по Бухгалтерскому учету 17 (стр. 2 из 4)

Счета и двойная запись.

Синтетический и аналитический учет .

На основе приведенных данных табл 4-8 откройте счета аналитического и синтетического учета, отразите на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитайте обороты и конечные остатки, составьте оборотную ведомость и баланс.

Остатки по синтетическим счетам.

Таблица 5.

№ п/п Наименование синтетического счета Сумма, тыс.руб.
1 Основные средства 100000
2 Износ основных средств 11273
3 Нематериальные активы 9600
4 Амортизация нематериальных активов 900
5 Материалы 9324
6 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 107300
7 Основное производство 119747
8 Готовая продукция 300
9 Товары 2425
10 Касса 802
11 Расчетный счет 12500
12 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 3103
13 Расчеты с покупателями и заказчиками 29520
14 Расчет с бюджетом 560
15 Расчеты по социальному страхованию 700
16 Расчеты по оплате труда 1080
17 Расчеты с подотчетными лицами 746
18 Прибыли и убытки 12841
19 Уставной капитал 276000
20 Краткосрочные кредиты банка 80000
21 Долгосрочные займы 5807

Таблица 6.

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы»

Наименование Цены, тыс.руб. Кол-во Сумма, тыс.руб.
10/1 Блоки, шт 100 46 4600
10/2 Комплектующие, шт 80 57 4560
10/3 Краска, кг 50 3,5 175
Итого: 9335

Таблица 7.

Расшифровка остатка по синтетическому счету

«Расчеты с поставщиками »

Наименование предприятий поставщиков Сумма, тыс.руб
Фабрика «Огонек» 1200
Комбинат «Сокол» 435
Горэнерго 600
Завод «Луч» -
Автокомбинат 568
Горводоканал 300
Итого: 3103

Таблица 8.

Расшифровка остатка по синтетическому счету

«Расчеты с подотчетными лицами»

Фамилия, И., О. подотчетного лица Сумма, тыс,руб
1. Андреев И.А. 400
2. Круглов Г.Д. 46
3. Петров П.П. 300
Итого: 746

Таблица 9.

Хозяйственные операции за апрель месяц 199х г.

№ п/п Дата Содержание операции Первичный документ Сумма, тыс.руб Корреспонденция счетов
1 1.04. Поступили блоки от фабрики «Огонек» Сч. №34 1750 10/1 60/1
2 1.04 Поступили от комбината «Сокол» комплектующие Сч.№ 154 4380 10/2 60/2
3. 1.04 Оплачен счет автокомбината за доставку материалов на предприятие Сч. № 39 567 60/4 51
4. 2.04. Отпущено в производство блоки Треб. № 6 900 20 10/1
5. 3.04 Отпущены блок на ремонт главного офиса Треб. № 7 1025 26 10/1
6. 4.04 Получен счет Горэнерго за электроэнергию, израсходованную: А) в основных цехах; Б) в офисе фирмы; В) в цехах вспомогательного производства Сч. Горэнерго № 56 500 20 300 20 26 23 60/3 60/3 60/3
8. 4.04 Уплачено комбинату «Сокол» за комплектующие Платежное поруч № 64 4380 60/2 51
9. 4.04 Отпущена краска на отделку офиса Треб. № 8 75 26 10/3
7. 5.04 Начислена заработная плата: А) работникам основных цехов; Б) руководству основных цехов; В) руководству предприятием; Г) работникам вспомогательных цехов Расч. Платеж. Ведом. № 3 890 160 700 400 20 25 26 23 70 70 70 70
10. 5.04 Удержан подоходный налог из заработной платы работников предприятия Расчет бухгалтерии 251 70 68
11. 5.04 Удержано в Пенсионный фонд из заработной платы работников предприятия Расчет бухгалтерии 21 70 69/2
12. 5.04 Начислено пособие по временной нетрудоспособности Расчет бухгалтерии 65 20 70
13. 5.04 Произведены отчисления на социальную сферу из фонда оплаты труда: А) работников основных цехов; Б) руководства цехов; В) руководства предприятия; Г) работников вспомогательных цехов Расчет бухгалтерии 365 66 287 164 20 25 26 23 69 69 69 69
22. 7.04 Перечислено в погашение задолженности бюджету Платеж.поруч. № 65 711 68 51
23. 7.04 Перечислено в фонды социальной сферы Платеж поруч № 66 903 69 51
27. 7.04 Получено в кассу для выплаты заработной платы работникам предприятия Чек № 67 2150 50 51
28. 8.04 Выдана заработная плата Платеж. Ведомость 2000 70 50
29. 10.04 Депонированная заработная плата Депонированная заработная плата сдана обратно в банк Объявление на взнос наличными №5 150 70 51 76/4 50
24. 11.04 Выдано в подотчет Кругову Г.Д. на покупку материалов Расходн.касс. ордер № 12 200 71/1 50
25. 12.04 Кругов Г.Д купил краску и сдал ее на склад предприятия Авансовый отчет Кругова №4 150 10/3 71/1
26. 12.04 Остаток подотчетных сумм Круговым Г.Д. внесен в кассу предприятия Приходн.касс ордер № 7 50 50 71/1
14 13.04 Начислен износ по основным средствам, находящимся: А) в основных цехах; Б) в офисе фирмы. Расчет бухгалтерии 10 2 20 26 02 02
15 14.04 Включены в затраты косвенные расходы общепроизводственного назначения Бухгалтерская справка 226 20 25
16 14.04 Включены в затраты косвенные расходы общехозяйственного назначения Бухгалтерская справка 2109 20 26
17 15.04 Выпущена из производства готовая продукция Накладная № 5 680 43 20
18 16.04 Отгружена продукция покупателям Счет на отгрузку № 32 880 62 90
19 20.04 Поступила выручка за реализованную продукцию Выписка банка № 88 1500 51 62
20 20.04 Списана производственная себестоимость отгруженной и оплаченной продукции Бухгалтерская справка 880 90 43
21 20.04 Отражается финансовый результат от реализации продукции Расчет бухгалтерии 90 99
30 21.04 На расчетный счет предприятия зачислена краткосрочная ссуда Выписка банка № 89 1000 51 66
31 22.04 Погашен заем, полученный ранее у другого лица Платеж. Поруч № 67 5807 67 51
32 22.04 Получен безвозмездно пакет программ по бухгалтерскому учету 600 08 04 98/2 08

Откроем счета аналитического и синтетического учета, отразим на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитаем обороты и конечные остатки, составим оборотную ведомость и баланс.

Счет 01 « Основные средства »

Дебет Кредит
Остаток на начало периода- 100000
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
Оборот Оборот
Остаток на конец периода- 100000

Счет 02 «Износ основных средств»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода- 11273
Дата Номер операции Сумма Дата Номер операции Сумма
13.04 14 10
2
оборот оборот 12
Остаток на конец периода- 11285

Счет 04 "Нематериальные активы»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода- 9600
Дата Номер операции сумма дата Номер операции сумма
22.04 32 600
Оборот оборот
Остаток на конец периода - 10200

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода- 900
Дата Номер операции сумма дата Номер операции сумма
оборот оборот
Остаток на конец периода- 900

Счет 10 «Материалы»

Дебет Кредит
Остаток на начало периода - 9324
Дата Номер операции сумма дата Номер операции сумма
оборот оборот
Остаток на конец периода - 9324

Счет 12 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП)»