Смекни!
smekni.com

Бухгалтерский и финансовый анализ. Аспекты взаимодействия (стр. 7 из 8)

Собственные и заёмные средства.

2002 год 2003 год
Показатели На начало На конец На начало На конец Отклонения
Года года Года Года Абсолютное %
1999 2000 1999 2000
1 2 3 4 5 6 7 8
1.Всего средств предприятия, руб. (стр.699); - в том числе: 4 847 436 4 208 747 4 208 747 6 514 241 -638 689 2 305 494 86,8 154,7
2.Собственные средства предприятия, руб. (строка 490); 3 544 562 3 667 076 3 667 076 3 667 076 122 514 0 103,5 100
-то же в % к имуществу 73 87 87 56,3 14 -30,7
из них:
2.1.Наличие собственных оборотных средств, руб. (490-190-390) -265 451 226 565 226 565 459 856 492 016 233 291 -88,3 202,9
-то же в % к собственным средствам. - 6,18 6,18 12,5 6,18 6,32
3.Заёмные средства, руб.(590+690) 1 302 874 541 671 541 671 2 847 165 -761 203 2 305 494 41,6 в 5 раз.
-то же в % к имуществу; 26,87 12,8 12,8 43,7 -14,07 30,9
из них:
3.1.Долгосрочные займы, руб.(строка 590);
- в % к заёмным средствам.
3 .2.Краткосрочные кредиты и займы, руб.(610); 200 000 929 760 -200 000 929 760
- в % к заёмным средствам. 15,35 32,65 -15,35 32,65
3.3.Кредиторская задолженность, руб. (620); 1 102 874 541 671 541 671 1 917 405 -561 203 1 375 734 49 В 3,75 раза
- в % к заёмным средствам. 84,6 100 100 67,35 15,4 -32,65

Приложение 3.

Расчёт собственных оборотных средств.( руб.)

2002

2003

Отклонения

Уровень
Показатели На начало На конец На начало На конец

+

%

влияния на изм.
года года года года 2002 2003 2002 2003 СОС,%
1. Уставный капитал 5 500 5 500 5 500 5 500 0 100 0
2. Добавочный капитал. 1 739 351 1 739 351 1 739 351 1 739 351 0 100 0
3.Резервный капитал - - - - - - - - -
4.Фонды накопления 1 799 711 1 922 225 - - 122 514 0 106,8 -
5. Фонд социальной сферы - 1671 1671 1671 - 100 - - - - -
6.Нераспределённая прибыль прошлых лет - - - - - - - - -
7.Нераспределённая прибыль отч. года - - - - - - - - -
Итого собственных средств (раздел 4) 3 544 562 3 667 076 3 667 076 3 667 076 122 514 0 103,5 100
Исключается:
1. Нематериальные активы
2.0сновные средства 3 431 283 2 761 869 2 761 869 2 419 416 -669 414 -342 453 80,5 87,6 146,8
3.Незавершённое строительство 358 588 408 588 408 588 457 350 50 000 48 762 113,9 111,9 +20,9
4. Долгосрочные финансовые вложения 20 142 20 142 20 142 20 142 0 0 100 100
Итого внеоборотных активов (раздел 1) 3 810 013 3 190 599 3 190 599 2 896 908 -619 414 -293 691 83,7 90,8 -125,9
5. Убыток отчётного года 0 249 912 - 310 312 249 912 60 400 124,17 +25,9
Итого исключается: 3 810 013 3 440 511 3 440 511 3 207 220 -396 502 -233 291 90,3 93,2 -100
Итого собственных оборотных средств -265 451 226 565 226 565 459 856 492 016 233 291 202,9 100

Приложение 4.

Анализ состава и структуры кредиторской задолженности.

2002 г о д.

Расчёты с кредиторами

На начало года На конец отчётного периода. Изменение за отчётный период
Сумма, руб. Удельный вес, % Сумма, руб. Удельный вес, % Сумма, руб. %
1.С поставщиками и подрядчиками 613 305 55,6 273 129 50,4 -340 176 44,5
2.По оплате труда 152 210 13,8 119 374 22 -32 836 78,4
3.По социальному страхованию и обеспечению 140 155 12,7 86 710 16 -53 445 61,87
4. Задолженность перед бюджетом 194 204 17,6 62 458 11,5 -101 746 32,2
Итого кредиторская задолженность 1 102 874 100 541 671 100 -561 203 49,1
2 0 0 3 г о д.
Расчёты с кредиторами На начало года На конец отчётного периода. Изменение за отчётный период
Сумма, руб. Удельный вес, % Сумма, руб. Удельный вес, % Сумма, руб. %
1.С поставщиками и подрядчиками 273 129 50,4 1 240 734 64,7 967 605 В 4,5 раза
2.По оплате труда 119 374 22 280 915 14,6 161 541 235
3.По социальному страхованию и обеспечению 86 710 16 109 059 5,7 22 349 125,7
4. Задолженность перед бюджетом 62 458 11,5 150 019 7,8 87 561 240
5.Авансы полученные 134 116 7 +134 116
6.Прочие кредиторы 2 562 0,13 +2 562
Итого кредиторская задолженность 541 671 100 1 917 405 100 1 375 734 353,9

Приложение 5.

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности на конец года ( руб.)

Расчёты

Дебиторская

задолженность

Кредиторская

Задолженность

Превышение задолженности
Дебиторской Кредиторской
2002 2003 2002 2003 2002 2003 2002 2003
1.С покупателями или поставщиками за товары и услуги 273 129 1 240 734 273 129 1 240 734
2.По векселям
3. По авансам 134 116 134 116
4. По отчислениям на социальные нужды 86 710 109 059 86 710 109 059
5. С бюджетом 62 458 150 019 62 458 150 019
6. По оплате труда 119 374 280 915 1 119 374 280 915
7. С прочими 87 036 326 555 2 562 87 036 323 993
Итого 87 036 326 555 541 671 1 917 405 454 635 1 590 850

Приложение 6.

Определение типа финансового состояния предприятия( руб.)

Показатели 2002 2003

На начало

года

На конец

года

На начало

года

На конец

года

1.0бщая величина запасов и затрат (33) 768 302 658 324 658 324 2 795 978
2.Наличие собственных оборотных средств (СОС) -265 451 226 565 226 565 459 856
3.Функционирующий капитал (КФ) -265 451 476 477 476 477 770 168
4.0бщая величина источников (ВИ) -65 451 476 477 476 477 1 699 928

Трём показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования: