Смекни!
smekni.com

Анализ и оценка организации учета труда и заработной платы и их аудит (стр. 16 из 20)

Рабочий документ

Дата проведения проверки Объект проверки Наименование проверяемого объекта Дата (период) составления документа № документов Заключение аудитора об отсутствии нарушений или о характере выявленных нарушений
1. 2. 3. 4. 5. 6.
06.02.2008 Первичные документы по учету персонала Приказы о приеме на работу сотрудника 01.05. - 30.09.07 г. №11, 14, 18, 21/09-02 Нарушений не выявлено
Приказы о прекращении трудового договора 01.02. - 30.04.07 г. №4, 8, 10\09-02
Договора подряда и трудовые соглашения 01.01. - 31.12.07 г. № 1 - 6
Личные карточки (ф. №Т-2) 01.01. - 31.12.07 г. Не все приказы разнесены в карточки сотрудников
06.02.2008 Документы по учету рабочего времени Табеля учета рабочего времени июнь 2007г. и декабрь 2007г. Не указываются командировки
Наряды, бригадные подряды январь 2007г. и сентябрь 2007г. №1-4 и №23-27 Отсутствие подписей, не полностью заполнены реквизиты
07.02.2008 Расчетно-платежные документы по оплате труда Платежная ведомость Март, июнь, декабрь 2007г. № 30-45, 71-82, 126-140 Нет подписей руководителя, не везде проставлены штампы «Депонент» и «Не выдано»
Расчетно-платежная ведомость 01.02. - 28.02.07г. №8-19 Нарушений не выявлено
Лицевые счета 2007г. Нарушений не выявлено
14.02.2008 Документы по учету депонирования заработной платы Книга аналитического учета депонированной заработной платы 2007г. Нарушений не выявлено

Приложение Т

Отчетный документ: сводка нарушений, выявленных в результате формальной проверки.

Виды нарушений, выявленных в документах Наименование документа, по которому выявлено нарушение Дата (период) составления документа № документа
1 2 3 4
Отсутствует подпись работника слесаря КИП и А Скрипко И.А. Наряд на уборку снега шнекороторным снегоочистителем 27.01.2007г. 1
Неверно указано количество отработанных дней начальнику монтажного участка Пацюк С.М. - табель учета рабочего времени, - приказ об отпуске 22.06.2007г. 15.06.2007г. №17
Имеются неоговоренные исправления. Корнеев Александр Петрович. Изначально было указано: Корнеев Александр Павлович Договор подряда 01.03.2007 б\н
Отсутствует ксерокопия справки подтверждающей инвалидность 2-й группы Кулагина Владимира Георгиевича Регистратор и подшивка документов по инвалидам 2007г.
В договоре подряда указано, что работы будет проводить бригада из 2 человек: Кулагин В.Г. и Кулагин А.В. Денежные средства из кассы организации выданы бригадиру Кулагину В.Г. Сумма оплаты составила 9025 руб.00 коп. Договор подряда Платежная ведомость 01.02.2007 04.03.2007 30

Приложение Ф

Типичные замечания

№ п\п Вид нарушения Нормативная база Рекомендации
1. За время нахождения в командировке зарплата начисляется работникам исходя из оклада, что не оговорено в трудовом договоре с работником. В табеле учета рабочего времени не указано, что в эти дни он не был на рабочем месте, а находился в командировке. При направлении работника в командировку ему гарантируется сохранение среднего заработка, статья 167 ТК РФ. В табеле учета рабочего времени необходимо указать, что в эти дни он не был на рабочем месте, а находился в командировке. Порядок расчета среднего заработка определен в статье 139 ТК РФ. Иными словами, за дни нахождения работника в командировке ему должен выплачиваться средний заработок. При проверках трудовые инспекторы принимают во внимание дополнительные соглашения к трудовым договорам о том, что за время нахождения в командировке зарплата начисляется работникам исходя из оклада, если вы решите средний заработок не начислять, заранее составьте такое соглашение с сотрудниками. В табеле учета рабочего времени указывать время пребывания работника в командировке. Составить дополнительные соглашения к трудовым договорам о том, что за время нахождения командировке зарплата начисляется работникам исходя из оклада.
2. В договоре подряда и акте выполненных работ имеются неоговоренные исправления. Договор б\н от 01.03.2007г. Корнеев Александр Петрович. В договоре изначально было указано Корнеев Александр Павлович. В акте выполненных работ за июнь 2007 года сумма по договору была указана цифрами 1110 руб., прописью 1120 руб. Затем исправлено на сумму 1120, 00 руб. В соответствии со статьей 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ, внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается. В остальные первичные учетные документы исправления могут вноситься лишь по согласованию с участниками хозяйственных операций, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц, которые подписали документы, с указанием даты внесения исправлений. Заверить исправления подписями тех же лиц, которые подписали документы с указанием даты внесения исправлений.
3. В договоре подряда №6 от 01.02.2007г. указано, что работы будет выполнять бригада из 2 человек: Кулагин В.Г., Кулагин А.В. Денежные средства из кассы организации выданы бригадиру Кулагину В.Г. Сумма оплаты по договору составила 8025,00 руб. В соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденного Письмом ЦБ РФ от 04.10.1993г. №18 (ред. От 26.02.1996г.) передача выданных наличных денег одним лицом другому запрещается Передача выданных наличных денег одним лицом другому запрещается.
4. При определении средней заработной платы не учитываются стимулирующие надбавки за производственные показатели к заработной плате. Правительство РФ Постановлением от 11.04.2003г. №213 утвердило Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, которое вступило в силу с 24 апреля 2003г. В данном положении определены особенности порядка исчисления средней заработной платы (среднего заработка0 для всех случаев определения ее размера, предусмотренных ТК РФ, и оно является обязательным для применения организациями всех форм собственности и всех организационно-правовых форм. Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые в соответствующей организации независимо от источников этих выплат. При определении средней заработной платы учитывать стимулирующие надбавки за производственные показатели к заработной плате.

Приложение Ц