Смекни!
smekni.com

Учетная политика организации назначение, содержание, влияние на информацию, отражаемую в отчет (стр. 14 из 16)

Таблица 4

53

Распределяются общехозяйственные расходы: - изделие А - изделие Б

20/а

20/б

26

26

350048,8

265151,2

54

Отражается сумма отклонения фактической производственной себестоимости от плановой: - изделие А - изделие Б

43/а

43/б

20/а

20/б

200297,8

200297,8

57

Списывается производственная себестоимость реализованной продукции: - изделие А (кол*с/с) - изделие Б (кол*с/с)

90

90

43/а

43/б

6439761,76

1650178,68

59

Определяется финансовый результат от реализации продукции

90

99

5155059,56

Операция 54.

Сумма отклонений фактической производственной себестоимости от плановой:

20/а 43/а

Дебет

Кредит

операции

Сумма

операции

Сумма

Сн

200000

10

11

33

34

35

36

37

38

52

53

1680000

1320000

3300000

660000

95700

36300

66000

42900

212009,4

350048,8

24

43

51

54

3000000

1500000

1500000

200297,8

Оборот

7762958,2

Оборот

5799702,2

Ск

2163256

Дебет

Кредит

операции

Сумма

операции

Сумма

24

43

51

3000000

1500000

1500000

Оборот

6000000

Σоткл. А = 5799702,2 – 6000000 = -200297,8;

Д43/а К20/а 200297,8

Дебет

Кредит

операции

Сумма

операции

Сумма

24

43

51

1020000

510000

1020000

Оборот

2550000

20/б 43/б

Дебет

Кредит

операции

Сумма

операции

Сумма

Сн

70000

12

13

33

34

35

36

37

38

52

53

650000

510000

2500000

500000

72500

27500

50000

32500

160590,6

265151,2

24

43

51

54

1020000

510000

1020000

200297,8

Оборот

4768241,8

Оборот

2750297,8

Ск

2087944

Σоткл. Б = 2750297,8 – 2550000 = 200297,8;

Д43/б К20/б 200297,8

Операция 57:

1) Кол-во прод. изд.А = 50000+25000+25000 = 100000;

Кол-во прод. изд.Б = 10000+5000+10000 = 25000;

С/с 1 ед. изд. А =

= 57,997022;

С/с 1 ед. изд. Б =

= 110,011912.

Найдем себестоимость реализованной продукции:

С/с реал. прод. изд. А = 57,997022*80000 = 4639761,76;

С/с реал. прод. изд. Б = 110,011912*15000 = 1650178,68.

2) Была реализована готовая продукция изделия А, находящаяся в остатке на начало отчетного периода в количестве 30000 ед. с себестоимостью 60 руб./ед.:

изд. А: 30000*60 = 1800000.

Итого, отгружено изделия А: Д90 К43/а 6439761,76;

отгружено изделия Б: Д90 К43/б 1650178,68.

Операция 59.

Откроем счет 90 «Продажи» и соберем все затраты:

Дебет

Кредит

операции

Сумма

операции

Сумма

14

55

56

57

57

58

59

540000

1440000

405000

6439761,76

1650178,68

5000

5155059,56

14

55

56

3540000

9440000

2655000

Оборот

15635000

Оборот

15635000

Оборот по кредиту 90 счета больше, чем по дебету, отсюда следует, что за отчетный период получен положительный финансовый результат (прибыль) в сумме 5155059,56.

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ Таблица 5

Показатель

Сумма

I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

13 250 000

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

(8 089 940,44)

Валовая прибыль

5 160 059,56

Коммерческие расходы

(5 000)

Управленческие расходы

(-)

Прибыль (убыток) от продаж

5 155 059,56

II. Прочие доходы и расходы
Проценты к получению

-

Проценты к уплате

-

Доходы от участия в других организациях

(-)

Прочие доходы

-

Прочие расходы

(-)

Прибыль (убыток) до налогообложения

5 155 059,56

Отложенные налоговые активы

-

Отложенные налоговые обязательства

-

Текущий налог на прибыль

(1 031 011,912)

Чистая прибыль прибыль (убыток) отчетного периода

4 124 047,648

Справочно.
Постоянные налоговые обязательства (активы)

-

Базовая прибыль (убыток) на акцию

-

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

-

3.2б. Оценка готовой продукции по полной плановой себестоимости

Таблица 6

53

Распределяются общехозяйственные расходы: - изделие А - изделие Б

20/а

20/б

26

26

350048,8

265151,2

54

Списывается сумма фактических затрат на производство: -изделие А -изделие Б

40/а

40/б

20/а

20/б

5799702,2

2750297,8

Отражается сумма отклонения фактической производственной себестоимости от плановой: - изделие А - изделие Б

90

90

40/а

40/б

200297,8

200297,8

57

Списывается производственная себестоимость реализованной продукции: - изделие А (кол*с/с) - изделие Б (кол*с/с)

90

90

43/а

43/б

6600000

1530000

59

Определяется финансовый результат от реализации продукции

90

99

5115000

Операция 54.

1) Сумма фактических затрат на производство:

20/а 20/б

Дебет

Кредит

операции

Сумма

операции

Сумма

Сн

200000

10

11

33

34

35

36

37

38

52

53

1680000

1320000

3300000

660000

95700

36300

66000

42900

212009,4

350048,8

54

5799702,2

Оборот

7762958,2

Оборот

5799702,2

Ск

2163256

Дебет

Кредит

операции

Сумма

операции

Сумма

Сн

70000

12

13

33

34

35

36

37

38

52

53

650000

510000

2500000

500000

72500

27500

50000

32500

160590,6

265151,2

54

2750297,8

Оборот

4768241,8

Оборот

2750297,8

Ск

2087944

2) Сумма отклонений фактической производственной себестоимости от плановой: