрах│ │ │ │

│место размещения и эксплуатации основных│ х│ │ │

│средств │ │ │ │

├────────────────────────────────────────┼──┼───┼───────────────────────┤

│7. Имеются ли приказы о назначении лиц,│ │ │ │

│ответственных за сохранность основных│ х│ │ │

│средств в местах эксплуатации │ │ │ │

├────────────────────────────────────────┼──┼───┼───────────────────────┤

│8. Заключены ли договоры о полной мате-│ │ │ │

│риальной ответственности с лицами, от-│ │ х │ │

│ветственными за сохранность основных│ │ │ │

│средств │ │ │ │

├────────────────────────────────────────┼──┼───┼───────────────────────┤

│9. Использует ли организация унифициро-│ х│ │ │

│ванные формы первичных документов │ │ │ │

├────────────────────────────────────────┼──┼───┼───────────────────────┤

│10. Разработан ли график документооборо-│ │ х │ │

│та по учету основных средств │ │ │ │

├────────────────────────────────────────┼──┼───┼───────────────────────┤

│11. Осуществляет ли главный бухгалтер│ │ │ │

│контроль за соблюдением графика докумен-│ │ х │ │

│тооборота │ │ │ │

├────────────────────────────────────────┼──┼───┼───────────────────────┤

│12. Застрахованы ли объекты основных│ │ │ │

│средств на случай пожара, стихийных бед-│ х│ │ │

│ствий │ │ │ │

├────────────────────────────────────────┼──┼───┼───────────────────────┤

│13. Произведена ли классификация основ-│ х│ │ │

│ных средств │ │ │ │

├────────────────────────────────────────┼──┼───┼───────────────────────┤

│14. Разработан ли кодификатор основных│ х│ │ │

│средств │ │ │ │

├────────────────────────────────────────┼──┼───┼───────────────────────┤

│15. Имеются ли инвентарные карточки на│ х│ │ │

│бумажном носителе │ │ │ │

├────────────────────────────────────────┼──┼───┼───────────────────────┤

│16. Сверяются ли данные аналитического│ х│ │Да. При составлении го-│

│учета с регистрами синтетического учета │ │ │дового баланса │

├────────────────────────────────────────┼──┼───┼───────────────────────┤

│17. Утверждаются ли документы на списа-│ х│ │ │

│ние основных средств руководителем │ │ │ │

├────────────────────────────────────────┼──┼───┼───────────────────────┤

│18. Использует ли организация арендован-│ │ х │ │

│ные объекты основных средств │ │ │ │

├────────────────────────────────────────┼──┼───┼───────────────────────┤

│19. Выбраны ли варианты начисления амор-│ │ х │Используется линейный│

│тизации основных средств │ │ │способ │

├────────────────────────────────────────┼──┼───┼───────────────────────┤

│20. Выбран ли вариант учета затрат на│ │ х │Затраты списываются по│

│ремонт объектов основных средств │ │ │фактическим расходам │

├────────────────────────────────────────┼──┼───┼───────────────────────┤