Смекни!
smekni.com

Учетная политика организации назначение, содержание, влияние на информацию, отражаемую в отчет (стр. 7 из 16)

Количество, ед.

Стоимость за ед.

Сумма, руб.

Остаток на начало

-

-

100 000

Приход

-

-

-

Расход

-

-

30 000

Остаток на конец

-

-

70 000

2. Расчет НДС и суммы выручки от реализации

Операция 14:

Σ выручки от реал. изд.А = 30000*118 = 3540000;

Σ НДС = 30000*18 = 540000.

Операция 55:

Σ выручки от реал. изд.А = 80000*118 = 9440000;

Σ НДС = 80000*18 = 1440000.

Операция 56:

Σ выручки от реал. изд.Б = 15000*177 = 2655000;

Σ НДС = 15000*27 = 405000.

3. Расчет сумм готовой продукции в оценке по плановой себестоимости

Операция 24:

изд.А: 50000*60 = 3000000;

изд.Б: 10000*102 = 1020000.

Операция 43:

Изд.А: 25000*60 = 1500000;

Изд.Б: 5000*102 = 510000.

Операция 51:

Изд.А: 50000*60 = 3000000;

Изд.Б: 10000*102 = 1020000.

4. Расчет суммы заработной платы

Операция 33:

рабочим за изготовление изделия А: 1800000+60000*25 = 3300000;

рабочим за изготовление изделия Б: 1000000+60000*25 = 2500000.

5. Расчет сумм задолженностей по социальному страхованию и обеспечению

Операция 34:

- рабочие за изготовление изделия А: 3300000*0,2 = 660000;

- рабочие за изготовление изделия Б: 2500000*0,2 = 500000;

- вспомогательный персонал, специалисты цеха: 200000*0,2 = 40000;

- работники службы управления: 400000*0,2 = 80000.

Операция 35:

- рабочие за изготовление изделия А: 3300000*0,029 = 95700;

- рабочие за изготовление изделия Б: 2500000*0,029 = 72500;

- вспомогательный персонал, специалисты цеха: 200000*0,029 = 5800;

- работники службы управления: 400000*0,029 = 11600.

Операция 36:

- рабочие за изготовление изделия А: 3300000*0,011 = 36300;

- рабочие за изготовление изделия Б: 2500000*0,011 = 27500;

- вспомогательный персонал, специалисты цеха: 200000*0,011 = 2200;

- работники службы управления: 400000*0,011 = 4400.

Операция 37:

- рабочие за изготовление изделия А: 3300000*0,02 = 66000;

- рабочие за изготовление изделия Б: 2500000*0,02 = 50000;

- вспомогательный персонал, специалисты цеха: 200000*0,02 = 4000;

- работники службы управления: 400000*0,02 = 8000.

Операция 38:

- рабочие за изготовление изделия А: 3300000*0,013 = 42900;

- рабочие за изготовление изделия Б: 2500000*0,013 = 32500;

- вспомогательный персонал, специалисты цеха: 200000*0,013 = 2600;

- работники службы управления: 400000*0,013 = 5200.

6. Распределение общепроизводственных расходов по сумме начисленной

з/пл основных производственных рабочих

Операция 52:

Д20/а К70 3300000 56,90% (3300000*100/5800000);

Д20/б К70 2500000 43,10% (2500000*100/5800000).

25

Дебет

Кредит

операции

Сумма

операции

Сумма

Сн

-

Сн

-

7

20

21

33

34

35

36

37

38

48

50

30000

5000

30000

200000

40000

5800

2200

4000

2600

50000

3000

Оборот

372600

Оборот

372600

Ск

-

Ск

-

Д20/а К25 212009,4 (372600*0,5690);

Д20/б К25 160590,6 (372600*0,4310).

7. Распределение общехозяйственных расходов

Операция 53:

26

Дебет

Кредит

операции

Сумма

операции

Сумма

Сн

-

Сн

-

19

26

27

29

31

33

34

35

36

37

38

40

42

44

49

25000

10000

5000

3000

10000

400000

80000

11600

4400

8000

5200

10000

3000

5000

35000

Оборот

615200

Оборот

615200

Ск

-

Ск

-

Д90К26 615200

8. Расчет суммы отклонения фактической производственной себестоимости от плановой

Операция 54:

20/а 43/а

Дебет

Кредит

операции

Сумма

операции

Сумма

Сн

200000

10

11

33

34

35

36

37

38

52

1680000

1320000

3300000

660000

95700

36300

66000

42900

212009,4

24

43

51

54

3000000

1500000

1500000

550346,6

Оборот

7412909,4

Оборот

5449653,4

Ск

2163256

Дебет

Кредит

операции

Сумма

операции

Сумма

24

43

51

3000000

1500000

1500000

Оборот

6000000

Оборот

Σоткл. = 5449653,4 – 6000000 = -550346,6;

Д43/а К20/а 550346,6

Дебет

Кредит

операции

Сумма

операции

Сумма

Сн

-

24

43

51

1020000

510000

1020000

Оборот

2550000

Оборот

20/б 43/б

Дебет

Кредит

операции

Сумма

операции

Сумма

Сн

70000

12

13

33

34

35

36

37

38

52

650000

510000

2500000

500000

72500

27500

50000

32500

160590,6

24

43

51

54

1020000

510000

1020000

64853,4

Оборот

4503090,6

Оборот

2485146,6

Ск

2087944

Σоткл. = 2485146,6 – 2550000 = -64853,4;

Д43/а К20/а 64853,4

9. Расчет сумм производственной себестоимости реализованной продукции

Операция 57.

1) Определим себестоимость 1 единицы изделия А и изделия Б в отчетном периоде. Для этого нужно разделить все затраты на производство продукции(20) на общее количество выпущенной продукции:

Кол-во прод. изд.А = 50000+25000+25000 = 100000;

Кол-во прод. изд.Б = 10000+5000+10000 = 25000;

С/с 1 ед. изд. А =

= 54,496534;

С/с 1 ед. изд. Б =

= 99,405864.

Найдем себестоимость реализованной продукции, произведенной в отчетном периоде:

С/с реал.прод. изд. А = 54,496534*80000 = 4359722,72;